يُلزم القانون العامل المستقل أن يتسجّل في مؤسسة التأمين الوطني، والإفادة عن عمله كمستقل وأن يدفع رسوم التأمين الوطني ورسوم التأمين الصحي.
يُكسب التسجيل في مؤسسة التأمين الوطني استحقاقا لمخصصات التقاعد
لمعلومات رسمية، راجعوا مؤسسة التامين الوطني
باختصار
صاحب مصلحة مُستقل مُلزم بتمرير المبالغ للتأمين الوطني على صعيدين مُختلفين:
- الأول هو دفع رسوم التأمين الوطني ورسوم التأمين الصحي مُقابل العامل المستقل، صاحب المصلحة.
- الثاني هو تمرير رسوم التأمين الوطني التي خصمها صاحب المصلحة من أجر العاملين في المصلحة(إذا كان لديه عاملين).
- لتفاصيل إضافية عن واجب صاحب المصلحة المشغّل، راجعوا:
- تركز هذه الصفحة على رسوم التأمين الوطني لصحاب المصلحة كعامل مُستقل.
من يهمه الأمر
- يُعرّف العامل مستقل في قانون التأمين الوطني بأنه من يستوفي أحد ما يلي:
- يزاول مهنته لمدة 20 ساعة في الأسبوع على الأقل.
- معدّل دخله الشهري من عمله يتعدّى 6٬268 شيكل جديد (صحيح للعام 2025).
- يزاول مهنته لمدة 12 ساعة أسبوعية على الأقل في المعدّل، ودخله الشهري يتعدّى 1٬880 شيكل جديد (صحيح للعام 2025).
- يسري واجب التسجيل وتقديم التقارير لمؤسسة التأمين الوطني حتى على من تدرّ عليه مصلحته التجارية دخلاً بسيطاً، وكذلك على من يعمل أجيرا، ويدير في الوقت ذاته مصلحة تجارية.
- لتفاصيل إضافية ومعلومات للعامل المستقل صاحب أكثر من مصلحة واحدة أو مصدر دخل واحد، راجعوا رسوم التأمين الوطني للعامل المُستقل الذي لديه دخل من مصادر إضافيّة.
- المستقل وهو أيضاً طالب أكاديمي يدفع رسوم التأمين الوطني حسب هذه الصفحة وليس كطالب أكاديمي.
مراحل الإجراء
فتح الملف
- يجب التسجيل في مؤسسة التأمين الوطني في أسرع وقت ممكن، حتى قبل افتتاح المصلحة التجارية أو بداية العمل كمستقل.
- لذلك، يجب تعبئة وتقديم "استمارة تقرير متعدد السنوات" باحدى الطرق التالية:
- تعبئة وارسال استمارة محوسبة.
- طباعة استمارة تعبئة ذاتية وتقديمها الى الفرع الأقرب بواسطة البريد، الفاكس، أو الوصول للفرع. اذا تم ارسال الاستمارة بالفاكس، يجب تسجيل رقم الهوية على رأس وفي أسفل كل صفحة.
- بعد فتح الملف يرسل للعامل في البريد صفحة مدفوعات.
دفع رسوم التأمين الوطني
- يمكن دفع رسوم التأمين بعدة طرق -
- دفع ببطاقة الاعتماد بحسب المواعيد في صفحة المدفوعات المرسلة للعامل، من خلال:
- موقع المدفوعات
- موقع الخدمة الذاتية
- مركز مدفوعات تلقائي على هاتف 08-6509911
- مركز التأمين الوطني *6050
- دفع نقدي في البريد من خلال صفحة مدفوعات ترسل للعامل أو مع قسيمة يمكن طباعتها من موقع مؤسسة التأمين الوطني. يجب الدفع في كل شهر بحسب مواعيد التقرير ودفع رسوم التأمين الظاهرة في هذا الجدول.
- الدفع بواسطة استمارة دائمة في بطاقة الاعتماد:
- يجب تعبئة استمارة للدفع في الحساب بواسطة بطاقة الاعتماد وارسالها لقسم التأمين والجباية في فرع التأمين الوطني الأقرب (يمكن ارسالها مباشرة للفرع بواسطة الموقع).
- يتم الدفع شهريا في الموعد المتفق عليه بين العامل وشركة الاعتماد.
- الدفع بواسطة استمارة دائمة في البنك:
- يجب تعبئة استمارة دفع دائمة في البنك وارسالها لفرع البنك الذي يدير الحساب فيه او من خلال موقع البنك على الانترنت.
- يتم الدفع في 22 الشهر للشهر السابق (قد يتغير التاريخ بحسب العطل والأعياد).
- دفع ببطاقة الاعتماد بحسب المواعيد في صفحة المدفوعات المرسلة للعامل، من خلال:
كيفية إحتساب رسوم التأمين وقيمة الرسوم
- يُصرح العامل بواسطة إستمارة التقرير مُتعدد السنوات عن الدخل حسب تقديره.
- مبلغ السُلف الشهرية لرسوم التأمين الوطني يتحدد حسب الدخل او حسب التخمين الاخر الموجود لدى مؤسسة التأمين الوطني.
- يتم دفع السُلف بحسب الدخل، ومن الممكن ان تتغيّر حسب التغييرات في متوسّط الأجر.
- عند الحصول على التخمين النهائي للعامل المُستقل من ضريبة الدخل، تحسب مؤسسة التأمين الوطني رسوم التأمين السنوية التي يجب ان يدفعها العامل المُستقل ويعلمه بالفروقات - لصالحه او لصالح مؤسسة التأمين الوطني- إذا كانت هناك فروقات(بإستثناء الحالات التي يحصل فيها العامل على مخصصات حاجبة).
- للتوسع بخصوص كيفية إحتساب رسوم التأمين للمُستقلين، راجعوا موقع مؤسسة التأمين الوطني.
قيمة رسوم التأمين (صحيح لسنة 2025)
- قيمة الدفع الشهري لمؤسسة التأمين الوطني تحدد وفق قيمة الارباح من المصلحة (الدخل السنوي بعد خصم المصاريف المعترف بها).
- المستقل ودخله أقل من 3٬134 شيكل جديد في الشهر ("الدخل البسيط") يدفع كمن دخله بهذه القيمة في النسب المفصلة لاحقا وحسب الحالة الشخصية.
مستقل بين سن الـ 18 وسن التقاعد
- يدفع المستقل الذي بلغ الـ 18 عاماً ولم يبلغ سن التقاعد ما يلي:
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 7٬522 شيكل جديد (60% من متوسّط الأجر) - 4.47% رسوم تأمين وطني و-3.23% رسوم تأمين صحي (بالمجمل 7.70%).
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة فوق 7٬522 شيكل جديد (60% من متوسّط الأجر) وحتى (50٬695 شيكل جديد (الدخل الأقصى) - 12.83% رسوم تأمين وطني و- 5.17% رسوم تأمين صحي، بالمجمل %18 - بداية من شباط/فبراير 2025 (في كانون ثاني/يناير 2025 رسوم التأمين الصحي كانت 5.16%).
مستقل لم يبلغ الـ 18
- العامل المستقل الذي لم يبلغ الـ 18 معفي من دفع رسوم التأمين الصحي، ويقوم بدفع:
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين وطني بنسبة منخفضة بقدر 0.26%.
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين وطني بنسبة عادية 0.78%.
مستقل بلغ سن التقاعد
- يخصم لمن يحصل على مخصصات الشيخوخة (مخصصات المواطن المُسن) رسوم التأمين الصحي من المخصصات بقدر 231 شيكل جديد للشهر. رسوم التأمين الوطني التي سيدفعها:
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين مخفّضة بقدر 0.26%.
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين عادية بقدر 0.78%.
- من بلغ سن التقاعد ولا يحصل على مخصصات مواطن مسن يقوم بدفع رسوم التأمين التي تشمل رسوم التأمين الصحي، وفق النسب التالية:
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين مخفّضة بقدر 6.92%.
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 7٬522 شيكل جديد - رسوم التأمين بنسبة عادية بقدر 15.78%.
كل من يتلقى مخصصات الإعاقة
- المستقل الذي يحصل على مخصصات إعاقة من العمل دائمة بنسبة 100% أو مخصصات الإعاقة العامة بنسبة 75% وما فوق لمدة سنة واحدة على الأقل، يدفع لقسم مصابي العمل فقط (إضافة الى دفع رسوم التأمين الوطني):
- من الدخل الملزم الذي لا يتعدى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين بنسبة 0.26%
- من الدخل الملزم الذي لا يتعدى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين بنسبة 0.78%
السكان الأجانب من خارج البلاد
- المستقل الذي يعمل في اسرائيل ولا يحمل الإقامة الإسرائيلية يدفع فقط لتأمين الأمومة:
- من الدخل الملزم الذي لا يتعدى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين بنسبة 0.37%
- من الدخل الملزم الذي لا يتعدى 7٬522 شيكل جديد - رسوم تأمين بنسبة 0.94%
قيمة رسوم التأمين قبل 2025
- في السنوات 2017 - 2024 طلب من المستقل يبلغ من العمر 18 عاما وما فوق ومن لم يصل لسن التقاعد أن يدفع رسوم التأمين حسب القيم التالية:
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 60% من متوسّط الأجر - 2.87% رسوم تأمين وطني و3.10% رسوم تأمين صحي.
- من جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يفوق 60% من متوسّط الأجر وحتى المدخول الأعلى لدفع رسوم التأمين الوطني - 12.83% رسوم تأمين وطني و5.00% رسوم تأمين صحي.
طلب لتعديل قيمة السُلف
- بإمكان العامل المُستقل طلب تعديل جديد من مؤسسة التأمين الوطني لإحتساب السُلف الفصلية لرسوم التأمين إذا طرأت تغييرات على دخله.
- يجب تقديم الطلب بواسطة إستمارة طلب لتعديل السُلف (إذا كان العامل مُمثل، يمكن للممثل أن يفعل ذلك في نظام تمثيل الزبائن المرتبط بالتأمين الوطني).
- ممكن تقديم هذا الطلب حتى 4 مرات خلال السنة.
- يجب إرفاق المستندات التالية للطلب:
- حصل العامل على تخمين للسنة الضريبية التي سبقت السنة الحالية.
- تغيير السُلف في ضريبة الدخل- سُلف ضريبة الدخل كبرت او صغرت بنسبة 10% على الأقل.
- تغييرات في قيمة الصفقات السنويّة- تغييرات حقيقية في قيمة الصفقات خلال 3 أشهر على التوالي في السنة الحالية، بقيمة 20% على الأقل بالمقارنة مع قيمة الصفقات في نفس 3 أشهر في السنة السابقة.
- هناك أسباب تشير الى ان دخل المؤمن كبر او صغر بـ 10% عل الأقل من دخله الذي تم إستعماله كأساس لإحتساب السُلفة (مثلا مُصادقة طبيّة على إنخفاض في القدرة على العمل، مُصادقة من مُحاسب على دخل مُتوقع مع إرفاق تقرير المدخول والمصاريف).
خصم رسوم التأمين الوطني لعامل مستقل كأنه عامل أجير
- في انواع عمل معينة وبظروف خاصة، يعتبر العامل المستقل عامل أجير فيما يخص دفع رسوم التأمين الوطني.
- في هذه الحالة، من استأجر خدمات العامل المستقل (أو من التزم بأن يدفع له مقابل عمله، بحسب الاتفاقية بينهم) ملزم:
- بخصم رسوم التأمين الوطني من المقابل الذي يدفعه للعامل المستقل، كأنما كان عامل أجير.
- أن يدفع بنفسه لمؤسسة التأمين الوطني المدفوعات التي تسري عليه كأنما كان مشغّل (جزء المشغّل في دفع رسوم تأمين العامل).
- لمعلومات إضافية راجعوا خصم ودفع رسوم التأمين الوطني عن العامل المستقلّ كما لو كان عاملًا أجيرًا.
الابلاغ عن توقف العمل
- من توقع عن العمل كمستقل وقام باغلاق مصلحته، عليه التوجه لقسم التأمين والجباية في فرع التأمين الوطني الأقرب لمكان سكنه والابلاغ عن اغلاق المصلحة.
- من الممكن ارسال البلاغ من خلال مكتوب أو بواسطة استمارة التقرير متعدد السنوات.
- يجب تسجيل تاريخ اغلاق المصلحة، وارفاق مصادقات تسير الى التغيير (مثل اغلاق ملف الضريبة او ضريبة القيمة المضافة، عقد بيع المصلحة، انتهاء عقد ايجار ومثلها).
- على المستقل الذي عمل في الزراعة وتوقف عن عمله تقديم مصادقة على ذلك (موقعة من قبل صاحب الأرض) لقسم الجباية في فرع مؤسسة التأمين الوطني الأقرب لمكان سكنه. بحسب المصادقة، تحدد مؤسسة التأمين الوطني مكانة العامل المستقل.
تغيير من "مستقل لا ينطبق عليه التعريف" الى "مستقل ينطبق عليه التعريف"
- عند انتقال المشغّل المؤمن من تعريف "مستقل لا ينطبق عليه التعريف" الى "مستقل ينطبق عليه التعريف"، من المهم أن يبلغ عن التغيير بسرعة ويدفع رسوم التأمين وفق التعريف الحالي، من أجل منع تضرر استحقاقه للمخصصات.
- دفع دين رسوم التأمين بشكل ذو أثر رجعي ممكن حتى 60 يوم من موعد الدفع، ولكن الاستحقاق للمخصصات المختلفة يتعلق بكون رسوم التأمين قد دفعت كلها قبل موعد الاستحقاق للمخصصات.
- لهذا، في حالة بداية انطبق التعريف على المؤمن المستقل وتم الزامه بالدفع بشكل رجعي، قد يُلغى استحقاقه لمخصصات إذا لم يدفع رسوم التأمين الكاملة قبل موعد الاستحقاق للمخصصات (في هذه الحالة يمكن تقديم طلب منحة بدوافع العدالة).
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المنشور الدوري لمؤسسة التأمين الوطني.
من الجدير أن نعرف
- يتم الاعتراف برسوم التأمين الوطني المدفوعة فعليّاً كمصاريف معترف بها في السنة الضريبية التي دفعوا فيها، ويمكن خصمهم من قيمة الدخل في نفس السنة بطريقة تقلّص قيمة ضريبة الدخل التي يجب على العامل المستقل دفعها. المستقل الذي يدفع بواسطة خصم بنكي دائم، يمكنه اعتبار المدفوعات مقابل شهر كانون الأول-ديسمبر (المدفوع في كانون الثاني-يناير من السنة التالية) كمصاريف معترف بها في نفس السنة الضريبية وليس في سنة الدفع الفعليّ.
- عدم تسديد الدفع في الوقت المحدد قد يؤدي إلى فرض الغرامات، ومبالغ إضافية تغطي الفائدة المصرفية والربط بمؤشر الغلاء ومن الممكن ان يؤدي لحجز أملاك ومدخول بواسطة دائرة التنفيذ وتقليص المخصصات التي يستحقها العامل أو حتى سلبها. مهم المحافظة على دفع رسوم التأمين الوطني في الموعد.
- من الممكن ان يكون العامل المُستقل صاحب أهليّة للمخصصات التالية من مؤسسة التأمين الوطني، راجعوا استحقاق المخصصات من التأمين الوطني كمستقل.
راجعوا كذلك
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون التأمين الوطني - الفصل 15
- قانون التأمين الصحي الرسمي - المادّة 14(ג), المادّة 15
- منشور التأمين الوطني رقم 1468 - إسقاطات تغيير مكانة المؤمّن المستقل الذي لا يستوفي التعريف لمكانة المستقل الذي يستوفي التعريف على استحقاقه للمخصصات وأهمية تسديد دفعات التأمين الوطني.