مقدمة:
يحق لوالدي طفل دون سن السادسة الحصول على نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل
بين السنوات 2016-2012 منح الإستحقاق لمدة 4 سنوات، من يوم الولادة وحتى السنة التي بلغ فيها الطفل 3 سنوات
بدءًا من عام 2017 يمنح الإستحقاق أيضا لوالدين والذين يبلغ اطفالهم الـ 4 أو الـ 5 في هذه السنوات
راجعوا جهاز محاكاة لحساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) وجهاز محاكاة لحساب الضريبة التي سيتم خصمها بحسبهم للسنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب
هذه الصفحة تهتم بنقاط الاستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي لا يتلقى مخصصات الأولاد
יالوالد الآخر يستحق هو أيضا لنقاط استحقاق في ال6 سنوات الأولى وأيضا في السنوات اللاحقة.
لمعلومات حول نقاط الاستحقاق الممنوحة للوالد الآخر انظروا: نقاط الإستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5 وأيضا نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18.
يحق لوالدي الطفل دون سن السادسة الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل في السنوات الأولى من حياته.
- الاستحقاق هو سنوي، ويبدأ في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل، ويكون متساوي بخصوص الولادة في أي شهر من أشهر نفس العام الضريبي.
- بين السنوات 2016-2012 منح الإستحقاق لمدة 4 سنوات، من يوم الولادة وحتى السنة التي بلغ فيها الطفل 3 سنوات.
- بدءًا من عام 2017 يمنح الإستحقاق أيضا لوالدين والذين يبلغ اطفالهم الـ 4 أو الـ 5 خلال هذه السنوات.
- الاستحقاق يمنح لأحد الوالدين كما هو مفصل أدناه.
- يمنح الاستحقاق بالشكل التالي:
بدءًا من سنة 2017
- في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل تمنح 1.5 نقطة استحقاق.
- في ال5 سنوات التالية، أي من السنة التي يصبح فيها الطف إبن سنة واحدة وحتى السنة التي يصبح فيها الطفل ابن 5 سنوات (يشمل), تمنح 2.5 نقاط استحقاق في كل سنة.
حتى سنة 2016 (يشمل)
- في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل تمنح نقطة استحقاق واحدة.
- في السنتين التاليتين تمنح نقطتين استحقاق في كل سنة.
- في السنة الرابعة (السنة التي يصبح فيها الطفل ابن 3 سنوات) تمنح نقطة استحقاق واحدة.
- حتى سنة 2016 لم يمنح الاستحقاق مقابل سنوات إضافية.
من هو صاحب الحق؟
- مقيم في إسرائيل الذي يتم خصم ضريبة الدخل من الدخل الناتج عن العمل الشخصي وهو والد لطفل يقل عمره عن 6 سنوات (حتى عام 2016، كان الامتياز يُمنح حتى بلوغ الطفل 3 سنوات).
- إذا ما كان الوالدان يعيشان سوية، يتلقى الرجل نقاط الإستحقاق.
- إذا ما كان والدان منفصلان أو مطلقان، تُمنح المكافئة للوالد غير الوصي على الاولاد (الذي لا يرعى الاولاد).
- إذا ما كان الوالد وحيدا (أي، والد لطفل الآخر ليس على قيد الحياة، أو أن هويته لم تدرج في سجل السكان) يحق له الحصول على هذه المكافئة (بالإضافة إلى نقطة الاستحقاق التي يحصل عليها كوالد وحيد). مع ذلك، بداية من سنة 2016، في حالة ان أرملة تزوجت ثانية وهي أم لاطفال، يحصل زوجها على الاستحقاق مكانها (حتى السنة الضريبية التي يصبح جيل الاطفال 3 سنوات فيها).
- والدان مثليا الجنس - الاستحقاق يمنح لنفس الوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال عن الابن نفسه.
- نقاط الاستحقاق لطفل دون سنة ال6 تمنح للوالد الذي لم يحصل على نقاط استحقاق مقابل أطفال حتى سن 18 ونقاط استحقاق مقابلأطفال حتى سن ال5 (ما عدا حالات "الوالد الأحادي").
بما أن الوالد الآهر يمنح نقاط استحقاق لأطفال حتى سن ال18 ولأطفال حتى سن ال5، نرى في النتيجة ان في ال6 سنوات الأولى من حياة الطفل يحصل كل واحد من الوالدين على نفس العدد من نقاط الاستحقاق (انظروا لجدول مركز أدناه).
عملية تحصيل الحق
- بهدف تحصيل الحق يجب ملء استمارة 101 وتسليمه إلى المشغل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول).
- إذا ما ولد طفل بعد تقديم استمارة 101، يجب ملئ الاستمار من جديد وحتلنة تفاصيل الطفل. لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
- يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية.
بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب بواسطة موقع سلطة السكان والهجرة.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.
- الرجل الذي تزوج لأرملة ويطلب الحصول على نقاط الاستحقاق مقابل أطفالها، يضيف تصوير عن ملحق بطاقة هوية زوجته مع تفاصيل الأطفال.
- المستقلون عليهم أن يملأوا في نهاية العام استمارة 1301 – تقرير سنوي مع إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية.
- في حال مرت السنة الضريبية، يحق للعامل تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل في مكتب موظف ضريبة الدخل القريب منه للعثور على المكتب القريب من مكان سكناكم. يمكن الحصول على استرجاعات حتى ست سنوات سابقة.
معنى الامتياز
- تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل قد يبلغ أحيانا مبلغ الضريبة المستحق الصّفر. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
- من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يكون مستوى ضريبة الدخل مخفّض من نقاط استحقاق أخرى يستحقونها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
- كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.
قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬460 شيكل جديد (3 ضرب 2٬820 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة).
العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬460 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).
من المهمّ أن تعرف
- هذا الاستحقاق يمنح بدءا من السنة الضريبية 2012.
- حتى سنة 2016 منح الاستحقاق لمدة سنوات الطفل الأربع الأولى، وفي السنوات 2017 و2018 منح الاستحقاق في السنة الخامسة والسادسة أيضا.
- عدد نقاط الاستحقاق بداية من سنة 2017 اكبر من الذي منح قبل ذلك.
- الوالد غير مستحق لنقاط استحقاق لطفل تحت سن الـ 6، يستحق الحصول على نقاط استحقاق اخرى بخصوص أطفاله:
- نقاط الإستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5.
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18 (والتي يمكن اختيار واحدة منهم للحصول عليها في سنة ولادة الطفل او في السنة التالية).
- لتركيز نقاط الاستحقاق الممنوحة لأهل اطفال انظروا للفقرة القادمة.
- كل نقاط الاستحقاق تعطى للعامل الذي يعتبر مقيم في إسرائيل فقط، وتضاف هذه النقاط الى -2.25 نقاط الاستحقاق المعطاة لهم بسبب كونهم سكان اسرائيل.
- اذا كانت هنالك معايير اخرى تنطبق على العامل والتي تمنحه نقاط استحقاق ضريبي، يمكنه الحصول على كل نقاط الاستحقاق بشكل متراكم، حسب كل واحد من هذه المعايير (وهذا إلا إذا أتخذ قرار أخر). لتفاصيل إضافية حول كافة الاستحقاقات، راجعوا بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.
- العامل الذي يستحق الحصول على نقاط استحقاق ولم يحصل عليهم يجب عليه التوجه الى المشغل مطالبا اياه بالحصول عليهم قبل نهاية السنة الضريبية. اذا ما انتهت السنة الضريبية يجب تقديم طلب لسلطة الضرائب مطالبا بـاسترجاع ضريبة الدخل.
تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة الممنوحة لأهل لأطفال
جيل الطفل في السنة الضريبية | نقاط مقابل طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط مقابل طفل حتى سن 5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا | نقاط مقابل طفل دون سن 6 | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة غير الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل ليس بحضانته/ا |
---|---|---|---|---|---|---|---|
سنة الولادة | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | - | - | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 1.5 | - | 1.5 |
السنة التي يبلغ الطفل سنة | 1 (أو 2، اذا أجّل الوالد/ة تحصيل النقطة من السنة السابقة) | 1.5 | - | 2.5 (أو 3.5 نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل سنتان | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 6 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 7 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 8 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 9 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 10 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 11 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 12 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
في كل واحدة من السنوات التي يبلغ الطفل سن 13 حتى 17 | 1 | - | - | 1 | - | - | - |
السنة التي يبلغ الطفل 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
والدان مع طفلين، وفي سنة 2023، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره ويبلغ الثاني 8 سنوات
- عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 7.25 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل 18 و 1.5 نقاط حتى جيل 5).
- مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة لذلك، تحصل على 2.25 نقاط استحقاق كمقيمة في إسرائيل و1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمرأة.
- عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 5.75 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
- مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.
والدان مثليّا الجنس لديهما طفلان، في سنة 2023 يبلغ عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 6.75 (إن كان رجل) أو 7.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقاطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى سن الـ 5).
- مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمرأة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن الـ6.
- مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
والدان مطلقان أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) لديهما طفلين، في سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 7.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 8.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب المعادلة التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى جيل الـ 5).
- مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل هذا الوالد على نقطة إستحقاق واحدة إضافية بسبب كونه/ا مطلّق أو منفصل/ة يقوم بإعالة بأطفاله (بلا علاقة لعدد الأطفال).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كان إمراة فستحصل على 1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يتواجد الأطفال بحضانته هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان هذا الوالد لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
- مقابل الطفل الذي يبلغ 8 سنوات، يحق للوالد أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت الحديث عن الأم فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
- إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "6.75" (إن كان رجل) أو "7.25" (إن كانت إمرأة).
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، وفي سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 أعوام
- يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
- عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو 10.25 (إن كان رجلاًً) أو 11.75 (إن كانت إمراة) حسب المعادلة التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
- 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
- 2.5 نقاطة تمنح مقابل أطفال تحت سن ال6.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 3 نقاط (نقطة واحدة حتى جيل 18 و-2 نقطتان التي تُمنح لأطفال بجيل 6-12 لكونه والداً وحيدا).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل - المواد 40، 66(ج)(4).
- قانون التطور الاقتصادي (تصليحات تشريعية للوصل لأهداف الميزانية لسنوات الميزانية 2015 و2016)، 2015 المادّة 26(2).
- المنشور الدوري لضريبة الدخل رقم 2/2014، بتاريخ 20.05.2014 - نقاط استحقاق حسب المادّة 40 لقانون ضريبة الدخل - حضانة مشتركة كاملة للأهل. (هذا المنشور تم توقيفه بعد قرار محكمة العدل العليا).
- إضافة العدد رقم 1 للمنشور الدوري رقم 2/2014، بتاريخ 07.09.2015 - نقاط الاستحقاق بموجب المادّة 40 من قانون ضريبة الدخل- حضانة مشتركة كاملة للأهل.
توسُّع ونشرات
- تسهيلات ضريبية للأجيرين - في موقع سلطة الضرائب.
- تعليمات سلطة الضرائب بشأن نقاط الاستحقاق عن الأبناء للآباء المثليين.