קופת גמל היא תוכנית חסכון לטווח ארוך או בינוני
עובדים המועסקים בארגונים וחברות המחויבים להפריש לקופות הגמל זכאים להפרשות על ידי המעסיק
מעסיק שמעכב או לא מעביר את הכספים לקופת הגמל, עשוי להיות מחויב בפיצויי הלנת שכר וניתן להטיל עליו קנס או מאסר
החל משנת 2016 ניתן לחסוך בקופת גמל להשקעה שממנה ניתן למשוך את הכספים בכל עת
למידע נוסף ראו באתר משרד האוצר
קופת גמל היא תוכנית חיסכון לטווח ארוך או בינוני, המיועדת לצבור כספים שניתן יהיה למשוך בזמן עתידי.
- קופת גמל היא שם כולל לקבוצת מכשירי חיסכון פנסיוניים לטווח בינוני או ארוך. בין המוצרים ניתן למנות קופת גמל לתגמולים, קרן השתלמות, קרן מחלה, פיצויים, קצבה ועוד.
- יחד עם זאת, המינוח "קופת גמל" משמש כמינוח העממי ל"קופת גמל לתגמולים".
- המשקיע בקופת הגמל (לתגמולים) מכונה "עמית", והוא יכול להיות חוסך עצמאי, המצטרף אל קופת הגמל בלי קשר לעבודתו, או עמית שכיר שתשלומיו לקופת הגמל מבוצעים על-ידי מעסיקו.
- המדינה מעודדת חיסכון בקופות גמל ומעניקה זיכוי וניכוי במס לחוסכים.
- רווחי הקופה נובעים מהשקעות המבוצעות על-ידי מנהליה.
- בסוף כל חודש הקופה גובה מהעמיתים דמי ניהול קבועים מהיתרה שנצברה לזכותם.
- אם מדובר בקופת גמל שהיא קרן השתלמות, קופת גמל בניהול אישי, קופת גמל ענפית, קופת גמל מרכזית, קופת גמל לדמי מחלה, קופת גמל לחופשה וקופת גמל למטרה אחרת, דמי הניהול המקסימליים יהיו בשיעור 2% לשנה.
- בקופות גמל שמופרשים אליהן כספי הביטוח הפנסיוני או כספי חיסכון פנסיוני (למי שמפריש רק עבור מרכיב חיסכון), ניתן לגבות מכל חוסך דמי ניהול שנתיים בשיעור 1.05% לכל היותר מהיתרה הצבורה בחשבונו, ובנוסף עד 4% מתוך התשלומים המועברים אליה באותה שנה. למידע נוסף ראו דמי ניהול חשבון ביטוח פנסיוני וכן איסור גביית דמי ניהול חשבון ביטוח פנסיוני מעל התקרה המקסימלית.
- דמי הניהול אינם תלויים בתשואות הקופה, וזאת כדי למנוע השקעות מסוכנות מצד מנהליה, שהיו עשויות להגדיל את תמלוגיהם.
- עמית רשאי לבחור להעביר את ניהול קופת הגמל שבבעלותו לחברה מנהלת אחרת בכל עת שיבחר, וזאת מבלי למשוך את הכספים או להפסיק את ניהולם.
- המידע שלהלן מתייחס לקופות גמל שאינן קופות גמל להשקעה.
מי יכול להפריש לקופת גמל?
- כלל הציבור רשאי לחסוך בקופות הגמל באופן עצמאי.
- עובדים שכירים המועסקים בארגונים וחברות המחויבים להפריש לקופות הגמל זכאים להפרשות על ידי המעסיק.
הפקדה לקופת גמל על-ידי שכיר
- כשהחוסך הוא שכיר, התשלום לחיסכון הפנסיוני נחלק בינו לבין מעסיקו.
- על פי צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, חובה להפקיד 6% מהשכר על חשבון העובד, 6.5% נוספים על חשבון המעסיק כתגמולים ועוד 6% כרכיב פיצויים (למידע נוסף ראו חובת ביטוח פנסיוני לעובדים).
- עם זאת, העובד והמעסיק יכולים להגדיל את ההפרשות - העובד רשאי להפקיד עד 7% משכרו בכל חודש והמעסיק יכול להפקיד 7.5% כתגמולים, ועוד 8.33% כפיצויים (מוגבל בתקרת שכר).
- המעסיק והעובד יכולים להסכים על השלמת פיצויי הפיטורים ל-8.33% (המעסיק רשאי לעשות זאת גם על דעת עצמו ללא הסכמת העובד, אך עליו להודיע לו על כך בכתב). למידע נוסף ראו תשלום פיצויי פיטורים מראש באמצעות הפרשות חודשיות לביטוח הפנסיוני (סעיף 14).
