משיכת סכום חד פעמי מקרן הפנסיה בפרישה (היוון קצבה) (זכות)

עמית בקרן פנסיה יכול לבקש למשוך חלק מהסכום הצבור עבורו בקרן כסכום חד-פעמי

אם הסכום הצבור עבור העמית בקרן הפנסיה הוא עד "סכום הצבירה המזערי" (110,250 ₪, נכון לשנת 2026) אז אפשר למשוך את כל הסכום הצבור בפעם אחת

למידע מקיף על קבלת קצבת הפנסיה בפרישה, ראו: מדריך לקבלת קצבת פנסיה

בקצרה

• בפרישה, עמית בקרן פנסיה יכול לבקש "להוון" חלק מקצבת הפנסיה – כלומר, למשוך חלק מהכספים שנצברו כסכום חד-פעמי.
• ככלל, משיכת הסכום החד-פעמי תיעשה בנוסף לקבלת קצבת חודשית מקרן הפנסיה, אבל יש מקרים שבהם אפשר למשוך את כל הסכום הצבור כסכום חד-פעמי. למידע נוסף, ראו בהמשך (פסקת "איזה סכום אפשר למשוך?")
  • היוון הקצבה (משיכת סכום חד-פעמי) מקטינה את הקצבה החודשית שהעמית יקבל (לכל החיים או לתקופה קצובה, בהתאם לתקנון קרן הפנסיה).
  • אם המשיכה נעשתה בפטור ממס (בהתאם לבחירות בטופס קיבוע הזכויות) היא גם עלולה להקטין את סכום הקצבה הפטור ממס.

מי זכאי?

• כל אדם שיש לו חסכונות בקרנות הפנסיה והגיע לגיל הפרישה.

מהו הסכום שאפשר להוון?

• הסכום שאפשר להוון תלוי בגובה הקצבה החודשית שהעמית צפוי לקבל מקרן הפנסיה:
  • אם הקצבה החודשית הצפויה קטנה מ"סכום הקצבה המזערי" (פחות מ- 5,306 ₪, נכון לשנת 2026) - אפשר להוון עד 25% מסך הקצבה החודשית לתקופה של 5 שנים.
  • אם הקצבה החודשית הצפויה גדולה מ"סכום הקצבה המזערי" (5,306 ₪, נכון לשנת 2026) - אפשר להוון את כל יתרת הקצבה שמעל לסכום הקצבה המזערי.
  • אם כל החיסכון שנצבר הוא עד "סכום הצבירה המזערי" (110,250 ₪, נכון לשנת 2026) אז אפשר למשוך את כל הסכום בפעם אחת.

שימו לב

היוון קצבה נחשב כהכנסה חייבת במס. לכן, כדי ליהנות מפטור ממס על הסכום שנמשך, יש לסמן זאת בעת מילוי טופס 161ד (קיבוע זכויות). שימו לב שניצול סל הפטור לטובת משיכת סכום כסף ללא תשלום מס, מקטין בהתאמה את אחוז הפטור ממס שתקבלו על הקצבה החודשית.

איך מחשבים את הסכום המהוון?

• אם הקצבה החודשית קטנה מ"סכום הקצבה המזערי" (5,306 ₪, נכון לשנת 2026), והעמית ביקש היוון קצבה של עד 25% מהסכום שנצבר - מחשבים את הסכום באמצעות הכפלת סכום הקצבה לפני ההיוון באחוז ההיוון הנבחר, כפול 5 שנים.

לדוגמה

• לעמית לפני ההיוון נקבעה קצבה בסך 5,000 ש"ח. הוא ביקש היוון של 25%.
• מחשבים את הסכום באופן הבא:
  • סכום הקצבה לפני ההיוון (5,000 ש"ח), כפול אחוז ההיוון (25%), כפול 5 שנים (60 חודשים).
  • כלומר: 5,000X0.25X60 = 75,000.

אם הקצבה החודשית שווה או גדולה מ"סכום הקצבה המזערי" (5,306 ₪, נכון לשנת 2026), והעמית ביקש היוון קצבה של הסכום שמעל סכום הקצבה המזערי - מחשבים את הסכום באמצעות הפחתת סכום הקצבה המזערי כפול מקדם ההמרה שלפיו חושבה הקצבה מהסכום הכולל שנצבר בקרן הפנסיה.

לדוגמה

• לעמית לפני ההיוון נקבע מקדם המרה של 180. לטובתו צבור סכום של 1,200,000 ש"ח. הוא ביקש היוון של כל הסכום מעל ל"סכום הקצבה המזערי" (5,306 ש"ח, נכון לשנת 2026)
• מחשבים את הסכום באופן הבא:
  • מפחיתים מהסכום הצבור (1,200,000 ש"ח), את מכפלת סכום הקצבה המזערי (5,306 ש"ח) עם מקדם ההמרה שנקבע לעמית (180).
  • כלומר: 244,920 = (5,306X180)-1,200,000.

איך מגישים את הבקשה להיוון קצבה?

• את הבקשה להיוון יש לסמן בטופס הבקשה לקבלת קצבת זקנה שמוגש לקרן הפנסיה בסמוך למועד הפרישה. למידע נוסף ראו: מדריך לקבלת קצבת פנסיה (פסקת "הגשת בקשה לקצבת פנסיה").
• כמו כן, אם רוצים להשתמש בהטבות המס עבור היוון הקצבה, אז יש לסמן את סכום ההיוון גם בטופס הבקשה לקיבוע הזכויות (טופס 161ד), ולצרף את אישור הפטור ממס שיתקבל מפקיד השומה לבקשה.
  • ללא אישור עדכני מרשות המסים, קרן הפנסיה מחויבת להוריד מהסכום המהוון את סכום המס המירבי הקבוע בחוק (47%).
  • למידע נוסף על מילוי טופס קיבוע הזכויות (טופס 161ד) ראו: קבלת הטבות המס בפרישה (תהליך קיבוע זכויות)

מהו המועד לקבלת הסכום המהוון?

• עמית שבחר בהיוון קצבה יקבל את הסכום המהוון יחד עם התשלום הראשון של הקצבה.

כדאי לדעת

• משיכת סכום חד-פעמי (היוון קצבה) מקטין את גובה הקצבה החודשית שמקבל העמית בפרישה.
• כדאי להתייעץ עם איש מקצוע עוד לפני הפרישה לפנסיה.
• אם נמשך סכום חד פעמי (היוון קצבה) ללא פטור ממס, אז הוא יהיה חייב במס הכנסה לפי מדרגת המס של העמית.
• אנשים שמבוטחים בביטוח מנהלים שנרכש החל מיום 01.01.2008, יכולים גם למשוך סכום חד פעמי בדומה למשיכה מקרן הפנסיה, ובהתאם לשווי הקצבה החודשית.

שאלות ותשובות

הגעתי לגיל הפרישה ואני רוצה לקבל חלק מהחיסכון שלי במזומן במקום לחכות לקבל אותו בקצבה חודשית. האם אפשר לעשות את זה?

כן. היוון קצבת הפנסיה מאפשר לעמית שהגיע לגיל הפרישה למשוך חלק מהכספים שנצברו בקרן הפנסיה כסכום חד-פעמי, בדרך כלל בנוסף לקבלת קצבת פנסיה חודשית, אלא אם הסכום הצבור הוא קטן, ואז אפשר למשוך את כולו.

הגעתי לגיל הפרישה ואני רוצה למשוך את כל הכסף שיש לי בקרן הפנסיה בבת אחת. האם כל עמית יכול לעשות זאת?

זה תלוי בסכום החיסכון הצבור ובקצבה החודשית הצפויה. אם כל החיסכון הצבור בקרן הפנסיה אינו עולה על "סכום הצבירה המזערי", אפשר למשוך את מלוא הסכום כסכום חד-פעמי.

אם אני מושך עכשיו סכום חד-פעמי מקרן הפנסיה, האם הקצבה החודשית שאקבל אחר כך תקטן?

כן. היוון קצבת הפנסיה מקטין את קצבת הפנסיה החודשית שהעמית יקבל לאחר הפרישה, בהתאם לסכום שנמשך ולכללים החלים על הקצבה.

אני רוצה למשוך סכום חד-פעמי בלי לשלם עליו מס. האם עצם ההיוון פוטר אותי ממס?

לא. היוון קצבת הפנסיה נחשב הכנסה חייבת במס, ולכן כדי לקבל פטור ממס על הסכום המהוון יש להסדיר את הפטור במסגרת קיבוע הזכויות ולסמן את סכום ההיוון בטופס 161ד.

אני רוצה לקבל את הסכום החד-פעמי בפטור ממס, אבל עדיין אין לי אישור מרשות המסים. האם קרן הפנסיה יכולה לשלם לי את הסכום בלי לנכות מס?

לא. ללא אישור עדכני מרשות המסים לגבי הפטור, קרן הפנסיה מחויבת לנכות מהסכום המהוון מס הכנסה.

אני רוצה לבצע היוון של קצבת הפנסיה. ממי אני צריך לבקש את זה – בקרן הפנסיה או ברשות המסים?

הבקשה להיוון קצבת הפנסיה מוגשת לקרן הפנסיה במסגרת טופס הבקשה לקבלת הקצבה. אם העמית מבקש להשתמש בהטבות מס עבור ההיוון, יש לסמן את סכום ההיוון גם במסגרת טופס 161ד לקיבוע זכויות שמוגש לרשות המסים, ולהעביר לקרן הפנסיה את אישור הפטור מרשות המסים.

ראו גם

• פרישה לפנסיה
• מדריך לקבלת קצבת פנסיה
• פנסיה וחיסכון ארוך טווח

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	פניה מקוונת	12991299
מינהלת הגמלאות במשרד באוצר	אתר		02-501633302-5016333
מוקד רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון		פניה מקוונת	*‎3002*‎3002
שי"ל	אתר		118118

גורמי ממשל

• רשות המסים

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

• חוזר מס הכנסה 02/2013 - רשות המסים תיקון 190 לפקודה - הוראות סעיף 9א למתן פטור על הקצבה המזכה
• סעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה - הנחיות לעניין הפטור ממס על קצבה מזכה - שנת 2025
• פקודת מס הכנסה - סעיף 9א