שכירים או גמלאים שיש להם הכנסה ממספר מקורות כמפורט בהמשך, וכן שכירים שזכאים להקלות שונות במס, יכולים לערוך תיאום מס ובכך להימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס
ביצוע תיאום המס הוא בחינם, וניתן לבצע אותו בהליך קצר ופשוט ובאופן עצמאי ללא צורך בשירותים של גופים חיצוניים שגובים תשלום עבור שירותיהם
לשכירים עם הכנסה ממספר מקורות מומלץ לערוך גם תיאום ניכויים מול המוסד לביטוח לאומי כדי להימנע מתשלום דמי ביטוח גבוהים מהנדרש
כיום ניתן לבצע תיאום מס מקוון לכל סוגי ההכנסות וההקלות במס
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
תקציר
מי שהכנסתם נובעת מכמה מקורות יכולים לערוך תיאום מס כדי להימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס.
- תיאום מס מאפשר לשכירים גם לקבל הקלות שונות במס שהם זכאים להן.
- אפשר לערוך תיאום מס בכל עת במהלך שנת המס וכל עוד היא לא הסתיימה.
- אחרי ששנת המס מסתיימת אין אפשרות לבצע תיאום, אך אם שיעור המס שנוכה משכרם של העובדים היה גבוה מהסכום שבו היו חייבים, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס.
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים
- שכירים שמועסקים ביותר ממקום עבודה אחד בשנת המס.
- שכירים שהחליפו מקום עבודה במהלך שנת המס.
- שכירים שיש להם מספר מקורות הכנסה שונים החייבים במס במהלך שנת המס (גם אם לא בתקופות חופפות), כגון דמי לידה, דמי אבטלה.
- שכירים שזכאים להקלה במס (כגון נקודות זיכוי, זיכוי לתושבים בפריפריה או זיכוי בשל תרומה).
- גמלאים שמקבלים משכורת ממקום עבודה בנוסף לקצבת פנסיה. למידע נוסף ראו תיאום מס הכנסה לגמלאים המקבלים שכר ממקום עבודה בנוסף לקצבת פנסיה.
- עצמאים בשני המקרים הבאים:
- בעל עסק זעיר שהוא גם שכיר - תיאום המס יתייחס הן להכנסתו מהעסק והן להכנסתו כשכיר. בעל עסק זעיר אינו חייב לערוך תיאום מס אבל אם יעשה זאת, הוא יוכל להגיש דו"ח שנתי מקוצר במקום הדו"ח הרגיל.
- עובדים עצמאים (בין אם הם בעלי עסק זעיר ובין אם לא) שבנוסף להכנסתם מהעסק, יש להם הכנסה ממספר מקורות אחרים יכולים לעשות תיאום מס עבור הכנסות שאינן מעסק. לדוגמא: עבודה כשכירים במספר מקומות עבודה, הכנסה מפנסיה ובנוסף הכנסה ממקום עבודה וכיוצא באלה.
שלבי ההליך
- ביצוע תיאום מס הוא תהליך קצר, לא כרוך בתשלום, וניתן לבצע אותו באופן עצמאי ללא צורך בשירותים של גופים מסחריים או אחרים, שגובים תשלום עבור השירות.
- יש לפנות לרשות המסים באחת מהדרכים שיפורטו בהמשך.
- ניתן לערוך תיאום מס כל עוד לא הסתיימה שנת המס.
- ניתן לערוך את התיאום כבר בתחילת שנת המס ואף לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקומות העבודה. לשם כך העובדים צריכים לציין את מספר תיק הניכויים של כל אחד מהמעסיקים (ניתן לברר את המספר במקום העבודה).
- אם במהלך שנת המס חל שינוי במקומות העבודה או בהכנסותיהם של העובדים, ניתן לבקש תיאום מס חדש.
תיאום מס באופן מקוון
- כיום ניתן לערוך תיאום מס מקוון לכל סוגי ההכנסות וההקלות במס.
- התיאום נעשה באמצעות יישום באתר רשות המסים, שמאפשר לערוך סימולציה לחישוב מס ולשדר בקשה לתיאום מס למחשב רשות המסים.
- יש להירשם תחילה למערכת ולקבל קוד אישי, שישמש לזיהוי בכל המערכות המקוונות של רשות המסים.
- המערכת מציגה לפונים את ההקלות שיוכלו לבקש ומסמנת את אלה שרלוונטיות להם, בהתאם למידע שבמאגרי רשות המסים (כגון נקודות זיכוי עבור ילדים).
- לרוב יתקבל אישור מיידי על תיאום המס.
- במקרים שבהם נדרש טיפול משרדי, האישור יונפק בתוך 5 ימי עבודה ולפונים תישלח הודעה עם קישור לאישור.
- לאחר שיתקבל האישור, ניתן יהיה להוריד אותו למחשב האישי ולהעביר למעסיק הרלוונטי.
- למידע נוסף על עריכת תיאום מס באינטרנט, ראו באתר רשות המסים.
פנייה בכתב
- ניתן לפנות בכתב אל פקיד השומה באזור המגורים.
- יש למלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה".
- אפשר להגיש את הבקשה לתיאום גם ללא טופס 116, אולם במקרה כזה יש לפרט לגבי כל אחד ממקומות העבודה שבהם מועסקים את הפרטים הבאים:
- שם המעסיק;
- מספר תיק ניכויים (מספר בן 9 ספרות שמשמש לזיהוי המעסיק ורשום על גבי תלוש השכר);
- שכר שנתי ברוטו, הצפוי מאותו מעסיק עד סוף השנה;
- מספר חודשי העבודה במהלך שנת המס (במקרה שעתידים לעבוד רק בחלק מהשנה).
- יש לצרף תלוש שכר אחרון מכל אחד ממקומות העבודה. עובדים שרק התחילו לעבוד במקום עבודה וטרם קיבלו תלוש שכר יכולים לפנות לפקיד השומה גם ללא התלוש, אך עליהם לציין במפורש את הסיבה לאי-הגשת התלוש. חשוב לציין את מספר תיק הניכויים של מקום העבודה (ניתן לברר אצל המעסיק מה המספר).
- יש לציין את פרטי העובד/ת: שם מלא, תעודת זהות וכתובת מגורים.
פנייה באמצעות מייצג מוסמך
- ניתן לייפות את כוחו של מייצג מוסמך (רואה חשבון או יועץ מס) לבצע את תיאום המס עבור העובד/ת, אם המייצג רשום במרשם המייצגים במס הכנסה ומחובר למחשב שירות עיבודים ממוכנים (שע"ם).
- עובדים שאין להם תיק במס הכנסה יכולים לערוך תיאום מס אצל מייצג רק אם הכנסותיהם ממשכורת נמוכות מ-376,080 ₪ בשנת המס 2024.
- תיאומי מס באמצעות מייצג ייערכו רק עבור סוגי ההכנסה הבאים: משכורת, קצבה, שכר דירקטורים, שירותים ונכסים, שכר סופרים, מרצים, אמנים, שירותי משרד, מורי דרך, בוחנים וספורטאים (עצמאים).
- ניתן להסמיך את המייצג שיערוך את תיאום המס גם באמצעות היישום המקוון, בהתאם להנחיות המפורטות ביישום.
קבלת האישורים
- לאחר שהבקשה לתיאום מס התקבלה במשרדי פקיד השומה או נקלטה במחשבי רשות המסים, יישלחו לעובדים אישורים על אופן חישוב המס עבור כל אחד ממקומות העבודה.
- עובדים שביצעו את תיאום המס באמצעות אתר רשות המסים יקבלו הודעה שהאישורים הופקו ויוכלו להדפיס את האישורים.
- על העובדים להגיש את האישורים למעסיקיהם ללא כל דיחוי.
תיאום מס חדש בכל תחילת שנה
- רשות המסים שולחת הארכה אוטומטית של תיאום המס מהשנה הקודמת.
- מי שערכו תיאום מס בשנת 2024 אמורים לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית של תיאום המס גם לשנת 2025, ולא יצטרכו לערוך תיאום מס חדש ב-2025 (המכתב יופיע ב"מכתבים" באזור האישי של רשות המסים).
- מי שלא קיבלו את המכתב וממשיכים לעבוד בשנת 2025 באותם מקומות עבודה כמו בשנה שעברה, צריכים לבצע תיאום מס חדש. בינתיים ניתנת להם הארכה זמנית של תיאום המס משנת 2024:
- מקבלי קצבת פנסיה מקבלים הארכה זמנית עד 13.05.2025
- שאר הציבור מקבל הארכה זמנית עד 13.03.2025
- לאחר מועדים אלה, אם לא יערכו תיאום מס חדש ינוכה להם מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת 2025.
- למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.
תיאום מס למי שמתחילים לעבוד אחרי קבלת דמי אבטלה
- מי שקיבלו דמי אבטלה ולאחר מכן התחילו לעבוד או חזרו לעבודה (באותה שנה שבה קיבלו דמי אבטלה) צריכים לבצע תיאום מס הכנסה.
- את תיאום המס יש לבצע באמצעות המערכת הממוחשבת באתר רשות המסים.
- אין צורך לציין את מספר תיק הניכויים של המוסד לביטוח לאומי, אך יש לצרף את אישורי התשלום של דמי האבטלה מהמוסד לביטוח לאומי.
ערעור
- עובדים שסבורים כי נעשתה טעות בתיאום המס יכולים לפנות בבקשה מנומקת אל פקיד השומה או להגיע למשרדי פקיד השומה לבירור.
חשוב לדעת
- לעובדים שמועסקים ביותר ממקום עבודה אחד ולא ערכו תיאום מס, ינוכה מכל שכרם אצל המעסיק המשני מס הכנסה בשיעור המירבי (47%).
- לעובדים שעורכים תיאום מס הכנסה מומלץ לערוך גם תיאום ניכויים מול המוסד לביטוח לאומי כדי להימנע מגביית דמי ביטוח לאומי גבוהים מהנדרש.
- מלבד תיאום מס, יש זכויות נוספות שכדאי לנצל לפני שמסתיימת שנת המס או בתחילת השנה הבאה. למידע נוסף ראו:
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
- רשות המסים בישראל - מרכזי מידע ופניות הציבור