- אין הכרח לבצע את ההפרשות דווקא לקופת גמל. ניתן לבחור במכשיר פנסיוני אחר, כגון קרן פנסיה או ביטוח מנהלים.
- התשלומים לביטוח הפנסיוני מזכים את החוסך בהטבות מס עד לתקרת שכר מסוימת.
הפקדה לקופת גמל על-ידי עצמאי
- חוסך עצמאי, שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, רשאי להפקיד בחיסכון הפנסיוני שלו עד 16% מהכנסתו החודשית (מוגבל בתקרה) ולהיות זכאי לניכוי מס או לזיכוי מס על תשלומיו.
משיכת הכספים בעת גיל הפרישה
- בקופת גמל קיים שוני לגבי אופן תשלום כספים שנצברו בשל הפקדות לפני שנת 2008 לבין כספים שהופקדו לאחר שנת 2008:
- החיסכון שנצבר בשל הפקדות לפני שנת 2008 ישולם על ידי קופת הגמל כסכום חד פעמי, כשהחוסך יגיע לגיל הפרישה.
- כספים שנצברו בשל הפקדות לאחר שנת 2008, ישולמו לחוסך בדרך של פנסיה חודשית לכל ימי חייו של החוסך. בעת הפרישה יבחר החוסך מאיזה גוף ירצה לקבל את התשלום החודשי ויעביר אליו את הכספים שצבר.
- אדם שזכאי לקצבה הגבוהה מכ-3,850 ₪ לחודש (צמוד למדד פברואר 2008), יוכל למשוך את הסכום שצבר מעבר לסכום זה כסכום חד פעמי.
משיכת כספים לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
- עמיתים מעל גיל 60 בעלי הכנסה פנויה משמעותית, יכולים לבחור בין משיכת כל הכספים שהצטברו בקופה במשיכה חד-פעמית, לבין משיכת הכספים בקצבה חודשית (בדומה לקצבת פנסיה):
- משיכת קצבה חודשית – מי שיבחר לקבל את הכספים כקצבה חודשית ייהנה מפטור ממס רווחי הון על הרווחים שהצטברו בקופה, וגם הקצבה עצמה תהיה פטורה ממס הכנסה (בניגוד לקצבת פנסיה, אשר מנוכה ממנה מס הכנסה).
- משיכה חד פעמית (היוון קצבה מוכרת) – במקרה זה העמית יחויב בתשלום מס על הרווח בשיעור של 15% נומינלי , במקום שיעור של 25% ריאלי, כמקובל בשוק. התנאים למשיכה חד פעמית הם:
- העמית מקבל קצבה חודשים העולה על סכום הקצבה המזערית (4,498 ₪ נכון לשנת 2021).
- הכספים הופקדו לחשבון לאחר שנת 2012.
- העמית הצהיר שלא הפקיד מעל התקרה המותרת להפקדה לתשלומים פטורים (התקרה משתנה בהתאם לגיל העמית).
- את קופת הגמל ניתן לפתוח בכל גיל, אך ניתן למשוך ממנה כספים בתנאי התיקון רק לאחר גיל 60 (ניתן לפתוח קופת גמל גם לאחר גיל 60).
משיכת כספים לפני גיל הפרישה
- הכספים אשר השקיע העמית בקופת הגמל לפני שנת 2006 ניתנים למשיכה לפי המוקדם מבין השניים:
- 15 שנה לאחר שהתחיל את פעולות החיסכון.
- בגיל 62 לאישה ו-67 לגבר.
- תקופת החיסכון המינימלית עם זאת, עומדת על 5 שנים.
- כספים שהושקעו בקופת גמל החל מיום 01.01.2006 ניתנים למשיכה החל מגיל 60 בלבד.
- ניתן למשוך כספים לפני המועדים אלה לאחר תשלום מס של 35% על היתרה שצבר העמית.
- במספר מקרים תיתכן זכאות למשיכת כספים לפני המועד, מבלי לשלם מס, למשל:
העברת כספים לקופת הגמל על-ידי המעסיק
- מעסיק שמעכב או לא מעביר כלל את הכספים המיועדים לקופת הגמל, נחשב שמעסיק שמלין את שכר העובד, וניתן להטיל עליו פיצויי הלנת שכר, קנס ואף מאסר.
- כמו כן מעסיק כזה עשוי להיות חייב בתשלום ריבית לקופת הגמל.
- למידע נוסף ראו העברת כספים לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות על ידי המעסיק.
משיכת כספים מקופת הגמל לאחר מות החוסך
- חוסך בקופת גמל רשאי לבחור את האדם או האנשים שאליהם יועברו הכספים במקרה של מוות, ואף לשנותם מעת לעת. אנשים אלה נקראים מוטבים.
- שינוי המוטבים ייעשה באמצעות מילוי טופס אצל החברה המנהלת את קופת הגמל.
- ניתן לשנות את שמות המוטבים גם באמצעות צוואה (למרות שכספי קרן ההשתלמות שמשולמים עקב מות החוסך אינם חלק מהעיזבון), בתנאי שההודעה על כך הגיעה לחברה המנהלת את קופת הגמל לפני שהחוסך נפטר. עם זאת בחלק מפסקי הדין בסוגיה זו נקבע כי גם אם ההודעה מגיעה לאחר מותו של החוסך, עדיין יינתן תוקף לצוואה והיורשים לפי הצוואה יהיו זכאים גם לקבלת הכספים מקופת הגמל (במקום המוטבים שרשומים במסמכי הקרן). מכיוון שאין הכרעה חד משמעית, מומלץ למבוטח שרוצה לשנות את שמות המוטבים בקרן ההשתלמות, להודיע באופן ישיר לחברה המנהלת את הקרן על שינוי שמות המוטבים.
מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר
- כספי הנפטר בקופת הגמל עשויים להתחלק לשניים, כספי תגמולים וכספי פיצויים:
- כספי התגמולים והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס רווח הון למשך 3 חודשים ממועד הפטירה, כאשר לאחריהם הרווחים החדשים בקופה יהיו חייבים במס של 25%. עם זאת, אם מדובר בכספים שעומדים בכללי תיקון 190, והמנוח עבר את גיל 75 במועד הפטירה, הכספים יהיו חייבים במס רווחי הון של 15% על הרווח, ולא 25%.
- על כספי הפיצויים יחול המס כפי שחל על המנוח, ובכל מקרה לא יותר מ-40%.
- למוטבים בקופת הגמל של המנוח כמה מסלולים אפשריים לפעולה בקשר עם קופת הגמל:
- משיכת הכספים.
- הסבת חשבון הנפטר לחשבון חדש על שם המוטב.
- משיכת הכספים והפקדתם לחשבון חדש.
- לכל מסלול יש משמעויות מבחינת מיסוי, ומומלץ להתייעץ עם מומחה בתחום כדי לבחור את מסלול הפעולה המתאים ביותר עבור המוטב.
הטלת עיקול על כספים המופקדים קופת גמל
- כספים המופקדים בקופת גמל עשויים להיות חסינים מפני הטלת עיקול, כלומר לא ניתן יהיה לעקל אותם כל עוד הם נמצאים בקופה ולא נמשכו ממנה.
- במקרים מסוימים עשויות לחול מגבלות על עיקול הכספים האלה גם לאחר שהחוסך משך אותם מהקופה.
- למידע נוסף ראו עיקול כספי פנסיה, כספי פיצויי פיטורים וכספים אחרים שהופקדו לקופת גמל.'
קופות גמל אחרות
- ניתן להפקיד עד 79,005.69 ₪ בשנה לקופת גמל להשקעה (נכון ל-2024), שניתן למשוך ממנה את הכספים בכל עת ללא קנסות. משיכת הכספים לאחר גיל 60 בצורת קצבה במקום משיכה של מלוא הסכום בבת אחת מזכה את החוסך בפטור ממס. למידע נוסף ראו קופת גמל להשקעה.
- החל משנת 2017 מופקדים עבור כל ילד עד גיל 18 מדי חודש 50 ₪ לתוכנית חיסכון או קופת גמל לפי בחירת ההורים. למידע נוסף אודות ההטבות והשיקולים בבחירת קופת הגמל ומסלולי ההשקעה ראו תוכנית "חיסכון לכל ילד".
חשוב לדעת
- מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקופת גמל יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר.
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל)
- חוק הגנת השכר - סעיף 19א(א).
- חוזר גופים מוסדיים מס' 2015-9-11 - מידע נדרש באתר אינטרנט של גוף מוסדי
הרחבות ופרסומים
- גמלנט - מערכת להשוואת קופות גמל של משרד האוצר.
- חיסכון פנסיוני באתר משרד האוצר.
- מחשבון דמי ניהול - השוואת גובה דמי הניהול בין הגופים הפנסיוניים השונים, באתר רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.