דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר (הליך)

מתוך כל-זכות (www.kolzchut.org.il), אנציקלופדיית הזכויות של ישראל

הקדמה:

עובדים שכירים מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי המבוצע על-ידי המעסיק, כאשר חלקו מנוכה מתוך שכר העובד
מי שעובד אצל כמה מעסיקים, ושכרו אצל המעסיק העיקרי נמוך מ-60% מהשכר הממוצע במשק, רשאי לערוך תיאום ניכויי ביטוח לאומי
למידע נוסף על תשלום דמי ביטוח לאומי ראו באתר המוסד לביטוח לאומי
לחישוב סכום דמי הביטוח הלאומי ניתן להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי

עובדים שכירים מחוייבים בתשלום דמי ביטוח לאומי, המהווים אחד מתנאי הזכאות לחלק מקצבאות המוסד לביטוח לאומי המשולמות לאזרחים במצבים שונים בחייהם.

  • תשלום דמי ביטוח לאומי של עובדים שכירים מבוצע על ידי המעסיק, כאשר חלקו מנוכה מתוך השכר המשולם לעובד.
  • מעסיקים חייבים לדווח למוסד לביטוח לאומי על העובדים המועסקים אצלם עם תחילת העבודה.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

  • עובדים שכירים מגיל 18 ומעלה שקיימים בינם לבין המעסיק יחסי עובד-מעביד .
    • כאשר מדובר בהעסקת בן משפחה (אחד ההורים, ילד, נכד, אח/ות) לא נבחן קיומם של יחסי עובד ומעסיק, אלא הצורך בהעסקת בן המשפחה, ואם הועסק עובד אחר במקומו כשהופסקה העסקתו.
    • למידע לגבי בני נוער עד גיל 18 שהם עובדים שכירים, ראו דמי ביטוח לאומי לבני נוער עובדים.
    • סטודנטים שבמהלך לימודים מועסקים כשכירים בחודשים הספציפיים שבהם הם מועסקים ומקבלים שכר. (סטודנט המועסק רק בחלק מתקופת לימודיו ישלם את דמי הביטוח הלאומי בחודשים שבהם אינו מקבל שכר באמצעות תשלום ישיר למוסד לביטוח לאומי. למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי לסטודנטים.

שלבי ההליך

שיעור דמי הביטוח שעל המעסיק לנכות משכר העובד

  • על חלק השכר שעד 60% מהשכר הממוצע (5,804 ש"ח, נכון ל-2017) -
    • סך כל הניכוי משכר העובד עבור דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות הוא בשיעור 3.50% (החל ב- 01.01.2006) לפי החלוקה הבאה:
      • דמי ביטוח לאומי בשיעור 0.40% (החל מיום 01.01.2006)
      • דמי ביטוח בריאות בשיעור 3.10% (החל מיום 01.01.1995)
  • על חלק השכר שמעל 60% מהשכר הממוצע ועד להכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח (43,240 ש"ח, נכון ל-2017) -
    • סך כל הניכוי משכר העובד, עבור דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות יהיה בשיעור של 12.00% (החל ב- 01.01.2006), לפי החלוקה הבאה:
      • דמי ביטוח לאומי בשיעור 7.00% (החל ביום 01.01.2006)
      • דמי ביטוח בריאות בשיעור 5.00% (החל ביום 01.01.2006)
  • החישוב נעשה מתוך השכר ברוטו (השכר לפני הניכויים מהשכר).
  • לשיעורי דמי הביטוח הלאומי (הסכומים שמנוכים משכר העובד והסכומים שמעביר המעסיק), ראו בטבלה שבאתר המוסד לביטוח לאומי.
  • לחישוב סכום דמי הביטוח הלאומי, ניתן להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי.
  • לנתוני השכר הממוצע וההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח בשנים קודמות, ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.

שיעור דמי הביטוח שעל המעסיק לשלם בעצמו (בנוסף על חלקו של העובד)

  • על חלק השכר שעד 60% מהשכר הממוצע (5,804 ש"ח, נכון ל-2017) ישלם המעסיק 3.45% מהשכר של העובד.
  • על חלק השכר שמעל 60% מהשכר הממוצע ועד להכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח (43,240 ש"ח, נכון ל-2017), ישלם המעסיק 7.50% מהשכר, החל משנת 2016 (7.00% לפני כן).
  • תשלומים אלה של המעסיק מתווספים לסכומים שניכה משכר העובד ושגם אותם עליו להעביר אל המוסד לביטוח לאומי.

דמי ביטוח לאומי לעובד בשביתה

דוגמה:
  • עובד היה בשביתה החל מ-15.01.2016 ועד 15.04.2016.
  • לצורך חובת תשלום למוסד לביטוח לאומי, העובד ייחשב כמי שהיה בשביתה במשך 2 חודשים קלנדריים, שכן רק במהלך חודשים פברואר ומרץ היה העובד בשביתה במשך כל החודש.
  • במהלך ינואר ואפריל עבד העובד כחצי חודש בכל חודש, ודמי הביטוח הלאומי שולמו באמצעות השכר עבור חודשים אלה (גם אם גובה התשלום בכל חודש היה נמוך בשל מספר ימי העבודה הנמוך).


דוגמה:
  • עובד היה בשביתה החל מ-15.01.2016 ועד 15.05.2016.
  • לצורך חובת תשלום למוסד לביטוח לאומי, העובד ייחשב כמי שהיה בשביתה במשך 3 חודשים קלנדריים מלאים, שכן הוא היה בשביתה בחודשים פברואר, מרץ ואפריל במשך כל החודש.
  • במהלך ינואר ומאי עבד העובד כחצי חודש ודמי הביטוח הלאומי שולמו עבור חודשים אלה דרך השכר (גם אם גובה התשלום בכל חודש היה נמוך בשל מספר ימי העבודה הנמוך).
  • העובד יהיה פטור מתשלום ביטוח לאומי וביטוח בריאות בשני החודשים הקלנדריים המלאים הראשונים של השביתה (פברואר ומרץ), בתנאי שיעביר למוסד לביטוח לאומי טופס הצהרת היעדרות בשל שביתה.
  • על העובד לשלם בעצמו דמי ביטוח לאומי עבור חודש אפריל, שהוא החודש הקלנדרי המלא השלישי של השביתה, כמי שאינו עובד ואינו עצמאי.
.


דמי ביטוח לאומי לעובד בחופשה ללא תשלום

  • כאשר עובד נמצא בחופשה ללא תשלום המעסיק הוא שמשלם עבורו את דמי הביטוח הלאומי בשני החודשים הראשונים של החופשה.
  • המעסיק רשאי לדרוש מהעובד את התשלום בגין אותם חודשיים.
  • החל מהחודש השלישי על העובד לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בעצמו.
  • למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר בחופשה ללא תשלום.

חשוב לדעת

  • שכיר שעובד אצל כמה מעסיקים, ושכרו אצל המעסיק העיקרי נמוך מ-60% מהשכר הממוצע במשק, רשאי לערוך תיאום ניכויי ביטוח לאומי.
  • כאשר עובד שכיר מקבל הכנסות ממקורות נוספים (למשל אם בנוסף לעבודתו כשכיר הוא עובד כעצמאי, מקבל פנסיה ממקום עבודה אחר, או בעל הכנסה ממקור נוסף שאינו עבודה), יותאמו חישוב דמי הביטוח ואופן תשלומם לנתוניו של המבוטח. למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי לבעל עיסוקים מעורבים.
  • מבוטח שלא עבד תקופה מסוימת ושילם במהלכה דמי ביטוח כמי שאינו עובד ולאחר מכן נעשה עובד שכיר, צריך להודיע על כך בכתב למוסד לביטוח לאומי, על-מנת שתופסק גביית דמי הביטוח הלאומי ממנו כמי שאינו עובד.
  • אם מבוטח חויב בדמי ביטוח כמי שאינו עובד בתקופה שבה עבד כשכיר, עליו להמציא לסניף הביטוח הלאומי הקרוב למקום מגוריו אחד מהמסמכים הבאים, על-מנת לבטל את החוב למוסד לביטוח לאומי:
    • תלושי שכר לתקופה שחויב בעדה כ"לא עובד"
    • אישור מעסיק בציון תקופות ההעסקה
    • טופס 106 לכל שנה
  • שכיר תושב ישראל המועסק על ידי מעסיק זר שאינו משלם את דמי הביטוח עבורו, חייב לפנות לסניף המוסד לביטוח לאומי הקרוב למקום מגוריו ולהצהיר על עיסוקו.
  • המוסד לביטוח לאומי עשוי לחקור מעסיקים החשודים באי-תשלום דמי ביטוח עבור עובדיהם, ובמקרים מסויימים ייתכן שיוגש כתב אישום. למידע על זכויות הנחקרים ראו זכותון נחקרים בביטוח הלאומי.
  • למרות שהחובה לשלם את דמי הביטוח של העובד חלה על המעסיק, מומלץ לעובדים לוודא כי התשלומים אכן הועברו למוסד לביטוח לאומי (ניתן לבדוק זאת באמצעות בדיקה ב"אזור אישי" באתר המוסד הביטוח הלאומי). כמו כן מומלץ לשמור תלושי שכר המוכיחים כי המעסיק ניכה מהם דמי ביטוח לאומי.

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים