تفصّل هذه الصفحة الإمكانية المتاحة للعاملين في الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل عن تعويضات الإقالة والأموال الأخرى التي تُدفع لهم عند انتهاء التشغيل
استغلال الإعفاء الضريبي عن تعويضات الإقالة والأموال الأخرى التي تُدفع عند انتهاء التشغيل قد يضر بالامتياز الضريبي المستقبلي الذي يمكن أن يحصل عليه العامل على مخصصات التقاعد، ويمكنه اختيار عدم استغلال الإعفاء الضريبي
للمعلومات الرسمية راجعوا موقع سلطة الضرائب
باختصار
معظم المدفوعات التي يتلقاها العامل عند انتهاء عمله معفاة من دفع ضريبة الدخل حتى الحد الأقصى المحدد، إذا قرر العامل استغلال الإعفاء بشأنها.
- إذا كان مبلغ المدفوعات أعلى من الحد الأقصى، يُمنح الإعفاء حتى الحد الأقصى، ويكون باقي المبلغ خاضع للضريبة.
- إذا كانت أموال التعويضات مودعة من قبل المشغل في صندوق التقاعد، أو صندوق التوفير التقاعدي، أو تأمين المدراء، فيمكن سحب المبلغ الذي لا يتجاوز الحد الأقصى، وترك جزء من أموال التعويضات في الصناديق.
- إذا كانت المبالغ التي تلقاها العامل عند انتهاء عمله تتجاوز الحد الأقصى، فإن المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى سيخضع لضريبة الدخل وفقًا للدرجة الضريبية للعامل.
من هو صاحب الحق؟
- العامل الذي تلقى عند انتهاء عمله من المشغل أو سحب من صندوق التقاعد، صندوق التوفير التقاعدي، أو تأمين المدراء، واحدة أو أكثر من المدفوعات التالية، قد يحصل على إعفاء عنها من ضريبة الدخل:
- تعويضات الإقالة التي تلقاها العامل مباشرة من المشغل (مدفوعات دفعت للعامل مباشرة ولم تودع في صندوق التوفير، صندوق التقاعد، تأمين المدراء) أو تعويضات سحبها العامل من الصناديق.
- دفعة "بدل الإخطار المسبق" التي تُدفع للعامل الذي تم فصله أو استقال وتنازل المشغل عن تشغيله في فترة الإخطار المسبق، لمزيد من المعلومات اضغط هنا.
- استرداد أيام المرض - دفعة مقابل أيام المرض غير المستغلّة.
- منح مختلفة تلقاها العامل بمناسبة توقف عمله، مثل: منحة التكيف، منحة التقاعد، إلخ.
المبلغ الخاضع للإعفاء من ضريبة الدخل
- يُمنح الإعفاء على المدفوعات المذكورة حتى المبلغ الأدنى من بين الخيارين التاليين:
- مبلغ الراتب الأخير X 1.5 X عدد سنوات العمل.
- 13٬750 شيكل جديد (صحيح لـ-2025) X عدد سنوات العمل.
- إذا كانت المبالغ التي تلقاها العامل عند انتهاء عمله أعلى من الحد الأقصى (المبلغ الأدنى من بين الخيارين)، فإن المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى سيخضع لضريبة الدخل وفقًا للدرجة الضريبية للعامل.
عملية تحصيل الحق
- عند انتهاء العمل، على المشغل ملء الجزء الخاص به في الاستمارة 161 وتمريره إلى العامل.
- بعد استلام الاستمارة 161 من المشغل، يجب ملء الجزء ب منها ("إشعار العامل")، وتحديد المبالغ المدفوعة للعامل ومقدار المبلغ الذي يُطلب الإعفاء الضريبي بشأنه.
- إذا كانت المبالغ المدفوعة للعامل أعلى من الحد الأقصى، فإن المشغل أو صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء، حسب الحالة، سيخصم الضريبة من المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى.
- إذا اختار العامل استغلال الإعفاء فقط على جزء من المبلغ الذي تلقاه أو عدم استغلال الإعفاء على الإطلاق، فعليه الإشارة إلى ذلك في الجزء ب1 من الاستمارة 161، في العمود الأيسر "مبلغ المنحة الخاضع للضريبة"
- استغلال الإعفاء قد يضر بامتياز ضريبي مستقبلي للعامل عندما يتلقى مخصصات التقاعد الشهرية.
- في بعض الحالات، يكون مقدار الضريبة عند تلقي هذه المدفوعات منخفضًا (بسبب الائتمانات التي يحق للعامل الحصول عليها أو درجات ضريبية منخفضة) وقد يكون من المفيد عدم استغلال الإعفاء. يُنصح بالتشاور مع مستشار ضريبي أو محاسب قبل اتخاذ القرار.
تخطيط الضرائب واعتبارات استغلال الإعفاء
- قبل اتخاذ القرار بشأن كيفية استغلال الإعفاء، يُنصح بالتشاور مع محاسب، أو مستشار ضريبي، أو مستشار تقاعد.
تخصيص الأموال لاستمرارية المخصصات (سحب جزئي)
- إذا كانت المبالغ الإجمالية المستحقة للعامل عند انتهاء عمله تتجاوز الحد الأقصى، وكانت تعويضات الإقالة أو جزء منها مودعة في صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء، فيمكن الحصول على إعفاء حالي على جزء من المبلغ (حتى الحد الأقصى)، وتأجيل دفع الضريبة إلى موعد مستقبلي آخر ("استمرارية المخصصات"):
- سيسحب العامل من صندوق التوفير فقط جزءًا من مبلغ التعويضات بحيث لا يتجاوز مبلغ التعويضات الذي سيحصل عليه فعليًا (من المشغل أو من صندوق التقاعد، صندوق التوفير) بالإضافة إلى المبالغ الأخرى المدفوعة له عند انتهاء التشغيل الحد الأقصى المعفى من الضرائب، وبالتالي لن يُطلب منه دفع ضرائب عليها.
- سيترك الرصيد المتبقي في صندوق التوفير وسيسحبه كمخصص تقاعد شهري بعد تقاعده (ووفقًا لقواعد الضرائب التي ستنطبق على المخصصات).
- انتبه: استغلال الإعفاء قد يضر بامتياز ضريبي سيحصل عليه العامل على مخصصات التقاعد بعد التقاعد وقد يكون من الأفضل للعامل عدم استغلال الإعفاء (على سبيل المثال، إذا كان لدى العامل امتيازات ضريبية أخرى وما شابه ذلك).
- لمزيد من المعلومات، راجعوا استمرارية المخصصات (تخصيص أموال تعويضات الإقالة لمخصصات التقاعد الشهرية).
تخصيص الأموال لاستمرارية التعويضات (التنازل عن السحب الحالي)
- إذا كان المبلغ المدفوع للعامل عند انتهاء عمله يتجاوز الحد الأقصى، وكانت تعويضات الإقالة أو جزء منها مودعة في صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء، يمكن تأجيل سحب الأموال إلى موعد مستقبلي آخر عند انتهاء التشغيل لدى المشغل الأخير ("استمرارية التعويضات")، وعدم استغلال الإعفاء الحالي:
- سيترك العامل جميع أموال التعويضات المودعة في صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء ولن يسحبها، وسيضمها إلى أموال التعويضات المستقبلية التي سيتم إيداعها في صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء من قبل مشغليه المستقبليين (استمرارية التعويضات).
- بهذه الطريقة، يمكنه سحب الأموال المتراكمة من جميع مشغليه عند انتهاء تشغيله لدى المشغل الأخير.
- ستنطبق درجات الضرائب السارية في وقت السحب على المبالغ التي سيسحبها في المستقبل، ويمكن الحصول على إعفاء في الموعد المستقبلي وفقًا للحد الأقصى للإعفاء الذي سيكون ساريًا آنذاك.
- يمكن تنفيذ استمرارية التعويضات فيما يتعلق بـكامل مبلغ التعويضات الموجود داخل صندوق التقاعد، صندوق التوفير، تأمين المدراء، ولا يمكن سحب جزء من التعويضات بإعفاء ضريبي وتخصيص الباقي لاستمرارية التعويضات.
- لمزيد من المعلومات، راجعوا استمرارية التعويضات (تخصيص أموال تعويضات الإقالة لدفع التعويضات في المستقبل).
تقسيط الضريبة
- إذا كانت المبالغ المدفوعة للعامل عند انتهاء عمله خاضعة لضريبة الدخل، فيمكن تقسيط الضريبة على عدة سنوات.
- لمزيد من المعلومات، راجعوا تقسيط دفع ضريبة الدخل على الاموال التي تُدفع للعامل عند انهاء العمل.
أسئلة شائعة
هل يمكن أن يؤثر الإعفاء الضريبي على الامتيازات الضريبية المستقبلية؟ بأي طريقة؟
نعم. إذا تم سحب التعويضات من التأمين التقاعدي وطلب استغلال الإعفاء الضريبي عليها، فقد يقلل ذلك من حجم الامتياز الضريبي في المستقبل عند تلقي مخصصات التقاعد الشهرية.
هل من الأفضل لي ترك أموال التعويضات في صندوق التقاعد وعدم سحبها؟ هل هناك أي ميزة؟
يعتمد ذلك على العديد من العوامل: العائد الذي يمكن أن يحققه صندوق التقاعد مقابل العوائد التي يمكنك تحقيقها بنفسك؛ حاجتك الشخصية للمال؛ الامتياز الضريبي (إذا استغللت إعفاءًا ضريبيًا على التعويضات، فسيبدأ صندوق التقاعد في المستقبل بفرض ضرائب من مبلغ أصغر). حتى عند ترك التعويضات في الصندوق، يجب عليك اختيار تخصيص الأموال: ترك الأموال كأموال تعويضات ستُضاف إلى أموال التعويضات من المشغلين المستقبليين (استمرارية التعويضات)؛ أو تخصيص الأموال للادخار التقاعدي وزيادة مخصص التقاعد. لمزيد من المعلومات، انظر: ماذا تفعل بأموال التعويضات.
عملت 10 سنوات براتب 10,000 شيكل، وأموال التعويضات التي أودعها المشغل في صندوق التقاعد (100,000 شيكل جديد ) حققت أرباحًا ووصلت إلى مبلغ 150,000 شيكل جديد . نظرًا لحقيقة أن مبلغ التعويضات المودع في التقاعد أقل من 13٬750 شيكل جديد في كل سنة، هل أنا مؤهل للإعفاء، على الرغم من أن المبلغ المتراكم أعلى؟
لا. ما يحدد ذلك هو المبلغ الذي يتلقاه العامل فعليًا (سواء من المشغل أو من التأمين التقاعدي): يمكن الحصول على إعفاء فقط على مبلغ لا يتجاوز محصلة ضرب 13٬750 شيكل جديد X عدد سنوات العمل، حتى لو كان المبلغ المودع على مر السنين أقل.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
| ضريبة الأملاك | موقع | ||
| خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه | |
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
منظمات الدعم والمساعدة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- أمر ضريبة الدخل - المادة 9(7أ)
- توجيه سلطة الضرائب بتاريخ 30.12.2018
توسُّع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.