مقدمة:

يُلزم القانون العامل المستقل أن يتسجّل في مؤسسة التأمين الوطني، والإفادة عن عمله كمستقل.
يُكسب التسجيل في مؤسسة التأمين الوطني استحقاقا لمستحقات التقاعد
لمعلومات رسمية، راجعوا مؤسسة التامين الوطني

استمارات

صاحب مصلحة مُستقل مُلزم بتمرير المبالغ للتأمين الوطني على صعيدين مُختلفين:

  1. الأول هو دفع رسوم التأمين الوطني ورسوم التأمين الصحي مُقابل العامل المستقل، صاحب المصلحة.
  2. الثاني هو تمرير رسوم التأمين الوطني التي خصمها صاحب المصلحة من أجر العاملين في المصلحة(إذا كان لديه عاملين).

جمهور الهدف والشروط المسبقة

  • يُعرّف القانون العامل مستقل بأنه هو الذي يستوفي ما يلي:
    • يزاول مهنته لمدة 20 ساعة في الأسبوع على الأقل.
    • معدّل دخله الشهري من عمله يتعدّى 5٬276 شيكل جديد (صحيح للعام 2022).
    • يزاول مهنته لمدة 12 ساعة أسبوعية على الأقل في المعدّل، ودخله الشهري يتعدّى 1٬583 شيكل جديد (صحيح للعام 2022).
  • يسري واجب التسجيل وتقديم التقارير لمؤسسة التأمين الوطني حتى على من تدرّ عليه مصلحته التجارية دخلاً بسيطاً، وكذلك على من يعمل أجيرا، ويدير في الوقت ذاته مصلحة تجارية.
  • لتفاصيل إضافية ومعلومات للعامل المستقل صاحب أكثر من مصلحة واحدة أو مصدر دخل واحد، راجعوا رسوم التأمين الوطني للعامل المُستقل الذي لديه دخل من مصادر إضافيّة.
  • المستقل وهو أيضاً طالب أكاديمي يدفع رسوم التأمين الوطني حسب هذه الصفحة وليس كطالب أكاديمي.
إنتبهوا
المستقل الذي لا يستوفي أيًا من الشروط المحددة أعلاه هو "عامل مُستقل الذي لا ينطيق عليه التعريف" ويتم اعتباره صاحب دخل غير ناجم عن العمل فيما يتعلق بدفع رسوم التأمين واستحقاق المخصصات.

تغيير من "مستقل لا ينطبق عليه التعريف" الى "مستقل ينطبق عليه التعريف"

  • عند انتقال المشغّل المؤمن من تعريف "مستقل لا ينطبق عليه التعريف" الى "مستقل ينطبق عليه التعريف"، من المهم أن يبلغ عن التغيير بسرعة ويدفع رسوم التأمين وفق التعريف الحالي، من أجل منع تضرر استحقاقه للمخصصات.
  • دفع دين رسوم التأمين بشكل ذو أثر رجعي ممكن حتى 60 يوم من موعد الدفع، ولكن الاستحقاق للمخصصات المختلفة يتعلق بكون رسوم التأمين قد دفعت كلها قبل موعد الاستحقاق للمخصصات.
  • لهذا، في حالة بداية انطبق التعريف على المؤمن المستقل وتم الزامه بالدفع بشكل رجعي، قد يُلغى استحقاقه لمخصصات إذا لم يدفع رسوم التأمين الكاملة قبل موعد الاستحقاق للمخصصات (في هذه الحالة يمكن تقديم طلب منحة بدوافع العدالة).
مثال
  • في 1 حزيران يونيو 2021 مؤمنة كانت حامل وقدمت طلب لتغيير تعريفها كعاملة مستقلة بدءًا من كانون الثاني-يناير 2021 .
  • أنجبت المؤمنة طفلها في تموز يوليو 2021 .
  • في 1 آب اغسطس 2021 دفعت دين رسوم التأمين كمستقلة مقابل الاشهر كانون الثاني-يناير 2021 وما بعده.
  • صحيح انها دفعت المبلغ بشكل رجعي خلال 60 يوم من موعد الالزام، ولكنها من اجل ان تستحق الحصول على مستحقات الولادة, كان عليها دفعها قبل موعد الاستحقاق (يوم الانجاب في تموز يوليو 2021 ).
  • مع هذا، تستحق تقديم طلب لمنحة مخصصات الولادة من دوافع العدالة، وفحص استحقاقها وفق الشروط.

مراحل الإجراء

فتح الملف

  • يجب التسجيل في مؤسسة التأمين الوطني في أسرع وقت ممكن، حتى قبل افتتاح المصلحة التجارية أو بداية العمل كمستقل.
  • لذلك، يجب تعبئة وتقديم "استمارة تقرير متعدد السنوات" باحدى الطرق التالية:
  • بعد فتح الملف يرسل للعامل في البريد صفحة مدفوعات.

دفع رسوم التأمين الوطني

نصيحة
الدفع باستمارة دائمة يسمح اقتران الدفع مقابل كانون اول ديسمبر لهذه السنة مع السنة الحالية (بالرغم من أن الدفع يتم في كانون ثاني يناير من السنة التالية). هكذا، يمكن اعتبار حتى 52% من الدفع كمصروفات معترف بها في السنة الحالية.

كيفية إحتساب رسوم التأمين وقيمة الرسوم

  • يُصرح العامل بواسطة إستمارة التقرير مُتعدد السنوات عن الدخل حسب تقديره.
  • مبلغ السُلف الشهرية لرسوم التأمين الوطني يتحدد حسب الدخل او حسب التخمين الاخر الموجود لدى مؤسسة التأمين الوطني.
  • يتم دفع السُلف بحسب الدخل، ومن الممكن ان تتغيّر حسب التغييرات في متوسّط الأجر.
  • عند الحصول على التخمين النهائي للعامل المُستقل من ضريبة الدخل، تحسب مؤسسة التأمين الوطني رسوم التأمين السنوية التي يجب ان يدفعها العامل المُستقل ويعلمه بالفروقات - لصالحه او لصالح مؤسسة التأمين الوطني- إذا كانت هناك فروقات(بإستثناء الحالات التي يحصل فيها العامل على مخصصات حاجبة).
  • للتوسع بخصوص كيفية إحتساب رسوم التأمين للمُستقلين، راجعوا موقع مؤسسة التأمين الوطني.

قيمة رسوم التأمين

  • قيمة الدفع الشهري لمؤسسة التأمين الوطني تحدد وفق قيمة الارباح من المصلحة (الدخل السنوي بعد خصم المصاريف المعترف بها).
  • من يستوفي تعريف المستقل ودخله أقل من 2٬638 شيكل جديد في الشهر (سارٍ للعام 2022) يدفع كمن دخله هو بهذا المبلغ.

مستقل بين سن الـ 18 وسن التقاعد

  • يدفع المستقل الذي بلغ الـ 18 عاماً ولم يبلغ سن التقاعد ما يلي:
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 60% من متوسّط الأجر - 6٬331 شيكل جديد (صحيح للعام 2022) - 2.87% رسوم تأمين وطني و-3.10% رسوم تأمين صحي (بالمجمل 5.97%).
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 60% من متوسّط الأجر وحتى الدخل الأقصى (45٬075 شيكل جديد، صحيح للعام -2022) - 12.83% رسوم تأمين وطني و- 5.00% رسوم تأمين صحي (بالمجمل %17.83).

مستقل لم يبلغ الـ 18

  • العامل المستقل الذي لم يبلغ الـ 18 معفي من دفع رسوم التأمين الصحي، ويقوم بدفع:
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 60% من متوسّط الأجر - 6٬331 شيكل جديد (صحيح للعام 2022) - رسوم تأمين وطني بنسبة منخفضة بقدر 0.17%.
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 60% من متوسط الأجر - رسوم تأمين وطني بنسبة عادية 0.78%.

مستقل بلغ سن التقاعد

  • يخصم لمن يحصل على مخصصات الشيخوخة (مخصصات المواطن المُسن) رسوم التأمين الصحي من المخصصات بقدر 205 شيكل جديد للشهر (صحيح للعام 2022). رسوم التأمين الوطني التي سيدفعها:
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 60% من متوسّط الأجر - 6٬331 شيكل جديد (صحيح للعام 2022) - رسوم تأمين مخفّضة بقدر 0.17%.
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 60% من متوسّط الأجر - رسوم تأمين عادية بقدر 0.78%.
  • من بلغ سن التقاعد ولا يحصل على مخصصات مواطن مسن يقوم بدفع رسوم التأمين التي تشمل رسوم التأمين الصحي، وفق النسب التالية:
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 60% من متوسّط الأجر (6٬331 شيكل جديد (صحيح للعام 2022) - رسوم تأمين مخفّضة بقدر 5.47%.
    • من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 60% من متوسّط الأجر - رسوم التأمين بنسبة عادية بقدر 15.62%.

مستقلون معفيون جزئياً من واجب دفع رسوم التأمين الوطني

قيمة رسوم التأمين قبل 2017

طلب لتعديل قيمة السُلف

  • بإمكان العامل المُستقل طلب تعديل جديد من مؤسسة التأمين الوطني لإحتساب السُلف الفصلية لرسوم التأمين إذا طرأت تغييرات على دخله.
  • يجب تقديم الطلب بواسطة إستمارة طلب لتعديل السُلف (إذا كان العامل مُمثل، يمكن للممثل أن يفعل ذلك في نظام تمثيل الزبائن المرتبط بالتأمين الوطني).
  • ممكن تقديم هذا الطلب حتى 4 مرات خلال السنة.
  • يجب إرفاق المستندات التالية للطلب:
    • حصل العامل على تخمين للسنة الضريبية التي سبقت السنة الحالية.
    • تغيير السُلف في ضريبة الدخل- سُلف ضريبة الدخل كبرت او صغرت بنسبة 10% على الأقل.
    • تغييرات في قيمة الصفقات السنويّة- تغييرات حقيقية في قيمة الصفقات خلال 3 أشهر على التوالي في السنة الحالية، بقيمة 20% على الأقل بالمقارنة مع قيمة الصفقات في نفس 3 أشهر في السنة السابقة.
    • هناك أسباب تشير الى ان دخل المؤمن كبر او صغر بـ 10% عل الأقل من دخله الذي تم إستعماله كأساس لإحتساب السُلفة (مثلا مُصادقة طبيّة على إنخفاض في القدرة على العمل، مُصادقة من مُحاسب على دخل مُتوقع مع إرفاق تقرير المدخول والمصاريف).

خصم رسوم التأمين الوطني لعامل مستقل كأنه عامل أجير

  • في انواع عمل معينة وبظروف خاصة، يعتبر العامل المستقل عامل أجير فيما يخص دفع رسوم التأمين الوطني.
  • في هذه الحالة، من استأجر خدمات العامل المستقل (أو من التزم بأن يدفع له مقابل عمله، بحسب الاتفاقية بينهم) ملزم:
    1. بخصم رسوم التأمين الوطني من المقابل الذي يدفعه للعامل المستقل، كأنما كان عامل أجير.
    2. أن يدفع بنفسه لمؤسسة التأمين الوطني المدفوعات التي تسري عليه كأنما كان مشغّل (جزء المشغّل في دفع رسوم تأمين العامل).
  • لمعلومات إضافية راجعوا خصم ودفع رسوم التأمين الوطني عن العامل المستقلّ كما لو كان عاملًا أجيرًا.

الابلاغ عن توقف العمل

  • من توقع عن العمل كمستقل وقام باغلاق مصلحته، عليه التوجه لقسم التأمين والجباية في فرع التأمين الوطني الأقرب لمكان سكنه والابلاغ عن اغلاق المصلحة.
    • من الممكن ارسال البلاغ من خلال مكتوب أو بواسطة استمارة التقرير متعدد السنوات.
    • يجب تسجيل تاريخ اغلاق المصلحة، وارفاق مصادقات تسير الى التغيير (مثل اغلاق ملف الضريبة او ضريبة القيمة المضافة، عقد بيع المصلحة، انتهاء عقد ايجار ومثلها).
  • على المستقل الذي عمل في الزراعة وتوقف عن عمله تقديم مصادقة على ذلك (موقعة من قبل صاحب الأرض) لقسم الجباية في فرع مؤسسة التأمين الوطني الأقرب لمكان سكنه. بحسب المصادقة، تحدد مؤسسة التأمين الوطني مكانة العامل المستقل.

من المهمّ أن تعرف

  • يتم الاعتراف برسوم التأمين الوطني المدفوعة فعليّاً كمصاريف معترف بها في السنة الضريبية التي دفعوا فيها، ويمكن خصمهم من قيمة الدخل في نفس السنة بطريقة تقلّص قيمة ضريبة الدخل التي يجب على العامل المستقل دفعها. المستقل الذي يدفع بواسطة خصم بنكي دائم، يمكنه اعتبار المدفوعات مقابل شهر كانون الأول-ديسمبر (المدفوع في كانون الثاني-يناير من السنة التالية) كمصاريف معترف بها في نفس السنة الضريبية وليس في سنة الدفع الفعليّ.
  • عدم تسديد الدفع في الوقت المحدد قد يؤدي إلى فرض الغرامات، ومبالغ إضافية تغطي الفائدة المصرفية والربط بمؤشر الغلاء ومن الممكن ان يؤدي لحجز أملاك ومدخول بواسطة دائرة التنفيذ وتقليص المخصصات التي يستحقها العامل أو حتى سلبها. مهم المحافظة على دفع رسوم التأمين الوطني في الموعد.
  • من الممكن ان يكون العامل المُستقل صاحب أهليّة للمخصصات التالية من مؤسسة التأمين الوطني، راجعوا استحقاق المخصصات من التأمين الوطني كمستقل.

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات