استحقاق في ضريبة الدخل للوالد/ة المطلق/ة او المنفصل/ة بغية إعالة أطفاله/ا (حقوق)

يحق للآباء والأمهات المطلقين أو المنفصلين عن الوالد الآخر، والراعون للأطفال الحصول على نقطة إستحقاق واحدة

إذا كان الوالدان شريكين في إعالة الأطفال، فيحق لكل منهما نقاط إستحقاق بموجب جزئيته في تكاليف إعالة الطفل

قيمة نقطة الاستحقاق هي 2٬904 شيكل في السنة و-242 شيكل جديد في الشهر

راجعوا آلة احتساب نقاط الاستحقاق (بموجب الحالة العائلي) وآلة احتساب نقاط الاستحقاق في ضريبة الدخل للسنة الشريبية الحالية على موقع سلطة الضرائب

استمارات

• טופס 4440 - تصريح لأزواج متنوجين يعيشون بشكل منفصل

باختصار

يحق للأمهات والآباء المطلقين أو المنفصلين عن بعضهم ويقومون برعاية اطفالهم الحصول على نقطة إستحقاق واحدة، بغض النظر عن عدد الأطفال.

• تُمنح المكافأة إبتداءًا من السنة الضريبية التي وُلد فيها الطفل وحتى السنة التي يبلغ فيها الطفل سن ال 18.
• يحصل على نقاط الاستحقاق فقط الوالد الذي تدفع له مخصصات الأطفال. لكن إذا كانت نفقات الأطفال متساوية بين الوالدين، فيحصل الوالد الثاني على نقطة إستحقاق واحدة او على جزء منها بحسب جزئيته ما يصرفه.

من هو صاحب الحق؟

• المقيم/ة والذي يتم خصم ضريبة الدخل من دخلهم ويستوفون جميع الشروط التالية:

1. والد/ة لطفل دون سن ال 19
2. مطلق/ة او منفصل/ة من الوالد/ة الآخر للطفل
3. يقوم بتربية ورعاية أطفاله او يشترك بشكل فعّال في تربية اطفاله الموجودين في حضانة الوالد الآخر (مثلاً، يسدد نفقات الأطفال أو يدفع مصاريف التعليم أو الصحة أو المسكن).

أهل تزوجوا من جديد

• إذا تزوج/ت الوالد/ة الذي/التي تدفع له/ا مخصصات الأطفال، من جديد، فلن يكون/تكون مستحقًا/مستحقة بعد ذلك للحصول على نقاط استحقاق.
• إذا تزوج/ت الوالد/ة الذي/التي لا تدفع له/ا مخصصات الأطفال، من جديد، فيبقى/تبقى مستحقًا/مستحقة لنقاط الاستحقاق طالما يدفع/تدفع نفقات الأطفال.

أهل تطلقوا أو انفصلوا أو عادوا وتزوجوا مجددا خلال السنة الضريبية

• يحق للوالد/ة الذي/التي تزوج/ت مرة أخرى أو مطلق/ة خلال السنة الضريبية الحصول على نقطة استحقاق في تلك السنة الضريبية وفقًا للجزء النسبي من السنة التي لم يتزوج/تتزوج فيها.
• ملاحظة: في حاسبة سلطة الضرائب، لا يمكن، في هذه المرحلة، الإشارة إلى تغيير في الحالة الاجتماعية الذي حدث خلال العام. لذلك، المعني يالحصول على مساعدة في حساب نقاط الاستحقاق في هذه الحالات، عليه التوجه لموظف التخمين أو لشخص مختص.

مثلًا

• امراة تطلقت في 01.07.2015، وقامت بتربية اطفالها لوحدها بشكل منفصل عن الأب. تزوجت من جديد في 01.10.2017.
• في السنة الضريبية 2015 تستحق الحصول على 1/2 نقطة استحقاق، لأنها كانت مطلّقة لنصف سنة فقط.
• في السنة الضريبية 2016 تستحق نقطة استحقاق كاملة لأنها كانت مطلّقة خلال كل السنة.
• في السنة الضريبية 2017 تستحق الحصول على 3/4 نقطة استحقاق، لأنها كانت مطلّقة ل9 أشهر من 12 شهراً في السنة، أي 3/4 السنة.

عملية تحصيل الحق

• يتوجب على الأجيرين تعبئة الاستمارة 101 وتحويلها للمشغل في بداية السنة الضريبية.
  • من يبدأ في استيفاء شروط الاستحقاق لتلقي الامتياز خلال العام بعد أن قدموا بالفعل الاستمارة 101 (على سبيل المثال بعد انفصال الزوجين أو ولادة طفل)، عليه إعادة تعبئة الاستمارة وتحديث التفاصيل.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
• يتوجب إرفاق صورة عن بطاقة الهوية.

نصيحة

بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب بواسطة موقع سلطة السكان والهجرة.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.

• يُرفق الوالد المنفصل تصريح من موظف التخمين (من الممكن ان تكون حاجة لإحضار لموظف التخمين تصريح إستمارة 4440، أو حكم قضائي من محكمة شئون العائلة أو تفصيل حساب البنك الذي يُشير الى دفع النفقة الخ).
• بعد مضي السنة الضريبية، يستطيع العامل تقديم طلب لاسترجاع ضريبي بشكل محوسب أو في مكتب موظف التخمين الذي ينتمي إليه. يمكن الحصول على استرجاع ضريبي عن السنوات ال- 6 الأخيرة.

• يتوجب على المستقلين إرفاق المصادقات المحددة وعليهم تعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل نهاية العام.

معنى الامتياز

• تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل وقد يبلغ مبلغ الضريبة المستحق الصّفر أحيانا. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
  • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يلغى مستوى ضريبة الدخل لديه بفضل نقاط استحقاق أخرى يستحقها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
  • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.

مثلًا

قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬712 شيكل جديد (3 ضرب 2٬904 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬712 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

من الجدير أن نعرف

• نقاط الاستحقاق تمنح للعاملين من المقيمين الإسرائيليين فقط وتُضاف إلى نقاط الاستحقاق التالية:
  • 2.25 نقطة استحقاق تمنح للمقيمين في إسرائيل.
  • نقاط استحقاق عن أولاد حتى سن 18
  • نقاط استحقاق عن أولاد حتى سن ال5
  • نقاط استحقاق لوالد لطفل تحت سن ال6
  • نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لمن لديه أطفال في أعمار ما بين 6-17 عام
  • لتركيز نقاط الاستحقاق الممنوحة لأهل الأطفال راجعوا الفقرة التالية.
• إذا إستوفى العامل الشروط الإضافية التي تمنح نقاط إستحقاق، بإمكانه الحصول على كل نقاط الإستحقاق، بحسب كل واحد من الشروط (الا إذا ذُكر غير ذلك). لتفصيل كل أنواع الإستحقاق، راجعوا بوابة نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.

تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة الممنوحة لأهل لأطفال

عمر الطفل في السنة الضريبية	عدد النقاط للأم أو للوالد المتلقي لمخصصات الأطفال/ الطفل متواجد في حوزته	عدد النقاط للأب أو الوالد الذي لا يتلقى مخصصات أطفال / الطفل غير متواجد في حوزته
سنة الولادة	2.5 اعتبارا من 2024 (1.5 في السنوات السابقة) 1.5 في حال قررت الم تأجيل النقطة للسنة التالية	2.5 اعتبارا من 2024 (1.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل عامًا واحدًا	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة) 5.5 في حال أجّلت الأم النقطة من السنة السابقة	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل عامين	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 3 أعوام	3.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)	3.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 5-4 أعوام	2.5	2.5
السنة التي يبلغ فيها الطفل 12-6 أعوام	2 اعتبارا من 2022 (1 في السنوات السابقة)	1 اعتبارا من 2022 (0 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 17-13 أعوام	2 اعتبارا من 2024 (1 في السنوات السابقة)	1 اعتبارا من 2024 (0 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عام	1/2	-

مثلًا

والدان مطلقان أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) لديهما طفلين، في سنة 2025 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 سنوات

• عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 7.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 8.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب المعادلة التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيصبح عامه الثاني في سنة 2025 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى جيل الـ 5).
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2025 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-17).
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل هذا الوالد على نقطة إستحقاق واحدة إضافية بسبب كونه/ا مطلّق أو منفصل/ة يقوم بإعالة بأطفاله (بلا علاقة لعدد الأطفال).
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كان إمراة فستحصل على 1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمراة عاملة.
• عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يتواجد الأطفال بحضانته هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان هذا الوالد لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2025 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
  • مقابل الطفل الذي يبلغ 8 سنوات، يحق للوالد أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-17.
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت الحديث عن الأم فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
  • إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "6.75" (إن كان رجل) أو "7.25" (إن كانت إمرأة).

راجعوا كذلك

• نقاط استحقاق من ضريبة الدخل
• دليل استنفاد الحقوق للعائلات أحادية الوالدية)
• الطلاق

الجهات المُساعِدة

المراكز الحكومية

الإسم	موقع	البريد الإلكتروني	الهاتفالهاتف
خدمة الاستشارة للمواطن	موقع	إستمارة توجّه	118
تبليغ عن تجاوزات في قوانين العمل	موقع	البريد الإلكتروني	*2570
تبليغ عن التمييز في العمل	موقع	البريد الإلكتروني	074-7696562
خط الرد الحكومي المركزي	موقع	البريد الإلكتروني	1299

منظمات الدعم والمساعدة

• لمنظمات الدعم والمساعدة في مجال التشغيل

منظمات المساعدة لعائلات أحادية الوالدية:

• لقائمة منظمات الدعم التي تساعد عائلات أُحاديّة الوالديّة
• لقائمة منظمات الدعم التي تساعد النساء
• لمنظمات الدعم والمساعدة للشرائح المُستضعفة

جهات حكوميّة

• سلطة الضرائب

• وزارة الرفاه والضمان الاجتماعي
  • قسم الخدمات الإجتماعية
  • المقر الرئيسي لدمج عائلات أحادية الوالدية وشرائح سكانية مختلفة
• مؤسسة التأمين الوطني
• وزارة البناء والإسكان
• وزارة المالية

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

• مرسوم ضريبة الدخل] – المواد 40(ب)(2)، 41.
• المنشور الدوري لضريبة الدخل رقم 2/2014، بتاريخ 20.05.2014 - نقاط الاستحقاق حسب المادّة 40 لمرسوم ضريبة الدخل - حضانة مشتركة كاملة للوالدين. (تم توقيف هذا المنشور بعد قرار محكمة العدل العليا).
• الإضافة رقم 1 للمنشور الدوري رقم 2/2014، بتاريخ 07.09.2015 - نقاط استحقاق بموجب المادّة 40 لمرسوم ضريبة الدخل - حضانة مشتركة كاملة للوالدين.

توسُّع ونشرات

• تسهيلات في الضريبة للأجيرين - على موقع سلطة الضرائب.