مقدمة:
يحق لوالدي طفل دون سن السادسة الحصول على نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل
بين السنوات 2016-2012 منح الإستحقاق لمدة 4 سنوات، من يوم الولادة وحتى السنة التي بلغ فيها الطفل 3 سنوات
بدءًا من عام 2017 يمنح الإستحقاق أيضا لوالدين والذين يبلغ اطفالهم الـ 4 أو الـ 5 في هذه السنوات
راجعوا جهاز محاكاة لحساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) וجهاز محاكاة لحساب الضريبة التي سيتم خصمها بحسبهم للسنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب
هذه الصفحة تهتم بنقاط الاستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي لا يتلقى مخصصات الأولاد
יالوالد الآخر يستحق هو أيضا لنقاط استحقاق في ال6 سنوات الأولى وأيضا في السنوات اللاحقة.
لمعلومات حول نقاط الاستحقاق الممنوحة للوالد الآخر انظروا: نقاط الإستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5 وأيضا نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18.
يحق لوالدي الطفل دون سن السادسة الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل في السنوات الأولى من حياته.
- إن الأحقية هي سنوية، تبدأ في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل، وتكون متساوية بخصوص الولادة في أي شهر من أشهر نفس العام الضريبي.
- بين السنوات 2016-2012 منح الإستحقاق لمدة 4 سنوات، من يوم الولادة وحتى السنة التي بلغ فيها الطفل 3 سنوات.
- بدءًا من عام 2017 يمنح الإستحقاق أيضا لوالدين والذين يبلغ اطفالهم ال4 أو ال5 خلال هذه السنوات.
- الاستحقاق يمنح لأحد الوالدين كما هو مفصل أدناه.
- يمنح الاستحقاق بالشكل التالي:
بدءًا من سنة 2017
- في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل تمنح 1.5 نقطة استحقاق.
- في ال5 سنوات التالية، أي من السنة التي يصبح فيها الطف إبن سنة واحدة وحتى السنة التي يصبح فيها الطفل ابن 5 سنوات (يشمل), تمنح 2.5 نقاط استحقاق في كل سنة.
حتى سنة 2016 (يشمل)
- في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل تمنح نقطة استحقاق واحدة.
- في السنتين التاليتين تمنح نقطتين استحقاق في كل سنة.
- في السنة الرابعة (السنة التي يصبح فيها الطفل ابن 3 سنوات) تمنح نقطة استحقاق واحدة.
- حتى سنة 2016 لم يمنح الاستحقاق مقابل سنوات إضافية.
من هو صاحب الحق؟
- مقيم في إسرائيل الذي يتم خصم ضريبة الدخل من وهو والد لطفل يقل عمره عن 6 سنوات (حتى عام 2016، كان الامتياز يُمنح حتى بلوغ الطفل 3 سنوات).
- إذا ما كان الوالدان يعيشان سوية، يتلقى الرجل نقاط الإستحقاق.
- إذا ما كان والدان منفصلان أو مطلقان، تُمنح المكافئة للوالد غير الوصي على الاولاد (الذي لا يرعى الاولاد).
- إذا ما كان الوالد وحيدا (أي، والد لطفل الآخر ليس على قيد الحياة، أو أن هويته لم تدرج في سجل السكان) يحق له الحصول على هذه المكافئة (بالإضافة إلى نقطة الاستحقاق التي يحصل عليها كوالد وحيد). مع ذلك، بداية من سنة 2016، في حالة ان أرملة تزوجت ثانية وهي أم لاطفال، يحصل زوجها على الاستحقاق مكانها (حتى السنة الضريبية التي يصبح جيل الاطفال 3 سنوات فيها).
- والدان مثليا الجنس - الاستحقاق يمنح لنفس الوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال عن الابن نفسه.
- نقاط الاستحقاق لطفل دون سنة ال6 تمنح للوالد الذي لم يحصل على نقاط استحقاق مقابل أطفال حتى سن 18 ونقاط استحقاق مقابلأطفال حتى سن ال5 (ما عدا حالات "الوالد الأحادي").
بما أن الوالد الآهر يمنح نقاط استحقاق لأطفال حتى سن ال18 ولأطفال حتى سن ال5، نرى في النتيجة ان في ال6 سنوات الأولى من حياة الطفل يحصل كل واحد من الوالدين على نفس العدد من نقاط الاستحقاق (انظروا لجدول مركز أدناه).
عملية تحصيل الحق
- بهدف تحصيل الحق يجب ملء استمارة 101 وتسليمه إلى المشغل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول).
- إذا ما ولد طفل بعد تقديم استمارة 101، يجب ملئ الاستمار من جديد وحتلنة تفاصيل الطفل. لتفاصيل إضافية راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
- يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية.
بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب
- لتفاصيل إضافية، راجعوا بيان سلطان السكان والهجرة بتاريخ 03.06.2020
- للاطلاع على خدمة إصدار الملحق، راجعوا موقع الخدمات والمعلومات الحكومية
- الرجل الذي تزوج لأرملة ويطلب الحصول على نقاط الاستحقاق مقابل أطفالها، يضيف تصوير عن ملحق بطاقة هوية زوجته مع تفاصيل الأطفال.
- المستقلون عليهم أن يملأوا في نهاية العام استمارة 1301 – تقرير سنوي مع إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية.
- في حال مرت السنة الضريبية، يحق للعامل تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل في مكتب موظف ضريبة الدخل القريب منه للعثور على المكتب القريب من مكان سكناكم. يمكن الحصول على استرجاعات حتى ست سنوات سابقة.
من المهمّ أن تعرف
- هذا الاستحقاق يمنح بدءا من السنة الضريبية 2012.
- حتى سنة 2016 منح الاستحقاق لمدة سنوات الطفل الأربع الأولى، وفي السنوات 2017 و2018 منح الاستحقاق في السنة الخامسة والسادسة أيضا.
- عدد نقاط الاستحقاق بداية من سنة 2017 اكبر من الذي منح قبل ذلك.
- الوالد غير صاحب الاحقية لنقاط استحقاق لطفل تحت سن السادسة، يستحق الحصول على نقاط استحقاق اخرى بخصوص أطفاله:
- نقاط الإستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5.
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18 (والتي يمكن اختيار واحدة منهم للحصول عليها في سنة ولادة الطفل او في السنة التالية).
- لتركيز نقاط الاستحقاق الممنوحة لأهل اطفال انظروا للفقرة القادمة.
- كل نقاط الاستحقاق تعطى للعامل الذي يعتبر مقيم في إسرائيل فقط، وتضاف هذه النقاط الى -2.25 نقاط الاستحقاق المعطاة لهم بسبب كونهم سكان اسرائيل.
- اذا كانت هنالك معايير اخرى تنطبق على العامل والتي تمنحه نقاط استحقاق ضريبي، يمكنه الحصول على كل نقاط الاستحقاق بشكل متراكم، حسب كل واحد من هذه المعايير (وهذا إلا إذا أتخذ قرار أخر). لتفصيل كل الأحقيات انظروا: بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.
- العامل الذي يستحق الحصول على نقاط استحقاق ولم يحصل عليهم يجب عليه التوجه الى المشغل مطالبا اياه بالحصول عليهم قبل نهاية السنة الضريبية. اذا ما انتهت السنة الضريبية يجب تقديم طلب لسلطة الضرائب مطالبا بـاسترجاع ضريبة الدخل.
- تقلص نقاط الاستحقاق قيمة ضريبة الدخل التي على العامل دفعها، وهذا حتى الوصول لوضع تكون فيه الضريبة مساوية لصفر. لهذا، تساعد نقاط الاستحقاق فقط من تصل قيمة الضريبة التي عليه دفعها لقيمة نقاط الاستحقاق التي يستحق الحصول عليها.
- إذا لم يكن على الوالد\ة دفع ضريبة دخل بتاتاً (مثلاَ إذا كانت قيمة الضريبة مساوية لقيمة نقاط الاستحقاق الاخرى التي يستحقها)، فلا يمكنه الاستفادة من نقاط استحقاق اضافية مقابل أطفاله.
- إذا كان على الوالد\ة دفع ضريبة دخل بسبب مدخوله، ولكن بقيمة اقل من قيمة نقاط الاستحقاق، فيمكنه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق، وهذا حتى تصبح قيمة الضريبة التي عليه دفعها صفر.
القيمة السنوية ل3 نقاط استحقاق هي 7,848 شيكل جديد (3 ضرب 2,616 شيكل، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة).
يحق لعامل الحصول على 3 نقاط استحقاق وقيمة ضريبة الدخل التي عليه دفعها أقل من -7,848 شيكل، عندها يمكنه استغلال فقط جزء من نقاط الاستحقاق والذي يساوي قيمة ضريبة الدخل التي عليه دفعها (وبهذا لن تتم مطالبته بدفع ضريبة دخل).
تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة الممنوحة لأهل لأطفال
جيل الطفل في السنة الضريبية | نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل) | نقاط الاستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5 سنوات (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل) | إجمالي نقاط الاستحقاق الضريبي للوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد وعلى حضانة الطفل | إستحقاق في ضريبة الدخل لوالد\ة طفل دون سن 6
(الوالد/ة الذي لا يملك حضانة الطفل، لا يحصل على مخصصات الأطفال) |
---|---|---|---|---|
سنة الولادة | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تحصيل النقطة المؤجلة من السنة السابقة) | - | 1.5 | 1.5 |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الأول | 1 (أو 2، اذا اختار الوالد/ة تحصيل النقطة المؤجلة من السنة السابقة) | 1.5 | 2.5 | 2.5 |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثاني | 1 | 1.5 | 2.5 | 2.5 |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثالث | 1 | 1.5 | 2.5 | 2.5 |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الرابع | 1 | 1.5 | 2.5 | 2.5 |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الخامس | 1 | 1.5 | 2.5 | 2.5 |
في كل واحدة من السنوات التي سيحتفل الطفل خلالها بأعياد ميلاده من السادس الى السابع عشر | 1 | - | 1 | - |
السنة التي سيحتفل الطفل خلالها بعيد ميلاده الثامن عشر | 0.5 | - | 0.5 | - |
زوج أهل مع طفلين، وفي سنة 2021، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره والثاني يبلغ 8 سنوات
- عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 6.25 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2021 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل 18 ו-1.5 نقاط حتى جيل 5).
- مقابل طفل الذي سيبلغ عامه ال 8 في سنة 2021 - تمنح نقطة واحدة حتى جيل 18.
- بالإضافة لذلك، تحصل على 2.25 نقاط استحقاق كمقيمة في إسرائيل و1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمرأة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 4.75 حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2021 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
- مقابل الطفل الذي سيبغ عامه ال 8، لا يحق للأب أن يحصل على نقاط إستحقاق.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.
زوج أهل مثليو الجنس مع طفلين، في سنة 2021 يصبح عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 2.5 نقاط (نقاطة واحدة تمنح حتى سن الـ18 و-1.5 نقاط حتى سن الـ5).
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن 8 سنوات في سنة 2021 - تمنح نقطة واحدة حتى سن الـ18.
- بالإضافة يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمرأة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 4.75 (إن كان رجل) أو 5.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن الـ6.
- مقابل الطفل إبن الـ8 سنوات لا يحق لهذا الوالد الحصول على نقاط إستحقاق.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
أهل مطلقين أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) مع طفلين، في سنة 2021 يصبح الطفل الأول إبن سنتين والثاني إبن 8 سنوات
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 6.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 7.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى سن ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن 8 سنوات في سنة 2021 - نقطة واحدة تمنح حتى سن ال18.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل هذا الوالد على نقطة إستحقاق واحدة إضافية بسبب كونه مطلّق/ة أو منفصل/ة يقوم بإعالة بأطفاله (بلا علاقة لعدد الأطفال).
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كان إمراة فستحصل على 1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمراة عاملة.
- عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يقوم بالعناية بالأطفال هو 4.75 (إن كان رجل) أو 5.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان الوالد هذا لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
- لا يحق لهذا الوالد الحصول على نقاط إستحقاق مقابل الطفل إبن ال8 سنوات.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
- إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "5.75" (إن كان رجل) أو "6.25" (إن كانت إمرأة).
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الأخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، في سنة 2021 يصبح الطفل الأول إبن سنتين والثاني إبن الـ8 سنوات
- يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
- عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو9.25 (إن كان رجل) أو 9.75 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
- 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
- 2.5 نقاطة تمنح مقابل أطفال تحت سن ال6.
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن 8 سنوات في سنة 2021 - نقطة واحدة تمنح مقابل أطفال حتى جيل ال18.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كان إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
- بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.
- مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2021 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
جهات حكوميّة
تشريعات وإجراءات
- تعليمات ضريبة الدخل - بنود 40 و-66(ج)(4).
- قانون التطور الاقتصادي (تصليحات تشريعية للوصل لأهداف الميزانية لسنوات الميزانية 2015 و2016)، 2015 بند 26(2).
- منشور ضريبة الدخل رقم 010202 سلطة الضرائب من يوم 20.05.2014 - نقاط استحقاق حسب بند 40 لقانون ضريبة الدخل - حضانة مشتركة كاملة للأهل. (هذا المنشور تم توقيفه بعد قرار محكمة العدل العليا).
- الإضافة رقم 1 لمنشور رقم 2/2014 سلطة الضرائب - نقاط الاستحقاق حسب بند 40 لقانون ضريبة الدخل- حضانة مشتركة كاملة للأهل.
توسُّع ونشرات
- تسهيلات ضريبية للأجيرين - في موقع سلطة الضرائب.
- تعليمات سلطة الضرائب بشأن نقاط الاستحقاق عن الأبناء للآباء المثليين.