مقدمة:

أموال التعويضات التي دُفعت فعليًا للعامل (نقدًا على يد المشغّل أو من صندوق الادخار التي أودعت فيها الأموال) تكون مُعفاة من ضريبة الدخل حتى مبلغ أقصاه راتب الشهر الواحد X عدد سنوات العمل، بشرط ألا يتعدّى 12,230 شيكل جديد X عدد سنوات العمل
إذا كان الراتب الذي تُدفع التعويضات بحسبه أقل من- 12,230 شيكل جديد، يمكن التقدم بطلب الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى 1.5 أضعاف الراتب لكل سنة عمل
يمكن إجراء تخطيط ضريبي من خلال تخصيص جزء من أموال التعويضات التي أودعت في صندوق الادخار لإستمرارية المخصصات أو لإستمرارية التعويضات
إذا كانت تعويضات الإقالة مُلزّمة بخصم ضريبة دخل، يمكن تقسيط مبلغ الضريبة على عدة سنوات
للمزيد من المعلومات، راجعوا المادة 9(7أ) و- 9أ من أمر ضريبة الدخل


بشكل عام، تعويضات الإقالة مُلزمة بخصم ضريبة دخل والتي تُحسب وفقًا للدرجات الضريبية في السنة الضريبية التي تُدفع فيها التعويضات بشكل فعليّ (أيّ أنّها تُحسب كدخل إضافي للعامل).

  • يمكن الحصول على إعفاء من تعويضات الإقالة في حال استيفاء الشرطين التاليين:
    1. إجمالي المبالغ المدفوعة فعليًا للعامل عقب توقّفه عن العمل (بما في ذلك تعويضات الإقالة، هبة التوقف عن العمل، مستحقات أيام المرض، دفع بدل البلاغ السابق، باستثناء أموال التعويضات التي يُبقيها العامل في صندوق الادخار) لا يزيد عن راتب شهر واحد لكل سنة عمل (حسب الراتب الشهري الأخير).
    2. إجمالي المبالغ المدفوعة فعليًا للعامل عقب توقّفه عن العمل لا يزيد عن مبلغ الحد الأقصى بقيمة 12,230 شيكل جديد (لعام 2018) لكل سنة عمل.
  • إذا كانت المبالغ المدفوعة للعامل عقب توقّفه عن العمل أقل من الحد الأقصى 12,230 شيكل جديد X‏ سنوات العمل)، يمكن التقدم بطلب زيادة مبلغ الإعفاء حتى 1.5 راتب لكل سنة عمل، وحتى مبلغ أقصاه 12,230 شيكل جديد لكل سنة.
  • الإعفاء يسري على مبلغ التعويضات، سواء دُفع مباشرة من المشغّل أو من تسريح الأموال المودعة في صندوق الادّخار، طالما دُفع مباشرة ليد العامل بشكل فعليّ (أي أنّ المبلغ لم يبقَ في صندوق الادّخار).
  • بالإضافة، يعطى إعفاء من ضريبة الدخل على سحب أموال تعويضات خصمت منهم الضريبة عند إيداعهم في صندوق الادّخار (نتكلم عن إيداعات تفوق الأجر الشهري للعامل أو تفوق 32,800 شيكل جديد في السنة). عند سحب الأموال من صندوق الادّخار أو التأمين التقاعدي، يدفع العامل أرباح رأس المال بقدر 15% من مجموع الأرباح المتراكمة بسبب الإيداعات. لمعلومات إضافية راجعوا :خصم ضريبة الدخل في موعد إيداع تعويضات الإقالة في صندوق توفير للمخصصات.

من هو صاحب الحق؟

عملية تحصيل الحق

  • هذا الحق يُعطى بشكل أوتوماتيكي.
  • مأمور الضرائب الذي يتلقى الاستمارة 161 من المشغّل، يصدر للمشغل والشركة المديرة لصندوق الادخار الذي أودعت فيه الأموال التعليمات اللازمة حول كيفية تحديد مبلغ الضريبة.

المشغّل أو الشركة المُديرة لصندوق الادخار يخصمان ضريبة المنبع من كل مبلغ يزيد عن الحد الأقصى، والذي يحوّل ليد العامل.

  • يخصم المشغّل أو الشركة التي تدير صندوق الادّخار الضريبة في الأصل من كل مبلغ يفوق الحد الأقصى وتم ارساله للعامل.


من المهمّ أن تعرف

  • العامل الذي تزيد تعويضات الإقالة المستحقة له عن مبلغ الحد الأقصى، وتكون مودعة في صندوق الادخار بشكل جزئي أو كلي، يستطيع تقسيم المبلغ الإجمالي بحيث لا يزيد المبلغ المدفوع له نقدًا (من المشغّل أو من صندوق الادخار) عن الحد الأقصى المُعفى (وبذلك، لا يضطر لدفع ضريبة). المبلغ المتبقي يُحفظ في الصندوق ويُسحب على يد العامل على شكل مخصصات تقاعد بعد بلوغه سن التقاعد (وحسب القوانين الضريبية التي ستسري على مخصصات التقاعد في ذلك الحين). للمزيد من المعلومات، راجعوا استمرارية المخصصات(تخصيص أموال تعويضات الإقالة لمخصصات التقاعد الشهرية).
  • عندما تكون تعويضات الإقالة (المدفوعة نقدًا على يد المشغّل والأموال المقتطعة للتأمين التقاعدي) مُلزمة بخصم ضريبة دخل، يمكن تقسيط مبلغ الضريبة على عدة سنوات. للمزيد من المعلومات، راجعوا تقسيط دفع ضريبة الدخل على تعويضات الإقالة.
  • يجوز للعامل عدم سحب أموال التعويضات المودَعة في صندوق الادخار وضمّها إلى أموال التعويضات المستقبلية التي ستودع في الصندوق على يد مشغّله الجديد ("استمرارية التعويضات"). يحق له بذلك سحب الأموال المتراكمة لحسابه من جميع مشغّليه لدى التوقف عن العمل لدى المشغّل الأخير، حسب الدرجات الضريبية التي تسري عليه في حينه، وحسب مبلغ الحد الأقصى المُعفى من الضريبة في حينه. بالإمكان اتخاذ نفس الإجراءات بخصوص كامل مبلغ التعويضات المودع في الصندوق. لا يمكن سحب جزء من التعويضات المعفاة من الضريبة وتخصيص الأموال المتبقية لاستمرارية التعويضات.. للمزيد من المعلومات، راجعوا استمرارية التعويضات(تخصيص أموال تعويضات الإقالة لدفع التعويضات في المستقبل).
تحذير
توصي وزارة الإقتصاد بعدم سحب أموال التعويضات من التأمين التقاعدي
سحب أموال التعويضات من التأمين التقاعدي يُقلّل قيمة مخصصات التقاعد الشهرية التي سوف يحصل عليها العامل عند وصوله سن التقاعد بأكثر من -1/3.

منظمات الدعم والمساعدة


جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات