בעלי עסקים ביישובים שפונו לפי החלטות הממשלה וביישובי ספר (בדרום ובצפון) , שנגרם להם נזק כלכלי בשל מלחמת חרבות ברזל והם עומדים בתנאי הזכאות לפי המסלול האדום, זכאים לתשלום מקדמות טרם הגשת התביעה במסלול האדום
המקדמות ישולמו עד תקרה של 500,000 ₪ לחודש (מיליון ₪ עבור חודשיים) עבור נזק עקיף שנגרם לבעלי העסקים בחודשים אוקטובר 2023 - פברואר 2025, בהתאם לחודש והיישוב בו נמצא העסק, כמפורט בהמשך
אחרי הגשת הדוחות התקופתיים ניתן יהיה להגיש תביעה לפיצויים במסלול האדום ומסכום הפיצויים שייקבע יקוזז סכום המקדמה ששולמה
למידע רשמי ראו אתר רשות המיסים
בקצרה
- בעלי עסקים ביישובי ספר, בדרום ובצפון הארץ, שפונו לפי החלטות הממשלה, וביישובי ספר באזור קו העימות אשר נגרם להם נזק כלכלי בשל אובדן רווחים או הפסדים (נזק עקיף) עקב מלחמת חרבות ברזל, זכאים לתשלום מקדמה מרשות המיסים עבור חודשים אוקטובר 2023 - פברואר 2025 בהתאם לחודש והיישוב בו נמצא העסק, כמפורט בהמשך.
- קרן הפיצויים תערוך חישוב של המקדמה הן לפי מסלול שכר והן לפי מסלול מחזורים, ותשלם את המקדמה הגבוהה יותר עד לגובה התקרה:
- החל מחודש נובמבר 2023, גובה התקרה הוא מיליון ₪ (עבור כל 2 חודשים). בעלי עסקים שמעוניינים במקדמה גבוהה יותר יכולים לפנות באופן מקוון עם הסברים.
- עבור חודש אוקטובר 2023 גובה התקרה היה 500,000 ₪.
- הזכאות לתשלום המקדמה מותנית בעמידה של בעלי העסקים בתנאי הזכאות לפי המסלול האדום, לרבות התנאים של הפסקת הפעילות.
- מסכום הפיצויים הסופי שייקבע לבעלי העסקים לאחר הגשת תביעה, יקוזז סכום המקדמה ששולמה.
- את התביעה למקדמות לחודשים ינואר-פברואר 2025 ניתן להגיש עד 30.04.2025.
- את התביעה למקדמות לחודשים נובמבר-דצמבר 2024 ניתן להגיש עד 28.2.2025.
- את התביעה למקדמות לחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 ויולי-אוגוסט 2024 אפשר היה להגיש עד 31.12.2024.
- את התביעה למקדמות לחודשים מרץ-אפריל 2024 ומאי-יוני 2024 – אפשר היה להגיש עד לתאריך 31.10.2024.
- מועד הגשת התביעה למקדמה עבור החודשים ינואר-פברואר 2024 הסתיים ביום 31.07.2024. מועד הגשת התביעה למקדמה עבור החודשים נובמבר-דצמבר 2023 הסתיים ביום 30.04.2024. מועד הגשת התביעה למקדמה עבור אוקטובר 2023 הסתיים ביום 31.01.2024.
מי זכאי?
- בעלי עסקים שעומדים בתנאים הבאים:
- נגרם להם נזק כלכלי בגלל אובדן רווחים או הפסדים (נזק עקיף) עקב המלחמה.
- הם עומדים בתנאי הזכאות לתשלום פיצויים לפי המסלול האדום, כולל התנאים לגבי הפסקת פעילות.
