مقدمة:

هِبة التقاعد التي تمّ دفعها فعليًا للعامل معفية من ضريبة الدخل، إذا استوفى الشروط المفصّلة في هذه الصفحة
يُمنَح الإعفاء على كلّ مبلغ الهِبة، بشرط أنّ قيمة الهبة، مع المبالغ الأخرى التي يتمّ دفعها للعامل نتيجة انتهاء عمله، لا تتجاوز سقف أجر شهري واحد ضرب عدد سنوات العمل، وليس أكثر من 13٬310 شيكل ضرب عدد سنوات العمل
إذا تجاوز المبلغ الإجمالي هذا السقف، يتم منح الإعفاء حتى هذا السقف، وتُفرَض ضريبة دخل على المبلغ المتبقي
إذا كان الأجر الأخير للعامل أقلّ من 13٬310 شيكل، بإمكانه تقديم طلب للحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى سقف يصل إلى أجر ونصف (1.5) لكل سنة عمل
لتفاصيل إضافية، راجعوا البند 9(7أ) من مرسوم ضريبة الدخل


بشكل عام، المبالغ المدفوعة للعامل ملزمة بدفع ضريبة دخل، والتي يتمّ حسابها وفقًأ لدرجات الضريبة في السنة الضريبية التي تُدفع فيها هذه المبالغ فعليًا (أي أنها تُعتبر دخل إضافي للعامل).

  • يمكن الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على هبة التقاعد إذا توفر الشرطان التاليان:""
    1. مبلغ هبة التقاعد، مع المبالغ الأخرى التي يتمّ دفعها للعامل نتيجة إنهاء عمله (مثلًا تعويضات الإقالة المدفوعة فعليًا للعامل والتي لا تبقى في صندوق التوفير للتقاعد، بدل أيام المرض، بدل البلاغ المسبق وما إلى ذلك) لا يتعدّى أجرًا شهريًا واحدًا لكل سنة عمل (حسب الأجر الشهري الأخير).
    2. إجمالي المبالغ المدفوعة فعليًا للعامل عقب توقّفه عن العمل لا يزيد عن السقف 13٬310 شيكل (سارٍ للعام 2023) عن كلّ سنة عمل.
  • إذا كانت المبالغ المدفوعة للعامل نتيجة انتهاء عمله أقل من السقف (13٬310 شيكل X‏ عدد سنوات العمل)، مكن التقدم بطلب زيادة مبلغ الإعفاء حتى أجر ونصف (1.5) لكل سنة عمل، وحتى سقف 13٬310 شيكل لكلّ سنة.
نصيحة
بموجب تعليمات سلطة الضرائب من تاريخ 30.12.2018، يحقّ المشغِّل أن يمنح الإعفاء بنفسه (أيّ عدم خصم ضريبة الدخل من المبلغ المدفوع للعامل حتى مبلغ قدره أجر ونصف (1.5) وحتى السقف المحدّد)، ولا داعي لإرسال العامل لمأمور الضرائب من أجل الحصول مسبقًا على مصادقة سلطة الضرائب على منح الإعفاء.

من هو صاحب الحق؟

عملية تحصيل الحق

  • يُمنَح الحق بشكل تلقائي.
  • مأمور الضرائب الذي يتلقى الاستمارة 161 من المشغّل، يصدر للمشغل وللشركة التي تدير صندوق التوفير للتقاعد الذي أودعت فيه الأموال التعليمات اللازمة حول كيفية تحديد مبلغ الضريبة.
  • المشغّل أو الشركة التي تدير صندوق التوفير للتقاعد يخصمان الضريبة من المصدر من كل مبلغ يتعدّى السقف، والذي يحوّل للعامل.

من المهمّ أن تعرف

  • إذا تجاوزت قيمة الهبة، مع المبالغ الإضافيّة المدفوعة للعامل نتيجة انتهاء عمله (مثلا بدل أيّام المرض، بدل البلاغ المسبق، تعويضات الإقالة المدفوعة للعامل نقدًا أو عن طريق صندوق التوفير للتقاعد) مبلغ السقف المحدّد، يُمنح الإعفاء حتى مبلغ السقف أما بقية المبلغ فتخضع لضريبة الدخل، ويتم حسابها بموجب درجة الضريبة التي تسري على العامل في السنة التي دفعت له فيها هذه المبالغ.

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات