مقدمة:
يستحق أهل الأطفال حتى سن 18 نقاط استحقاق من ضريبة الدخل عن كل طفل، هذا بالإضافة إلى باقي نقاط الإستحقاق التي تمنح للأهل
تُعطى المكافأة لأحد الوالدين فقط: إذا كان الوالدان متزوجين، تُعطى المكافأة للمرأة، وبأي حالة أخرى، تُعطى للطرف الحائز على حضانة الطفل أو الذي يتلقى مخصصات الأولاد
منذ العام 2017 تحددت قيمة الإستحقاق لـ 1.5 نقطة بسنة ولادة الطفل. يحق للوالدة اختيار الحصول على نقطة واحدة من 1.5 نقطة في السنة الضريبية التي وُلد فيها الطفل، أو في السنة التي تليها (من أجل ذلك، عليها تعبئة الاستمارة 116د بكلا السنتين، سنة الولادة والتي تليها أيضاً)
راجعوا آلة احتساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) وآلة حاسبة لحساب الضريبة المراد خصمها في السنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب
استمارات
تتناول هذه المادة فقط جزءاً من نقاط الإستحقاق الممنوحة للوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأطفال
للمعلومات المركّزة عن كافة نقاط الإستحقاق الممنوحة خلال السنوات للوالدَين عن أطفالهما (تشمل أمثلة)، راجعوا الجدول المركّز في تتمة هذه الصفحة.
يحق للأهل مع أطفال نقاط إستحقاق لمدة 19 عاماً عن كل واحد من الأطفالـ(بالإضافة لباقي نقاط الاستحقاق الممنوحة مقابل الوالدية).
- يكون الاستحقاق سنوي، يبدأ من السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل، ومتطابقة بالنسبة للولادة في كل شهر من تلك السنة الضريبية.
- تُمنح المكافأة لأحد الوالدين فقط (راجعوا فقرة "من هو صاحب الحق؟").
الإستحقاق من سنة 2017
- يحق للوالد/ة بالسنة الضريبية التي وُلد فيها الطفل 1.5 نقاط استحقاق. مع ذلك، يستطيع الوالد/ة اختيار إمكانية شمل نقطة واحدة من هذه الـ 1.5 نقاط، ضمن حساب السنة الضريبية التي وُلد فيها الطفل، أو في السنة التي تليها.
- في الـ 17 السنة التالية، تُعطى نقطة استحقاق واحدة.
- في السنة الـ19 (سنة بلوغ الطفل عامه الـ18)، تُعطى نصف نقطة استحقاق.
الإستحقاق حتى سنة 2016 (مشمولة)
- في السنة الضريبية التي وُلد فيها الطفل، تُعطى نصف نقطة استحقاق.
- في الـ 17 سنة التالية، تُعطى نقطة استحقاق واحدة.
- في السنة الـ 19 (سنة بلوغ الطفل عامه الـ18) تُعطى نصف نقطة استحقاق.
من هو صاحب الحق؟
- مقيم في إسرائيل، المخصومة من راتبه ضريبة دخل وهو والد/ة لطفل لم يبلغ الـ 19 بعد.
- تُمنح المكافأة لأحد الوالدين فقط:
- بحال كان الوالدان متزوجين أو يربيان الطفل سوية حتى بدون زواج (أي، كأزواج بالمُساكَنَة)، تُعطى المكافأة للإمرأة فقط (إن لم تكن المرأة عاملة، لا يمكن تحويل الإستحقاق لزوجها).
- بحال كان الوالدان منفصلان أو مطلقان، تُمنح المكافأة للطرف الحائز على حضانة الطفل.
- بحال تحدثنا عن والد/ة واحد/ة (أي أن الوالد/ة الآخر/ى متوفى/ة أو مجهول/ة الهوية)، فهو/هي مَن يحصل على المكافأة (إضافة لنقطة الإستحقاق التي يحصل/تحصل عليها كوالد/ة واحد/ة). مع ذلك، ابتداءً من سنة 2016، بحالـتزوج الأب الأرمل مرة ثانية، تصبح زوجته هي المستحقة لنقاط الإستحقاق عن أطفال زوجها (وليس الأرمل نفسه).