- הם בעלי עסקים באחד מיישובי הספר הבאים:
- רשימת הישובים שבעלי עסקים בהם זכאים להגיש בקשה למקדמות לחודשים אוקטובר, נובמבר ודצמבר 2023 (למעט ענף חקלאות):
- אביבים, אבירים, אבן מנחם, אבשלום, אדמית, אוהד, אור הנר, איבים, אילון, אלקוש, ארז, אשקלון, בארי, בית הלל, בצת, ברעם, גבים, גברעם, גורן, גרנות, דובב, דישון, דן, דפנה, דקל, הגושרים, זיקים, זמרת, חולית, חורפיש, חניתה, יבול, יד מרדכי, יובל, יכיני, יערה, יפתחאל, יראון, ישע, יתד, כיסופים, כפר גלעדי, כפר מימון, כפר עזה, כפר ראש הנקרה, כפר רוזנואלד - זרעית, כרם בן זמרה, כרם שלום, כרמיה, לימן, מבטחים, מבקיעים, מגן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעיין ברוך, מפלסים, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נהריה, נחל עוז, נטועה, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, סעד, עבדון, עגר/רגר, עין הבשור, עין השלושה, עלומים, עלמה, עמיעוז, ערב אל ערמאשה, פסוטה, פרי גן, צבעון, קרית שמונה, רמות נפתלי, רעים, שאר ישוב, שדה ניצן, שדי אברהם, שדרות, שובה, שומרה, שוקדה, שלומי, שלומית, שניר, שתולה, תושיה, תלמי אליהו, תלמי יוסף, תקומה.
- רשימת היישובים, שבעלי עסקים בהם זכאים להגיש בקשה למקדמה לחודשים נובמבר ודצמבר 2023 בלבד (למעט ענף חקלאות):
- אבני איתן, אודם, אורטל, אלוני הבשן, אלי-עד, אלרום, אניעם, אפיק, גבעת יואב, גשור, יונתן, כנף, כפר חרוב, מבוא חמה, מג'דל שמס, מיצר, מסדה, מסעדה, מעלה גמלא, מרום גולן, נאות גולן, נוב, נטור, נמרוד, עין זיוון, עין קיניא, קדמת צבי, קלע, קשת, רמות, רמת מגשימים.
- רשימת היישובים, שבהם חקלאים זכאים להגיש בקשה למקדמה לחודשים נובמבר- דצמבר 2023:
- אבשלום, אור הנר, איבים, ארז, אשקלון, בארי, גבים, גברעם, דקל, זיקים, זמרת, חוות השקמים, חולית, יבול, יד מרדכי, יכיני, ישע, יתד, כיסופים, כפר מימון, כפר עזה, כרם שלום, כרמיה, מבטחים, מבקיעים, מגן, מפלסים, מפעלי מעון, נחל עוז, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סופה, סעד, עין הבשור, עין השלושה, עלומים, עמיעוז, פרי גן, רעים, שדי אברהם, שדרות, שובה, שוקדה, שלומית, תושייה, תלמי יוסף, תעשיות ספירים, תקומה.
- רשימת היישובים שבעלי עסקים בהם זכאים להגיש בקשה למקדמה לחודשים ינואר-פברואר 2024:
- אביבים, אבן מנחם, אבשלום, אדמית, אוהד, אור הנר, איבים, אילון, ארז, בארי, בית הלל, בני נצרים, בצת, ברור חיל, ברעם, גבים, גברעם, גורן, גרנות, דובב, דורות, דישון, דן, דפנה, דקל, הגושרים, זיקים, זרעית, חולית, חורפיש, חניתה, יבול, יד מרדכי, יכיני, יערה, יפתח, יראון, ישע, יתד, כיסופים, כפר גלעדי, כפר יובל, כפר מימון, כפר עזה, כרם שלום, כרמיה, לימן, מבטחים, מבקיעים, מגן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעין ברוך, מפלסים, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נווה, נחל עוז, נטועה, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, סעד, עין הבשור, עין השלושה, עלומים, עמי עוז, ערב אל עראמשה, פרי גן, צבעון, צוחר, קרית שמונה, ראש הנקרה, רג'ר, רמות נפתלי, רעים, שאר יישוב, שדה ניצן, שדי אברהם, שדרות, שובה, שומרה, שוקדה, שלומי, שלומית, שניר, שתולה, תושיה, תלמי אליהו, תלמי יוסף, תקומה.
- רשימת הישובים שזכאים למקדמות עבור חודשים מרץ-אפריל 2024:
- אביבים, אבן מנחם, אבשלום, אדמית, אוהד, אור הנר, איבים, אילון, ארז, בארי, בית הלל, בני נצרים, בצת, ברור חיל, ברעם, גבים, גברעם, גורן, גרנות, דובב, דורות, דישון, דן, דפנה, דקל, הגושרים, זיקים, זמרת, זרעית, חולית, חניתה, יבול, יד מרדכי, יכיני, יערה, יפתח, יראון, ישע, יתד, כיסופים, כפר גלעדי, כפר יובל, כפר מימון, כפר עזה, כרם שלום, כרמיה, לימן, מבטחים, מבקיעים, מגן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעין ברוך, מפלסים, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נווה, נחל עוז, נטועה, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, סעד, עין הבשור, עין השלושה, עלומים, עמי עוז, ערב אל עראמשה, פרי גן, צבעון, צוחר, קרית שמונה, ראש הנקרה, רג'ר, רמות נפתלי, רעים, שאר יישוב, שדה ניצן, שדי אברהם, שדרות, שובה, שומרה, שוקדה, שלומי, שלומית, שניר, שתולה, תושיה, תלמי אליהו, תלמי יוסף, תקומה.
- רשימת הישובים שזכאים למקדמות עבור חודשים מאי-יוני 2024:
- אביבים, אבן מנחם, אדמית, אילון, ארז, בארי, בית הלל, בצת, ברעם, גורן, גרנות, דובב, דישון, דן, דפנה, הגושרים, זרעית, חולית, חניתה, יבול, יערה, יפתח, יראון, כיסופים, כפר גלעדי, כפר יובל, כפר עזה, כרם שלום, לימן, מגן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעין ברוך, מפלסים, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נחל עוז, נטועה, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, עין השלושה, עלומים, ערב אל עראמשה, רעים, צבעון, קרית שמונה, ראש הנקרה, רג'ר, רמות נפתלי, שאר יישוב, שומרה, שלומי, שניר, שתולה.
- רשימת הישובים שזכאים למקדמות עבור החודשים יולי-אוקטובר 2024:
- אביבים, אבן מנחם, אדמית, אילון, בארי, בית הלל, בצת, ברעם, גורן, גרנות, דובב, דישון, דן, דפנה, הגושרים, זרעית, חולית, חניתה, יובל, יערה, יפתח, יראון, כיסופים, כפר גלעדי, כפר עזה, כרם שלום, לימן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעין ברוך, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נחל עוז, נטועה, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, עין השלושה, ערב אל עראמשה, צבעון, קרית שמונה, ראש הנקרה, רג'ר, רמות נפתלי, רעים, שאר יישוב, שומרה, שלומי, שניר, שתולה.
- רשימת היישובים שזכאים למקדמות עבור החודשים נובמבר-דצמבר 2024 ועבור החודשים ינואר-פברואר 2025:
- אביבים, אבן מנחם, אדמית, אילון, בארי, בית הלל, בצת, ברעם, גורן, גרנות, דובב, דישון, דן, דפנה, הגושרים, זרעית, חולית, חניתה, יובל, יערה, יפתח, יראון, כיסופים, כפר גלעדי, כפר עזה, כרם שלום, לימן, מטולה, מלכיה, מנרה, מעין ברוך, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נחל עוז, נטועה, ניר עוז, נירים, נתיב העשרה, סאסא, סופה, עין השלושה, ערב אל עראמשה, צבעון, קרית שמונה, ראש הנקרה, רג'ר, רמות נפתלי, שאר יישוב, שומרה, שלומי, שניר, שתולה.
- רשימת הישובים שבעלי עסקים בהם זכאים להגיש בקשה למקדמות לחודשים אוקטובר, נובמבר ודצמבר 2023 (למעט ענף חקלאות):
גובה המקדמה
- רשות המיסים תבצע את חישוב המקדמה באופן אוטומטי, על בסיס הנתונים שקיימים אצלה, הן לפי מסלול שכר והן לפי מסלול מחזורים ותשלם את המקדמה הגבוהה יותר, עד לגובה תקרת הפיצויים (1,000,000 ש"ח לכל חודשיים).
אופן חישוב המקדמה במסלול שכר
- במסלול שכר מחושב הנזק שנגרם למעסיקים בשל שכר ששילמו לעובדיהם שנעדרו מהעבודה עקב המצב הבטחוני, או הנזק שנגרם לעצמאים בשל היעדרותם מהעבודה עקב המצב הביטחוני.
- גובה המקדמה:
- למדווחים בדיווח חד חודשי ודו חודשי בניכויים -
- עבור חודשים ינואר-פברואר 2025: גובה המקדמה עד 50% מהדיווח בחודשים ינואר-פברואר 2023, כפי שדווח בתיקי הניכויים של העסק (דיווח ל-102).
- עבור חודשים נובמבר-דצמבר 2024: גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים נובמבר-דצמבר 2022, כפי שדווח בתיקי הניכויים של העסק.
- **למדווחים בדיווח חצי שנתי בניכויים-
- עבור חודשים ינואר-פברואר 2025 - עד 50% מדיווח דו חודשי ממוצע לחודשים ינואר עד יולי 2023, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודשים נובמבר-דצמבר 2024 - גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים נובמבר-דצמבר 2022, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 - גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2022, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודשים יולי-אוגוסט 2024 - גובה המקדמה עד 70% מדיווח דו חודשי ממוצע לחודשים יולי עד דצמבר 2023, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודשים ינואר- יוני 2024 - גובה המקדמה עד 70% מדיווח דו חודשי ממוצע לחודשים ינואר-יוני 2023, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודשים נובמבר -דצמבר 2023 - גובה המקדמה עד 70% מדיווח דו חודשי ממוצע לחודשים יולי-דצמבר 2022, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודש אוקטובר 2023- גובה המקדמה היה 17.5% מהדיווח החצי שנתי יולי דצמבר 2022, כפי שדווח בתיק הניכויים של העסק.
- למדווחים בדיווח שנתי בניכויים –
- החל מינואר 2025 - גובה המקדמה עבור כל שני חודשים - עד 50% מדיווח דו חודשי ממוצע לשנת 2022, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העוסקים
- עד דצמבר 2024 - גובה המקדמה עבור כל 2 חודשים - עד 70% מדיווח דו חודשי ממוצע לשנת 2022, בהתאם לדיווח בתיק הניכויים של העסק.
- עבור חודש אוקטובר 2023- גובה המקדמה היה 8.75% מדיווח השנתי לשנת 2022, כפי שדווח בתיק הניכויים של העסק.
- למדווחים בדיווח חד חודשי ודו חודשי בניכויים -
אופן חישוב המקדמה במסלול מחזורים
- במסלול מחזורים מחושב הנזק על פי הירידה במחזור העסקאות של בעל העסק בהשוואה לתקופה מקבילה בשנת 2022, תוך התחשבות בירידה בהוצאות התפעול המשתנות.
- גובה המקדמה:
- למדווחים בדיווח חד חודשי ודו חודשי במע"מ -
- עבור חודשים ינואר-פברואר 2025: גובה המקדמה עד 50% מהדיווח בחודשים ינואר-פברואר 2023 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העוסקים (נוסחה המבטאת את שיעור הירידה בהוצאות השוטפות בעת ירידת הפעילות העסקית ומביאה לידי ביטוי הוצאות שלא נחסכו למרות הירידה בפעילות העסקית).
- עבור חודשים נובמבר-דצמבר 2024: גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים נובמבר-דצמבר 2022 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העוסקים.
- עבור חודשים ספטבר-אוקטובר 2024: גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2022 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העוסקים.
- עבור חודשים יולי-אוגוסט 2024: גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים יולי-אוגוסט 2023 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק.
- עבור חודשים מאי-יוני 2024- גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים מאי-יוני 2023 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק
- עבור חודשים מרץ-אפריל 2024- גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים מרץ-אפריל 2023 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק.
- עבור חודשים ינואר-פברואר 2024 - גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים ינואר-פברואר 2023 כפי שדווח למע"מ, כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק .
- עבור חודשים נובמבר-דצמבר 2023- גובה המקדמה עד 70% מהדיווח בחודשים נובמבר ודצמבר 2022,כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק.
- עבור חודש אוקטובר 2023 -גובה המקדמה למדווחים בדיווח חד חודשי היה 70% מהדיווח בחודש אוקטובר 2022 כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העסק ולמדווחים בדיווח דו חודשי 35% מהדיווח בחודשים ספטמבר אוקטובר 2022 כשהוא מוכפל במשלים ההוצאה הנחסכת של העוסקים.
- עוסקים שהיו רשומים כעוסק פטור בשנת המס 2022-
- החל מחודש ינואר 2025- עבור כל חודשיים- גובה המקדמה עד 50% ממחזור דו חודשי ממוצע בשנת 2022, בהתאם לדוח שהוגש לפי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה.
- עבור חודשים נובמבר 2023 - דצמבר 2024 - עבור כל חודשיים - גובה המקדמה עד 70% ממחזור דו חודשי ממוצע בשנת 2022, בהתאם לדו"ח שהוגש לפי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה.
- *עבור חודש אוקטובר 2023 -גובה המקדמה 70% ממחזור חד חודשי ממוצע בשנת 2022.
- למדווחים בדיווח חד חודשי ודו חודשי במע"מ -
בעלי עסקים שלגביהם תחושב המקדמה לפי מסלול שכר בלבד
- למרות האמור לעיל, לבעלי העסקים הבאים תחושב המקדמה לפי מסלול שכר בלבד:
- בעלי עסקים שהם קבלן כוח אדם.
- בעלי עסקים שעיסוקם בחקלאות.
- בעלי עסקים שעיסוקם במכירת זכות במקרקעין המהווה מלאי עסקי בידם.
- בעלי עסק העוסק בעבודה שמשך ביצועה עולה על שנה (כולל עבודות בנייה בבניין בידי מי שמבצע את העבודה על פי הזמנה של אדם אחר ולא כולל בניית בניין בידי בעליו), שבשנות המס 2021 או 2022 חל על חישוב הכנסתם סעיף 8א לפקודת מס הכנסה.
- יבואנים ויצואנים של אבנים יקרות שחל עליהם הפטור לפי סעיף 33 לחוק מס ערך מוסף.
- בעלי עסקים שבשנת המס 2021 או 2022 היו רשומים באיחוד עוסקים לפי חוק מס ערך מוסף.
- בעלי עסקים שהם קבלן רשום ברשם הקבלנים או שהעסק שלהם רשום באחד מהענפים הבאים: עבודות פיתוח, בנייה והרכבה והצבה של מבנים מוכנים, קבלנות כללית, עבודות עפר וסלילה.
- מי שעיסוקם במסחר סיטונאי או קמעונאי בדלק או בגז.
תהליך מימוש הזכות
- כדי לקבל את המקדמה על בעלי העסקים להצהיר בטופס הבקשה המקוון כי נגרם להם נזק עקיף בגלל מלחמת חרבות ברזל וכי הם יגישו תביעה לתשלום פיצויים עבור נזק זה.
- כתנאי להגשת התביעה יש להירשם למערכת רישום לקוחות לשירותים מקוונים באתר רשות המיסים
- אם לבעל העסק נדרשת מקדמה שעולה על גובה התקרה, ניתן לפנות באמצעות פנייה מקוונת בבקשה מנומקת לרשות המיסים.
- אין צורך לצרף לטופס הבקשה מסמכים נוספים.
- עם קבלת הבקשה, קרן הפיצויים ברשות המיסים תחשב את סכום המקדמה ותעביר אותו תוך 7 ימי עסקים, אלא אם נדרשו מסמכים נוספים.
- לאחר הגשת הדוחות החודשיים ניתן יהיה להגיש תביעה לפי המסלול האדום או להגיש תביעה לפיצוי מוגדל לעסקים באזור שבו הוטלו מגבלות מחמירות.
- מסכום הפיצויים הסופי שייקבע לבעלי העסקים לאחר הגשת תביעה, יקוזז סכום המקדמה ששולמה.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| אגף שיקום נכים במשרד הביטחון | אתר | ||
| מס רכוש | אתר | ||
| פיקוד העורף | אתר | ||
| מרכז השליטה הלאומי לטיפול במשפחות החטופים והנעדרים | אתר | דוא"ל | |
| משרד המשפטים- הכוונה בסוגיות משפטיות בעקבות מצב החירום | אתר | דוא"ל | |
| הביטוח הלאומי - קו חירום לפצועים ולמשפחות שכולות | אתר | ||
| קול הבריאות (משרד הבריאות) | אתר | פניה מקוונת |
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- חוק מס רכוש וקרן פיצויים - סעיפים 35, 36(א), 65.
- תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (תשלום פיצויים) (נזק מלחמה ונזק עקיף)