Наемные работники, индивидуальные предприниматели, домработницы и работницы по уходу с определенным уровнем дохода могут получить выплату в размере около 4000 шек. в год
Выплата выплачивается лицам старше 21 года, имеющим детей. Достигшие 55 лет и люди с ограниченными возможностями имеют право на выплату, даже если у них нет детей
Начиная с 2025 года, в дополнение к общей выплате, родителям детей в возрасте до 3 лет выплачивается дополнительная дотация. Эту выплату также могут получить родители, которые не имеют права на "маанак авода" из-за уровня дохода.
Можно проверить право на выплату с помощью симулятора Налогового управления
Официальную информацию смотрите на сайте Налогового управления по ссылкам, опубликованным ниже
Бланки

Общие сведения

В рамках программы выплаты за занятость (известной также как "отрицательный подоходный налог"), Налоговое управление выплачивает в среднем около 4000 шек. в год работникам, имевшим доходы в пределах, описанных ниже.

  • Размер выплаты определяется средним месячным доходом в течение налогового года, а также дополнительными доходами работников и их супругов. Если супруги работников имеют доходы в соответствии с указанным ниже, из пособия будут вычтены определенные суммы.
  • Для работников, получающих зарплатный лист, право на выплату устанавливается на основании указанной в зарплатном листе зарплаты брутто, до всех вычетов.
  • На увеличенную выплату в размере 150% имеют право:
    • Работницы, являющиеся матерями одного или более детей, начиная с 2024 года - все работницы и работники, являющиеся родителями одного или более детей.
    • Работники, являющиеся родителями одного или более детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении, при этом проживающие отдельно от второго родителя и без гражданского супруга ("Ядуим бе-цибур").
Совет
Рекомендуемый срок подачи заявления на получение выплаты за 2024 налоговый год:
  • С мая 2025, чтобы позволить Налоговому управлению получить отчеты работодателей.
  • До 30.06.2025 . В таком случае первая выплата будет осуществлена 15.07.2025 (подробнее о получении выплаты смотрите ниже).

Кто имеет право?

  • Право на выплату имеют работницы и работники, являющиеся жителями Израиля согласно Закону о подоходном налоге:
    1. Наемные работники, имевшие доход от работы в налоговом году, за который они хотят получить выплату.
    2. Индивидуальные предприниматели, имевшие доход от предпринимательской деятельности в налоговом году, за которую они хотят получить выплату, и подавшие годовой отчет за этот год без опозданий.
Совет
Вы можете проверить свое право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или маанак авода), а также ожидаемый размер выплаты следующим образом:
  • Право на выплату определяется в соответствии с размером годового дохода работника/работницы, который делится на количество месяцев, которые он/она отработал(а) в том году (включая периоды военных сборов, оплачиваемого отпуска, больничного, оплачиваемого декретного отпуска и период, за который выплачивалось пособие по сохранению беременности).

Право на получение выплаты в общем порядке

Размеры дохода, дающие право на выплату за 2024 год (в соответствии с индексом на январь 2025 года)
Категория населения, имеющая право на выплату Диапазон дохода работника/работницы, дающий право на выплату в налоговом году
В возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями одного или двух детей Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.390 шек. до 7.220 шек.
В возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями 3 или более детей Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.390 шек. до 7.910 шек.
Родители-одиночки в возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями одного или двух детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 1.470 шек. до 10.930 шек.
Родители-одиночки в возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями трех и более детей детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 1.470 шек. до 13.340 шек.
Лица в возрасте 55 года и старше (с детьми и без детей) Если разделить все их доходы от работы/ предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.390 шек. до 7.220 шек.
Женщины, которым в 2024 году исполнилось от 60 до 64 лет Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 900 шек. до 8.720 шек.
Работники с ограниченными возможностями в возрасте 21 года и старше, которым установлена скорректированная минимальная зарплата (с детьми / без детей) Диапазон дохода, дающий право на выплату, рассчитывается относительно установленного им скорректированного процента минимальной зарплаты
Обратите внимание
  • Суммы дохода, дающие право на выплату за предыдущие годы можно найти в инструкции Налогового управления за этот год ("Кто имеет право на выплату?")
  • Лица в возрасте 21 год и старше имеют право на выплаты за 2022-2024 годы (выплаты за предшествующие годы предоставлялись только лицам в возрасте 23 года и старше)

Право на получение выплаты для родителей детей ясельного возраста

  • Работники от 21 года и старше, у которых в налоговом году 2024 был ребенок младше 3 лет, имеют право на получение дополнительной выплаты как родители маленького ребенка.
    • Эта дотация выплачивается в соответствии с суммами дохода, указанными в следующей таблице, даже родителям, чей доход выше сумм дохода, дающих право на общую выплату
    • Родители-одиночки малышей получат дополнительную выплату в соответствии с суммами дохода, указанными в предыдущей таблице для одиноких родителей.
  • Сумма дополнительной выплаты - до 490 шек.
  • Право на дополнительную выплату предоставляется с года рождения ребенка до года, в котором ребенку исполнится два года (включительно).
Суммы дохода, дающие право на выплату для родителей ребенка до 3 лет за налоговый год 2024 (по индексу января 2025 года)
Категория населения, имеющая право на выплату Диапазон дохода, дающий право на выплату в налоговом году
Родители одного или двух детей, из которых хотя бы один - ребенок до 3 лет Если разделить весь их доходы от работы/ предпринимательской деятельности на количество месяцев работы, результат выше 2400 шек. и ниже 8582 шек.
Родители 3 и более детей, из которых хотя бы один - ребенок до 3 лет Если разделить весь их доходы от работы/ предпринимательской деятельности на количество месяцев работы, результат выше 2400 шек. и ниже 9243 шек.
Работники с ограниченными возможностями, которым установлена скорректированная минимальная зарплата и которые являются родителями детей до 3 лет Диапазон дохода, дающий право на выплату, рассчитывается пропорционально проценту адаптированной минимальной заработной платы, установленной для них

Домработницы и работницы по уходу

  • Во многих случаях домработницы и работницы по уходу имеют право на выплату, несмотря на то, что не получают зарплатный лист.
  • Выплата рассчитывается на основании взносов в Битуах Леуми, которые за них выплатил работодатель.
  • Чтобы получить выплату, они должны убедиться, что работодатель сообщил о них Битуах Леуми и оплачивал взносы в Битуах Леуми на протяжении года.

Наследники работников

Кто не имеет права?

  1. Владельцы собственной жилой квартиры, имеющие в собственности 50% и более прав на дополнительную недвижимость (квартира, участок, магазин и т.д.) в налоговом году, за который подана просьба о выплате за занятость.
    • При расчете доли владения недвижимостью учитывается также недвижимость, зарегистрированная на супруга и на имя ребенка, находящегося на иждивении работника.
    • В некоторых случаях квартировладельцы, купившие квартиру в рамках жилищного кооператива, и еще не получившие ее, не будут считаться владельцами более, чем одной квартиры. Дополнительную информацию см. здесь.
    • Лица, улучшающие жилищные условия, не будут считаться владельцами более одной квартиры. То есть, владельцы квартир, которые намерены приобрести другую (альтернативную) квартиру с целью замены существующей, при условии, что они продадут первую квартиру в течение указанного ниже периода:
      • Если альтернативная квартира куплена в период с 01.06.2023 г. по 31.05.2025 г., следует продать предыдущую квартиру в течение 18 месяцев со дня приобретения альтернативной квартиры.
      • Во всех остальных случаях предыдущую квартиру необходимо продать в течение 24 месяцев с момента покупки альтернативной квартиры.
      • Несмотря на вышеизложенное, если новая квартира приобретена у застройщика или подрядчика, необходимо продать предыдущую квартиру в течение 12 месяцев с момента передачи фактического владения альтернативной квартирой (дата получения Формы 4).
  2. Наемные работники, получавшие зарплату от работодателя, являющегося их близким родственником (супруг, брат, сестра, родитель, бабушка, дедушка, дети, а также дети супругов и супруги детей каждого из перечисленных). Обратите внимание на изложенные ниже временные послабления в условиях, дающих право на выплату. Те, кто получал в течение части года зарплату от работодателя, не являющегося родственником, могут иметь право на выплату за период, в течение которого получали зарплату от работодателя, не являющегося родственником.
Например
  • Работница, которая получала зарплату от родственника с января по декабрь, а от работодателя, не являющегося родственником, - с января по июль, не будет иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода").
  • Работница, которая получала зарплату от работодателя, не являющегося родственником, с января по декабрь, а от работодателя-родственника, - с января по июль, может получить выплату за занятость только за период с августа по декабрь.

Процесс реализации права

  • Подача заявления на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") не требует каких-либо документов о доходах (таких как зарплатный лист или Форма 106).
  • Необходимы только удостоверение личности и отмененный чек с номером вашего банковского счета, на который можно будет перевести выплату.
  • Возможно, вас попросят подать дополнительные документы после того, как вы подали заявление (например, если ваш работодатель не подал отчет №126).
  • Если оба супруга имеют право на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), каждый из них должен подать отдельное заявление.
  • Право на выплату является годичным, и потому заявление следует подавать каждый год заново.
  • Можно подать заявление за определенный налоговый год по окончании означенного года, и не позднее чем через два года после его окончания:
    • В 2025 году можно подать заявление за 2023 и за 2024 налоговые годы.
    • Суммы доходов, дающие право на выплату за налоговые годы 2023 и 2024, подробно описаны в руководствах Налогового управления.
Совет
Процедура подачи заявления исключительно проста и не требует обращения за платной помощью.

Подача заявления онлайн

  • Можно подать онлайн-заявление на сайте Налогового управления.
    • Процедура включает одноразовую регистрацию и аутоидентификацию путем ответа на вопросы.
    • В онлайн бланке следует указать личные данные и подтвердить заявление.
    • Данные поданного заявления будут представлены на экране.
    • Следует сохранить полученный номер бланка заявления (в дальнейшем с его помощью можно проверить статус заявления на сайте Налогового управления).
  • Онлайн заявление можно подать в течение двух лет после окончания налогового года, за который оно подается.
Например
  • Онлайн заявление за 2023 год можно подать до конца декабря 2025 года.
  • Онлайн заявление за 2024 год можно подать до конца декабря 2026 года.

Подача заявления в почтовых отделениях

  • В отделениях Почты Израиля можно подать заявление только за 2024 налоговый год, и не позднее 27.12.2025.
  • Следует лично явиться в одно из отделений Почты Израиля (заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") невозможно подать на основании доверенности), и принести с собой следующие документы:
    • Удостоверение личности.
    • Оригинальный чек личного банковского счета, на который вы хотите получить выплату, или другую официальную справку из банковского отделения, в котором ведется счет.
  • Следует представиться сотруднику почты посредством удостоверения личности и ответить на вопросы, такие как:
    • Количество работодателей (включая работодателей в домашних хозяйствах, и за исключением пенсии), которые были у заявителя и его супруга/и в течение предыдущего налогового года.
    • Являлся ли заявитель индивидуальным предпринимателем в предыдущем налоговом году.
    • Почтовый адрес.
    • Данные банковского счета, на который будет зачисляться выплата.
  • Сотрудник почты заполнит данные в онлайн-бланке заявления, и заявитель получит копию бланка.
Совет
Важно хранить бланк заявления, чтобы получать информацию через телефонный центр *4954 или 02-5656400, или получить личную информацию в интернете. Номер заявления, указанный в бланке, используется для идентификации и необходим для получения данных.
  • Возможность подать заявление в почтовых отделениях за 2023 налоговый год истекла, однако в некоторых случаях не подающие заявление онлайн, могут подать заявление по особой процедуре до конца декабря 2025 года.

Проверка права на выплату Налоговым управлением

  • Налоговое управление проверит данные и примет решение касательно права на выплату и размера выплаты не позднее чем более поздняя из следующих дат:
    • В течение 90 дней со дня подачи заявления
    • 15 июля года подачи
  • Датой подачи заявления считается дата, когда заявление подано полностью, включая дополнительные документы, если таковые потребовались.
Например
Наемного работника, работодатель которого не подал в департамент подоходного налога отчет №126, попросят восполнить данные. Дата подачи им отчета будет считаться датой подачи заявления.

Подача отчетов

  • В случаях, когда работники или работодатель обязаны подать отчеты в Налоговое управление или в Битуах Леуми в течение года, следует убедиться, что отчеты действительно были поданы:
    • Если подающий заявление на получение выплаты является индивидуальным предпринимателем или наемным работником, обязанным подавать годовой отчет в Налоговое управление, или его супруг обязан подать отчет, следует подать годовой отчет "онлайн" до 30.04.2025 (если дается отсрочка для подачи отчета, можно подать до установленной даты истечения отсрочки).
    • Если подающий заявление на получение выплаты является наемным работником, который не обязан подавать годовой отчет, он должен убедиться, что работодатель подал онлайн в Налоговое управление соответствующие отчеты (отчеты 126 / 586) за 2024 налоговый год до 30.04.2025.

Получение выплаты за 2024 год

  • Выплата перечисляется на банковский счет работника несколькими равными платежами:
    • Для тех, кто подал заявление до 30.06.2025, выплата осуществляется четырьмя равными платежами в следующие даты: 15.07.2025, 15.10.2025, 15.12.2025 и 15.02.2026.
    • Для тех, кто подал заявление до 30.09.2025, выплата осуществляется тремя равными платежами в следующие даты: 15.10.2025, 15.12.2025 и 15.02.2026.
    • Для тех, кто подал заявление до 30.11.2025, выплата осуществляется двумя равными платежами в следующие даты: 15.12.2025 и 15.02.2026.
    • Для тех, кто подал заявление конца декабря 2025, выплата осуществляется 15.02.2026.
  • Если размер выплаты составляет менее 930 шек., она осуществляется одним платежом в ближайшую установленную дату в соответствии с датой подачи заявления.

Выплата разницы

  • Если осуществленная выплата меньше суммы, на которую имеет право подавший заявление на получение выплаты, недостающая сумма будет выплачена с добавлением процентной ставки и разницы в индексации.
  • Если осуществленная выплата больше суммы, на которую имеет право подавший заявление на получение выплаты, разницу следует вернуть в течение 90 дней с даты получения требования о возврате, с добавлением процентной ставки и разницы в индексации.

Аванс в счет выплаты за 2025 год для наемных работниц в возрасте 60-65 лет

  • Наемные работницы в возрасте 60-65 лет могут подать заявление на авансовую выплату, который будет им выплачен за налоговый 2025 год.
  • Заявление можно подать с 01.02.2025 по 31.12.2025 посредством декларации в личном кабинете.
  • Аванс составит 75% от ожидаемой суммы выплаты за занятость (на основании информации, передаваемой из Битуах Леуми в Налоговое управление) -
    • 25% от суммы будут выплачены до 15.04.2025
    • 25% от суммы будут выплачены до 15.07.2025
    • 25% от суммы будут выплачены до 15.10.2025
    • Остаток выплаты будет выплачен 15.02.2026.

Апелляция

  • Заявители, недовольные решением по поводу их права на выплату, могут оспорить его в течение 30 дней с даты получения решения.
  • Оспорить решение можно в отделении департамента подоходного налога по месту жительства.
  • Апелляция должна быть письменной и аргументированной.
  • Аргументированное решение Налогового управления по апелляции будет предоставлено в течение 90 дней с даты получения уведомления об апелляции (или в течение 90 дней с даты подачи апеллянтом всех необходимых документов и данных, в соответствии с более поздней из двух дат).
  • Если решение не было принято в указанный срок, апелляция будет считаться принятой.
  • Оспорившие первое решение, и желающие оспорить решение по апелляции, могут обратиться в окружной суд, юрисдикция которого распространяется на их место жительства.

Доходы, влияющие на право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")

Учитываемые доходы

  • При определении права на выплату учитываются следующие доходы:
    • Для наемных работников - зарплата, доходы от работы в домашнем хозяйстве, дополнительные выплаты, полученные работником от работодателя (выплаты на покрытие расходов, такие как содержание автомобиля, расходы на телефон, оплата учебы, поездки за границу, покупка профессиональной литературы или рабочей одежды).
    • Для индивидуальных предпринимателей - доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые налогом после того, как из них вычтены расходы и суммы, которые можно вычесть или списать согласно Закону о подоходном налоге, и после того, как из них вычтены суммы, не облагаемые налогом, без вычета персональных расходов, разрешенных для списывания (не связанных непосредственно с предприятием), таких как: отчисления на пенсионное страхование, отчисления в фонд повышения квалификации и т.д. Дотационные выплаты в период пандемии коронавируса, подлежащие включению в отчетность, также учитываются (смотрите Инструкции расчета подоходного налога номер 2022/05).
  • Выплаты от Битуах Леуми, которые принимаются в расчет: пособие по беременности и родам, пособие по сохранению беременности и плата за резервистскую службу.
  • Пособия от Битуах Леуми не принимаются в расчет, однако некоторые пособия снижают размер выплаты (подробную информацию смотрите ниже).
Обратите внимание
Платежи работникам, нанятым на временную работу партией или Центральной избирательной комиссией на период выборов, не считаются доходом. Поэтому они не учитываются при определении права на выплату.

Доходы, снижающие размер выплаты

  • Если супруг работника имеет доход от работы по найму или от предпринимательской деятельности, из суммы выплаты вычитаются суммы, зависящие от размера дохода супруга.
  • Кроме того, если работник или его супруг имеют один из следующих доходов, из суммы выплаты будут вычтены суммы, зависящие от размера такого дохода:

Полезно знать

  • Имеющие право на выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), могут иметь право также на получение помощи на аренду жилья.
  • Помимо выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), имеются также другие права, которые стоит реализовать до окончания налогового года. Для дополнительной информации смотрите страницу: Руководство по реализации прав на конец календарного года.

Арест выплаты

  • Право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") не может быть арестовано, обременено, или передано другому до тех пор, пока Налоговое управление не выплатило деньги работнику.
  • Если выплата была переведена на банковский счет работника, их нельзя арестовать, обременить или передать другому лицу в течение 90 дней с даты перевода. После этого запрет снимается.
  • Вместе с тем, в случае, если работник обязан платить алименты на основании постановления суда или религиозного суда, деньги выплаты можно арестовать, обременить и перевести в пользу того, кому положены алименты.

Влияние на другие права

Определение ребенка

  • Для определения права на выплату ребенком считается ребенок, которому не исполнилось 19 лет в налоговом году, за который подается заявление на получение выплаты.
Например
Подающему в 2025 году заявление за 2024 год, будут учитываться дети, которым до 31.12.2024 не исполнилось 19 лет.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Публикации и подробные разъяснения на сайте Налогового управления

Благодарности