- الوالدان من ذات الجنس – تُعطى المكافأة للشريك/ة المتلقي/ة مخصصات االأولاد.
- تُمنح نقاط الاستحقاق لطفل لا يتجاوز عمره 18 عامًا لنفس الوالد الذي يتلقى نقاط استحقاق لأطفال حتى عمر 5 سنوات ولا يتلقى نقاط استحقاق لأطفال حتى عمر 6 سنوات (باستثناء الحالات، كما ذكر، بحيث كونه "والدة أحادي").
نظرًا لأن الوالد الثاني يُمنح استحقاقات للأطفال حتى عمر 6 سنوات، فحينها خلال السنوات الـ 6 الأولى، سيكون المبلغ الإجمالي للاستحقاق الذي سيحصل عليه كلا الوالدين هو ذاته (راجعوا أدناه).
عملية تحصيل الحق
- من أجل تحصيل الحق، يجب تعبئة الاستمارة 101 وتسليمها للمشغّل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول - ديسمبر).
- إذا وُلد طفل للعامل بعد تقديم الاستمارة 101، فيجب إعادة تعبئة الاستمارة وتحديث معلومات المولود. لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
- يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية، للإستمارة.
بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب بواسطة موقع سلطة السكان والهجرة
- بحال وُلد الطفل سنة 2017 وما بعد وتطلب الوالدة تأجيل استغلال نقطة استحقاق في سنة الولادة للسنة التي تليها، يتوجب عليها تعبئة إستمارة 116د وإرفاقها للاستمارة 101. يجب تعبئة إستمارة 116 في كلا السنتين، سنة الولادة (المطلوب فيها تأجيل الإستفادة من نقطة الإستحقاق) والسنة التي تليها أيضاً (السنة المطلوب فيها الإستفادة من نقطة الإستحقاق المؤجلة من السنة السابقة).
- على المرأة التي تزوجت رجلاً أرمل وتطالب بنقاط الإستحقاق عن أولاده، إرفاق صورة عن بطاقة هويته وفيها تفاصيل الأطفال.
- بعد مضي السنة الضريبية، يستطيع العامل تقديم طلب لاسترجاع ضريبي بشكل محوسب أو في مكتب موظف التخمين الذي ينتمي إليه. يمكن الحصول على استرجاع ضريبي عن السنوات ال- 6 الأخيرة.
- يتوجب على المستقلين إرفاق المصادقات المحددة وعليهم تعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل نهاية العام.
معنى الامتياز
- تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل قد يبلغ أحيانا مبلغ الضريبة المستحق الصّفر. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
- من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يكون مستوى ضريبة الدخل مخفّض من نقاط استحقاق أخرى يستحقونها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
- كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.
قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬028 شيكل جديد (3 ضرب 2٬676 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة).
العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬028 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).
من المهمّ أن تعرف
- تُمنح هذه المكافأة ابتداءً من السنة الضريبية 2012.
- تُمنح للوالد/ة نقطة الإستحقاق عن طفل حتى سن 18، إضافة إلى نقاط الإستحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 5.
- الوالد/ة غير الحاصل/ة على هذه المكافأة، قد يكون له/ا الحق بنقاط استحقاق الوالد/ة لطفل صغير تحت سن 6.
- لتركيز كافة نقاط الإستحقاق الممنوحة لأهل لديهم أطفال، يشمل أمثلة، راجعوا الفقرة التالية.
- تُمنح جميع نقاط الاستحقاق للعاملين مقيمي اسرائيل فقط، وتُضاف اليها 2.25 نقطة استحقاق التي 2.25 نقطة استحقاق تُمنح للمقيمين في إسرائيل.
- إذا استوفى العامل معايير أخرى تمنحه نقاط استحقاق، فمن المحتمل أن يحصل تراكمياً على جميع نقاط الإستحقاق، بحسب كل واحد من هذه المعايير (إلاّ إن ذُكر غير ذلك). لتفاصيل إضافية حول كافة الإستحقاقات، راجعوا بوابة نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
تركيز نقاط الإستحقاق المختلفة المعطاة للأهل مع أطفال
| جيل الطفل في السنة الضريبية | نقاط مقابل طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط مقابل طفل حتى سن 5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا | نقاط مقابل طفل دون سن 6 | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة غير الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل ليس بحضانته/ا |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سنة الولادة | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | - | - | 1.5 | 1.5 | - | 1.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل سنة | 1 (أو 2، اذا أجّل الوالد/ة تحصيل النقطة من السنة السابقة) | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل سنتان | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
| السنة التي يبلغ الطفل 6 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 7 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 8 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 9 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 10 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 11 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| السنة التي يبلغ الطفل 12 | 1 | - | 1 | 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
| في كل واحدة من السنوات التي يبلغ الطفل سن 13 حتى 17 | 1 | - | - | 1 | - | - | - |
| السنة التي يبلغ الطفل 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
والدان مع طفلين، وفي سنة 2023، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره ويبلغ الثاني 8 سنوات
- عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 7.25 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل 18 و 1.5 نقاط حتى جيل 5).
- مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة لذلك، تحصل على 2.25 نقاط استحقاق كمقيمة في إسرائيل و1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمرأة.
- عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 5.75 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
- مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.
والدان مثليّا الجنس لديهما طفلان، في سنة 2023 يبلغ عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 6.75 (إن كان رجل) أو 7.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقاطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى سن الـ 5).
- مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمرأة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن الـ6.
- مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
والدان مطلقان أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) لديهما طفلين، في سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 7.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 8.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب المعادلة التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى جيل الـ 5).
- مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-12).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل هذا الوالد على نقطة إستحقاق واحدة إضافية بسبب كونه/ا مطلّق أو منفصل/ة يقوم بإعالة بأطفاله (بلا علاقة لعدد الأطفال).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كان إمراة فستحصل على 1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يتواجد الأطفال بحضانته هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان هذا الوالد لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
- مقابل الطفل الذي يبلغ 8 سنوات، يحق للوالد أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت الحديث عن الأم فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
- إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "6.75" (إن كان رجل) أو "7.25" (إن كانت إمرأة).
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، وفي سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 أعوام
- يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
- عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو 10.25 (إن كان رجلاًً) أو 11.75 (إن كانت إمراة) حسب المعادلة التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
- 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
- 2.5 نقاطة تمنح مقابل أطفال تحت سن ال6.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 3 نقاط (نقطة واحدة حتى جيل 18 و-2 نقطتان التي تُمنح لأطفال بجيل 6-12 لكونه والداً وحيدا).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
الجهات المُساعِدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون الضريبة على الدخل - المواد 40 و-66(ج)(4).
- قانون الكفاءة الاقتصادية (تعديلات تشريعية لتحقيق أهداف الميزانية للسنة 2019)، 2018 المادّة 7.
- قانون الكفاءة الاقتصادية (تعديلات تشريعية لتحقيق أهداف الميزانية للسنتين 2015 و-2016)، 2015 المادّة 26(1).
- منشور ضريبة الدخل رقم 2/2014 سلطة الضرائب بتاريخ 20.05.2014 - نقاط الإستحقاق بموجب المادة 40 من قانون الضريبة على الدخل - حضانة مشتركة تامة للوالدين. (تمّ تجميد هذا المنشور بعد صدور قرار من محكمة العدل العليا).
- إضافة رقم 1 للمنشور الدوري رقم 2/2014، بتاريخ 07.09.2015 – نقاط الإستحقاق بموجب المادّة 40 من قانون الضريبة على الدخل – حضانة مشتركة كاملة للوالدين.
