نقاط إستحقاق في ضريبة الدخل لمن يعيل زوجته/ زوجها (حقوق)

سكان إسرائيل الذين يتكفلون بإعالة أزواجهم يحق لهم الحصول على نقاط إستحقاق شريطة أن يكون أحد الزوجين قد بلغ سن التقاعد أو انه كفيف أو تحددت له درجة إعاقة طبية بالنسب المفصلة لاحقًا

هذا الإستحقاق يُمنح للأزواج المتزوجين فقط وليس للأزواج بالمساكنة

قيمة المنحة هي 2٬904 شيكل في السنة و 242 شيكل في الشهر (صحيح للعام 2024)

راجعوا آلة حاسبة لحساب نقاط الاستحقاق (مقابل الوضع العائلي) وآلة حاسبة لحساب الضريبة التي تخصم وفقها في السنة الضريبيبة الحالية، على موقع سلطة الضرائب

استمارات

• إستمارة 101

ملخّص

يحق لسكان اسرائيل الذين يعيلون أزواجهن أو زوجاتهم، الحصول على نقطة إستحقاق واحدة، شريطة أن يكون أحد الزوجين قد بلغ سن التقاعد أو أنه كفيف أو تحددت له درجة إعاقة طبية بالنسب المفصلة لاحقًا (راجعوا "من هو صاحب الحق؟").

• قيمة الاستحقاق 2٬904 شيكل جديد للسنة و-242 شيكل جديد للشهر الواحد صحيح للعام 2024.
• اذا طلب الزوجين حساب الضريبة على حدى لكل واحد منهما وليس الحساب المشترك للاثنين، يمنح فقط نصف نقطة استحقاق (بقيمة 1٬452 شيكل جديد للسنة و121شيكل جديد للشهر، صحيح لسنة 2024).

نصيحة

تمنح هذه المكافأة عن جميع المدخولات الخاضعة للضريبة وليس فقط عن الدخل الناتج عن العمل الشخصي (من العمل).

• كل من يكون دخله من العمل منخفضا ولا يمكنه استغلال تقاط الاستحقاق يمكنه اسعلالها على مدخولات أخرى، ان كانت موجودة ومنها : الفائدة على الإيداعات وبرامج التوفير طويلة الأمد أو أرباح رأس المال.
• في هذه الحالات يمكن الاستفادة من الاستحقاق بواسطة تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل بعد انتهاء السنة الضريبية أو بواسطة تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل - لمن هو ملزم بتقديم التقرير.

من هو صاحب الحق؟

• المقيمون في إسرائيل والذين يتم خصم ضريبة الدخل من راتبهم، ويستوفون الشرطين التاليين:
  1. يعيلون الزوج/ة، ويسري هذا الشرط في أحد الحالات التالية:
     • لا يوجد دخل للزوج/ة.
     • كل دخل الزوج/ة معفي من الضريبة (مثل مخصصات الإعاقة أو مخصصات أخرى معفيّة).
     • للزوج/ة دخل ملزم بالضريبة ولكن لا يزيد عن 32٬670 شيكل جديد في السنة للضريبة أو 39٬930 شيكل جديد في السنة للمرأة (صحيح لسنة 2024) ومأمور الضرائب اقتنع بأن إعاقة الزوج/ة تقع على عاتقهم.
  2. بالإضافة يجب أن يستوفون أحد الشروط التالية:
     • أحد الزوجين بلغ سن التقاعد.
     • أحد الزوجين كفيف/ة.
     • أحد الزوجين يتلقى مخصصات إعاقة بموجب قانون ذوي الإعاقة (مكافآت وتأهيل) او بموجب قانون الهبات لضحايا الأعمال العدائية، ولدية إعاقة طبية بانسب التالية:
     • 100% لإعاقة واحدة
     • 90% على الأقل في الحساب الموزون لعدة إعاقات (والتي كانت لتصل إلى 100% على الأقل في الحساب العادي)
     • تَحددت لأحد الزوجين إعاقة طبيّة بنسبة 90% على الأقل (بحيث أن في الحساب الموزون لعدة إعاقات كانت واحدة من الإعاقات بنسبة 40% على الأقل). يجب تحديد الإعاقة لمدة لا تقل عن 185 يومًا وفقًا لأحد القوانين التالية:
       • قانون تعويض المصابين بسعفة الرأس (ضحايا مرض القوباء الحلقية (مرض جلدي) (سعفة الرأس))
       • قانون التأمين الوطني (الإصابة في العمل، الإعاقة العامة أو إصابة خلال التطوع
       • قانون الهبات لضحايا الأعمال العدائية (مُصابو العمليات العدائية)
       • قانون ذوي الإعاقة (مكافآت وتأهيل) (معاقو الجيش)
       • قانون معاقو الحرب ضد النازية (معاقو الحرب ضد النازية)
       • قانون معاقي ملاحقة النازية (ناجيو المحرقة النازية الذين يحصلون على تعويض من وزارة المالية)

نصيحة

كل من هو معني بأن تحدد له مؤسسة التأمين الوطني إعاقة طبية (عامة) وليس بالضرورة عن طريق طلب لمخصصات الإعاقة، يمكنه تقديم طلب لسلطة الضرائب وسيتم فحصه من قبل لجنة طبية للإعفاءات الضريبيّة.
مثلا: أصيب رجل ما بمرض سبب له الإعاقة بعد بلوغه سن التقاعد وليس بإمكانه تقديم طلب لمخصصات الإعاقة بسبب سنّه، لكنه معني بالحصول على مكافآت تمنح بسبب الإعاقة الطبية (وغير المربوطة بالحصول على مخصصات الإعاقة).

عملية تحصيل الحق

• يجب على الأجيرين تعبئة الاستمارة 101 وتسليمه للمُشغّل، في بداية السنة الضريبية.
• ينبغي إرفاق الوثائق اللازمة، مثل: بطاقة كَفيف / ضعيف بصر أو محضر (بروتوكول) اللجنة الطبية التي حددت نسبة الإعاقة.
• إذا إنتهت السنة الضريبية، بإمكان العامل تقديم طلب للحصول على استرجاع ضريبي بشكل الكتروني او في مكتب مأمور الضرائب التابع إليه. يمكن الحصول على استرجاع ضريبي عن 6 سنوات مضت.
• يجب على المستقلين تعبئة التفاصيل ذات الصلة مع ارفاق المستندات اللازمة عند تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في نهاية السنة.
• يجب الإثبات لمأمور الضرائب بأن التكاليف الاقتصادية للزوج/ة كانت تقع على مقدم/ة الطلب. يمكن القيام بذلك بعدة طرق ومن بينها: تقديم كشوفات الدخل لكلا الزوجين وأي مستند أو أدلة لتدعم هذا الادعاء.

معنى الامتياز

• تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل وقد يبلغ مبلغ الضريبة المستحق الصّفر أحيانا. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
  • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يلغى مستوى ضريبة الدخل لديه بفضل نقاط استحقاق أخرى يستحقها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
  • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.

مثال

قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬712 شيكل جديد (3 ضرب 2٬904 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬712 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

من المهمّ أن تعرف

• نقطة الإستحقاق التي تُمنح بسبب الزوج العاطل عن العمل تُمنح بالإضافة الى 2.25 نقاط إستحقاق الممنوحة للعامل لكونه من سكان إسرائيل.
• إذا كان العامل يستوفي شروط إضافيّة التي تمنحه نقاط إستحقاق، بإمكانه الحصول بشكل مُتراكم على كل نقاط الإستحقاق، حسب كل واحد من الشروط (الا إذا ذُكر غير ذلك). لتفصيل كل أنواع الإستحقاق، راجعوا بوابة: نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل
• المرأة المتزوجة التي لا تعمل ولديها استحقاق الحصول على إعفاء من دفع رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي، إذا ما كان زوجها مؤمّن. لتفاصيل إضافية، راجعوا:
  • اعفاء من دفع رسوم التأمين الوطني لامرأة متزوجة أو زوجة بالمساكنة ولا تعمل
  • اعفاء من دفع رسوم التأمين الصحي لامرأة متزوجة أو متزوجة بالمساكنة ولا تعمل

راجعوا كذلك

• نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل
• أشخاص مع إعاقة
• المكفوفون وذوو الإعاقات البصرية
• إعفاء المكفوفين وذوي الإعاقة البصرية من ضريبة الدخل
• ضريبة الدخل

الجهات المُساعِدة

جهات حكوميّة

• سلطة الضرائب في إسرائيل

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

• قانون ضريبة الدخل - بند 37

توسُّع ونشرات

• تخفيضات في الضريبة للأجيرين - على موقع سلطة الضرائب.