مقدمة:

ابتداءً من سنة 2012، يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل على مدار 5 سنوات عن كلّ طفل ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة، وذلك بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق عن الأطفال حتى سن الـ 18 (يمكن اختيار تلقي إحديهما في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل أو في السنة الضريبية التي تلتها)
هذا الامتياز يُعطى لأحد الوالدين فقط: إذا كان الوالدان يقيمان معًا، يُمنح الامتياز للمرأة، وفي جميع الحالات الأخرى- يُمنح للوالد/ة الذي يتواجد الطفل في حضانته/ا أو الذي يتلقى مخصّصات الأولاد
قيمة الامتياز تبلغ 3,924 شيكل جديد للسنة و-327 شيكل جديد للشهر
لحساب نقاط الاستحقاق لـ 2018-217 راجعوا حاسبة نقاط الاستحقاق لـ 2018-2017 على موقع سلطة الضرائب

استمارات

تحذير
هذه الصفحة تُعنى فقط بنقاط الاستحقاق الممنوحة للوالد/ة الذي يتلقى مخصصات الأولاد
لتركيز جميع نقاط الاستحقاق المُعطاة لـ كلا الوالدين على مدار عمر الأطفال (بما في ذلك أمثلة) راجعوا الجدول المركّز أدنى الصفحة.

يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل عن كلّ سنة من السنوات الخمس الأولى من عمر كلّ من أطفالهم.

  • الامتياز يُعطى ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس (إجماليًا).
  • الامتياز يُعطى فقط لأحد الوالدين، كالمفصّل لاحقًا.
  • حتى سنة 2016 (إجماليًا) كان الوالد/ة مؤهّلا للحصول على نقطة استحقاق واحدة في السنة الواحدة.
  • في السنوات 2017 و-2018 سيكون الوالد/ة مؤهّلا للحصول على 1.5 نقاط استحقاق في السنة الواحدة.

من هو صاحب الحق؟

  • أحد سكان إسرائيل الذي تُخصم من أجره ضريبة دخل، وهو والد/ة لطفل، ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس.
  • الامتياز يُعطى لأحد الوالدين فقط.
    • إذا كان الوالدان يقيمان معًا، أي أنّهما متزوّجان أو يربيّان طفلهما معًا خارج إطار الزواج(أزواج معروفين للجمهور)، يُعطى الامتياز للمرأة فقط.
    • إذا كان الوالدان منفصلين أومطلّقين، يُعطى الامتياز للوالد/ة الحاصل/ة على حضانة الطفل.
    • إذا كان هناك والد/ة وحيد/ة (أي أنّ الآخر ليس على قيد الحياة أو مجهول الهوية) يحصل هو/هي على الامتياز (بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي يحصل عليها لكونه والدًا/ة وحيدًا/ة وبالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي قد يحصل عليها كوالد/ة لطفل دون سن السادسة). مع ذلك، وابتداءً من سنة 2016، إذا تزوج الأب الأرمل مرة أخرى, تكون زوجته مؤهّلة للحصول على نقاط الاستحقاق عن كلّ من أطفاله.
    • الأزواج من نفس الجنس - الامتياز يُعطى للزوج/ة الذي يتلقى مخصصات الأولاد.
  • الوالد/ة الذي لا يحصل/تحصل على هذا الامتياز قد يكون مؤهّلا للحصول على نقاط استحقاق كوالد/ة لطفل دون سن السادسة.
نصيحة
إذا مُنح أحد الوالدين نقاط استحقاق عن أطفال دون سن الـ 18 ونقاط استحقاق عن أطفال حتى سن الـ 5 سنوات، ومُنحت للوالد الثاني نقاط استحقاق عن أطفال دون سن الـ 6، إجمالي نقاط الاستحقاق التي يحصل عليها كلّ من الوالدين على مدار السنوات الست الأولى يكون متساويًا (راجعوا الجدول أدناه).

عملية تحصيل الحق

  • لتحصيل الحق، يجب ملء الاستمارة 101 وتسليمها ليد المشغّل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول).
  • يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية الشخصية.
  • المرأة التي تتزوج من أرمل وتطالب بالحصول على نقاط استحقاق عن أبناء الزوج، تُرفق صورة عن بطاقة هويته الشخصية مع تفاصيل أبنائه.
نصيحة
إذا ولدَ للعامل طفل آخر بعد تقديم الاستمارة 101، يجب إعادة ملء الاستمارة وتسجيل تفاصيل الطفل.

من المهمّ أن تعرف

  • هذا الامتياز يُمنح منذ بداية السنة الضريبية 2012.
  • العامل/ة المؤهّل/ة للحصول على نقاط استحقاق ولم يحصل عليها فعليًا يجب أن يتوجّه إلى المشغّل بطلب تحصيلها طالما لم تنته السنة الضريبية بعد. إذا انتهت السنة الضريبية، يجب التوجّه إلى سلطة الضرائب بطلب استرجاع ضريبة الدخل.
  • نقاط الاستحقاق عن طفل حتى سن الخامسة تُعطى للوالد/ة المؤهّل/ة للحصول أيضًا على نقاط استحقاق عن أطفال حتى سن الـ 18 (يمكن اختيار الحصول على إحديهما في السنة الضريبية التي يولد فيها الطفل أو في السنة الضريبية التي تليها).
  • جميع نقاط الاستحقاق تُعطى فقط للعاملينالمقيمين في إسرائيل، وتُضاف إلى 2.25 نقاط استحقاق التي تُعطى لهم لكونهم من سكان إسرائيل.
  • إذا استوفى العامل معاييرًا إضافية تؤهّله للحصول على نقاط استحقاق، قد يحصل على جميع نقاط الاستحقاق بشكل تراكميّ وفقًا لكلّ من هذه المعايير (إلا إذا أشير إلى غير ذلك).
  • تقلّص نقاط الاستحقاق قيمة ضريبة الدخل التي على العامل دفعها (حسب درجات الضريبة)، وعلى الأكثر حتى وضع يكون فيه قيمة الضريبة الملزم دفعها صفر. لهذا، النقاط تفيد فقط من يكون قيمة الضريبة التي عليه دفعها تبلغ قيمة نقاط الاستحقاق التي يستحقها.
    • اذا حسب قيمة دخل الوالد هو ليس بحاجة لدفع ضريبة دخل بتاتًا (مثلًا، اذا كانت قيمة ضريبة الدخل التي عليه دفعها مساوية لنقاط استحقاق اخرى يستحقها)، لا يمكنه عندها الاستفادة من نقاط الاستحقاق الاضافية الممنوحة له مقابل اطفاله.
    • اذا حسب قيمة دخل الوالد هو مطالب بدفع ضريبة الدخل، ولكن بنسبة اقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يستطيع استغلال جزء من نقاط الاستقحاق، وهذا حتى وضع تكون فيه الضريبة التي عليه دفعها مساوية لصفر.
مثال
قيمة 3 نقاط استحقاق هو 7,848 شيكل جديد في السنة (3 ضرب 2,616 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). عامل يستحق 3 نقاط استحقاق وضريبة الدخل التي عليه دفعها اقل من-7,848 شيكل جديد، يستطيع استحقاق فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي قيمها مساوية لقيمة ضريبة الدخل التي عليه دفعها (ولن تتم مطالبته بدفع ضريبة الدخل).

تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة المعطاة لأهالي الأطفال

جيل الطفل في السنة الضريبية نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل) نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد طفل حتى جيل ال5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل) إجمالي نقاط الاستحقاق الضريبي للوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل إستحقاق في ضريبة الدخل لوالد\ة لطفل دون سن الرابعة

(الوالد/ة الذي لا يملك حضانة الطفل، لا يحصل على مخصصات الأطفال)

سنة الولادة 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تحصيل النقطة المؤجلة من السنة السابقة) - 1.5 1.5
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الأول 1 (أو 2، اذا اختار الوالد/ة تحصيل النقطة المؤجلة من السنة السابقة) 1.5 2.5 2.5
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثاني 1 1.5 2.5 2.5
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثالث 1 1.5 2.5 2.5
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الرابع 1 1.5 2.5 2.5
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الخامس 1 1.5 2.5 2.5
في كل واحدة من السنوات التي سيحتفل الطفل خلالها بأعياد ميلاده من السادس الى السابع عشر 1 - 1 -
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثامن عشر 0.5 - 0.5 -
مثال
زوج أهل مع طفلين، وفي سنة 2017، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره والثاني يبلغ 8 سنوات
  • عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 6.25 حسب الحسابات التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 4.75 حسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2017 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
    • مقابل الطفل الذي سيبغ عامه ال 8، لا يحق للأب أن يحصل على نقاط إستحقاق.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.
مثال
زوج أهل مثليو الجنس مع طفلين، في سنة 2017 يصبح عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات
  • عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 4.75 (إن كان رجل) أو 5.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2017 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
    • مقابل الطفل إبن ال8 سنوات لا يحق لهذا الوالد الحصول على نقاط إستحقاق.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
مثال
أهل مطلقين أو والدان منفصلان مع طفلين، في سنة 2017 يصبح الطفل الأول إبن سنتين والثاني إبن 8 سنوات
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 6.75 (إن كان رجل) أو 7.25 (إن كان إمراة) حسب الحسابات التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يقوم بالعناية بالأطفال هو 4.75 (إن كان رجل) أو 5.25 (إن كان أنثى) حسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2017 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
    • لا يحق لهذا الوالد الحصول على نقاط إستحقاق مقابل الطفل إبن ال8 سنوات.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
مثال
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الأخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، في سنة 2017 يصبح الطفل الأول إبن سنتين والثاني إبن ال8
  • يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
  • عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو9.25 (إن كان رجل) أو 9.75 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات