مقدمة:
يحق للأمهات والآباء الذين "والد/ة وحيد" الحصول على نقطة استحقاق واحدة مقابل الدخل الناتج عن العمل الشخصي بصدد تربية الأبناء، بغض النظر عن عددهم (وذلك بالإضافة إلى نقاط ااستحقاق أخرى التي تُمنح لكل طفل)
"والد وحيد" هو والد لطفل (أم أو أب) كان والده الأخر ليس على قيد الحياة، أو أن هوية الوالد الثاني لم تدرج في سجل السكان.
قيمة المكافئة هي 2٬820 شيكل جديد للعام الواحد و -235 شيكل جديد للشهر
راجعوا آلة حاسبة لحساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) وآلة حاسبة لحساب الضريبة المراد خصمها في السنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب
استمارات
يحق للأمهات والآباء الذين "والد/ة وحيد" الحصول على نقطة استحقاق واحدة مقابل مقابل الدخل الناتج عن العمل الشخصي بصدد تربية أولاده (دون علاقة بعدد الأولاد). تُمنح المكافئة بدءا من السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل وحتى بلوغه سن 18.
- "والد وحيد" هو والد (أم أو أب) لطفل كان والده الآخر ليس على قيد الحياة، أو أن هوية الوالد الثاني لم تدرج في سجل السكان.
تمنح نقطة الاستحقاق هذه للأهل بالإضافة الى نقاط الاستحقاق الأخرى الممنوحة لهم مقابل كل طفل. (لتفاصيل إضافية حول نقاط الاستحقاق الممنوحة مقابل كل طفل، راجعوا الجدول أدناه).
من هو صاحب الحق؟
- الأمهات والآباء مقيمون في إسرائيل وتُخصم ضريبة الدخل من دخلهم وهم "والد/ة وحيد" لطفل ( أي أن الوالد الثاني ليس على قيد الحياة، أو إن الطفل قد سجل في سجل الناخبين بدون تفاصيل الوالد الثاني).
- من أصبح الوالد والداً وحيداً خلال السنة الضريبية أو تزوج مجددا خلال السنة، يستحق الحصول على نقطة استحقاق واحدة في نفس السنة الضريبية حسب الجزء النسبي من السنة الذي لم يكن فيه متزوجاً.
- أب لأطفال توفت زوجته في 01.07.2015، وقام برعاية أطفاله لوحده. تزوّج مجدداً في 01.10.2017.
- في 2015 يستحق 1/2 نقطة استحقاق، لأن زوجته توفت في هذه السنة ويمكن اعتباره والد واحد خلال نصف سنة فقط.
- في 2016 يستحق نقطة استحقاق كاملة، لأنه كان والداً واحداً خلال كل السنة الضريبية.
- في 2017 يستحق 3/4 نقطة الاستحقاق، لأنه قام برعاية اطفاله لوحده خلال 9 أشهر من 12 شهراً، أي 3/4 السنة.
عملية تحصيل الحق
- الأجيرون يقومون بتعبئة الاستمارة 101 وتسليمها للمشغّل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول - ديسمبر).
- من بدأوا في استيفاء شروط الاستحقاق للتلقي الامتياز خلال العام بعد تقديم الاستمارة 101 (على سبيل المثال بعد ولادة طفل أو وفاة الوالد الآخر)، يقومون بإعادة تعبئة الاستمارة وتحديث التفاصيل.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
- يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية، للإستمارة.
بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب بواسطة موقع سلطة السكان والهجرة.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.
- إذا انقضت السنة الضريبية ، بإمكان العامل تقديم طلب استرجاع الضريبة في مكتب مأمور الضرائب الذي يتبع إليه (لإيجاد مكاتب مأمور الضرائب). يمكنكم الحصول على استرجاعات ضريبية حتى 6 سنوات بأثر رجعي.
- المستقلون يقومون بتعبئة التفاصيل ذات الصلة عند تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في نهاية العام وإرفاق نسخة من ملحق بطاقة الهوية.
معنى الامتياز
- تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل قد يبلغ أحيانا مبلغ الضريبة المستحق الصّفر. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
- من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يكون مستوى ضريبة الدخل مخفّض من نقاط استحقاق أخرى يستحقونها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
- كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.
قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬460 شيكل جديد (3 ضرب 2٬820 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة).
العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬460 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).
من المهمّ أن تعرف
- نقاط الاستحقاق تمنح للعمال من سكان إسرائيل فقط وتُضاف إلى نقاط الاستحقاق التالية:
- 2.25 نقطة استحقاق تمنح لسكان إسرائيل.
- نقاط استحقاق عن أولاد حتى سن 18
- نقاط استحقاق عن أولاد حتى سن ال5
- نقاط استحقاق لوالد لطفل تحت سن ال6
- نقاط استحقاق لأطفال في سن ال- 6- 12
- لتركيز نقاط الاستحقاق الممنوحة لأهل أطفال، راجعوا أدناه.
- إذا استوفى العامل معايير إضافية التي تمنحه نقاط إستحقاق، بإمكانه الحصول عليها بشكل مُتراكم، حسب لكل واحد من المعايير (الا إذا ذُكر غير ذلك). لتفاصيل إضافية، راجعوا بوابة نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
تركيز نقاط الإستحقاق المختلفة المعطاة للأهل مع أطفال
- تُركّز القائمة أدناه نقاط الاستحقاق الممنوحة للأهالي مقابل أطفالهم.
- يحق للوالد الوحيد (عندما يكون الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو تكون هويته غير معروفة) الحصول على نقاط الاستحقاق لكل من الوالدين في القائمة.
- بالإضافة إلى ذلك، يحق له الحصول على نقطة استحقاق لكونه والدًا وحيدًا، كما هو موضح أعلاه.
- يوجد في أسفل الجدول مثال لتقسيم نقاط الاستحقاق لوالد وحيد لديه أطفال.
جيل الطفل في السنة الضريبية | نقاط مقابل طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط مقابل طفل حتى سن 5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا | نقاط مقابل طفل دون سن 6 | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة غير الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل ليس بحضانته/ا |
---|---|---|---|---|---|---|---|
سنة الولادة | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | - | - | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 1.5 | - | 1.5 |
السنة التي يبلغ الطفل سنة | 1 (أو 2، اذا أجّل الوالد/ة تحصيل النقطة من السنة السابقة) | 1.5 | - | 2.5 (أو 3.5 نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل سنتان | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ الطفل 6 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 7 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 8 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 9 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 10 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 11 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ الطفل 12 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
في كل واحدة من السنوات التي يبلغ الطفل سن 13 حتى 17 | 1 | - | - | 1 | - | - | - |
السنة التي يبلغ الطفل 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، وفي سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 أعوام
- يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
- عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو 10.25 (إن كان رجلاًً) أو 11.75 (إن كانت إمراة) حسب المعادلة التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
- 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
- 2.5 نقاطة تمنح مقابل أطفال تحت سن ال6.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 3 نقاط (نقطة واحدة حتى جيل 18 و-2 نقطتان التي تُمنح لأطفال بجيل 6-12 لكونه والداً وحيدا).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
منظمات الدعم والمساعدة
- لمنظمات الدعم والمساعدة في مجال التشغيل راجعوا بندا خاصا بمنظمات الدعم والمساعدة في التشغيل.
منظمات المساعدة لعائلات أحادية الوالدية:
- لقائمة منظمات الدعم التي تساعد عائلات أُحاديّة الوالديّة
- لقائمة منظمات الدعم التي تساعد النساء
- لمنظمات الدعم والمساعدة للشرائح المُستضعفة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة الدخل - المادّة 40 (ب) (1ب)
توسُّع ونشرات
- تسهيلات في الضرائب للأجيرين - على موقع سلطة الضرائب