يحقّ للعامل الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على اقتطاعات المشغِّل للمكافآت في التأمين التقاعدي ولفقدان القدرة على العمل حتى سقف معيّن
يُمنَح الإعفاء على اقتطاعات المشغِّل للمكافآت ولفقدان القدرة على العمل، والتي لا تتجاوز نسبة %7.5 من أجر العامل، والتي لا تتجاوز سقف 2،226 شيكل جديد (للعام 2023)
يتوجّب على العامل الذي يقوم مشغّله باقتطاع أكثر من %7.5 من الأجر شهريًا، أو أكثر من 2،226 شيكل جديد للمكافآت ولفقدان القدرة على العمل، دفع ضريبة دخل على اقتطاعات المشغِّل التي تتجاوز هذه المبالغ
المبالغ المعفاة من ضريبة الدخل في هذه الحالات، معفاة أيضًا من دفع رسوم التأمين الوطني ورسوم التأمين الصحي
لتفاصيل إضافية، راجعوا البند 3(ه3) من قانون ضريبة الدخل

ملخّص

يحقّ للعامل الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على اقتطاعات المشغِّل للتأمين التقاعدي ولفقدان القدرة على العمل، والتي لا تتجاوز نسبة %7.5 من أجره والتي لا تتجاوز سقف 2،226 شيكل جديد في الشهر، سارٍ للعام 2023.

  • يتوجّب على العامل الذي يقوم مشغّله باقتطاع أكثر من %7.5 من الأجر شهريًا، أو أكثر من 2،226 شيكل جديد للمكافآت ولفقدان القدرة على العمل، دفع ضريبة دخل على اقتطاعات المشغِّل التي تتجاوز هذه المبالغ.
مثال
عامل يتقاضى 10,000 شيكل جديد في الشهر
  • يقوم المشغِّل باقتطاع نسبة %5 من الأجر للمكافآت + %2 من الأجر لتأمين فقدان القدرة على العمل - المجمل %7 من الأجر، أيّ 700 شيكل جديد في الشهر (7% X‏ 10,000 شيكل جديد). هذا المبلغ أقلّ من السقف المحدّد، لذلك لا يعتبَر دخلًا ولن يدفع العامل ضريبة دخل عليه.
  • لو قام المشغِّل باقتطاع %6.5 من الأجر (كالمحدّد في أمر التوسّع)، أيّ 650 شيكل جديد، سيكون العامل معفيًا من دفع ضريبة دخل على هذا المبلغ لأنّه أقلّ من السقف.
  • لو قام المشغِّل باقتطاع نسبة %8 من الأجر للمكافآت، أيّ 800 شيكل جديد، سيتوجّب على العامل دفع ضريبة دخل على الاقتطاعات التي تتجاوز نسبة %7.5 من الأجر، أي على %0.5 من الأجر (%8-%7.5)، أيّ ما يعادل 50 شيكل جديد (هذا المبلغ يعتبَر دخلًا يجب خصم ضريبة دخل من أجر العامل بمقتضاه).
مثال
عامل يتقاضى 40,000 شيكل جديد في الشهر
  • يقوم المشغِّل باقتطاع نسبة %5 من الأجر للمكافآت + %2 من الأجر لتأمين فقدان القدرة على العمل - المجمل %7 من الأجر، أيّ 2,800 شيكل جديد في الشهر (7% X‏ 40,000 شيكل جديد). هذا المبلغ أكبر ب-942 شيكل جديد من السقف المحدّد (1,858 شيكل جديد)، لذلك فهو يعتبَر دخلا يجب خصم ضريبة دخل من أجر العامل بمقتضاه.
  • لو قام المشغِّل باقتطاع نسبة %6.5 من الأجر، أيّ 2,600 شيكل جديد، يكون العامل معفيًا من ضريبة الدخل على الاقتطاعات حتى 2،226 شيكل جديد، وعلى المبلغ المتبقّي، أيّ 374 شيكل جديد (2،226 -2,600)، سيدفع ضريبة دخل تُخصَم من أجره.
  • في العام 2015، كان السقف المحدّد 2,778 شيكل جديد، أي أنّ الإعفاء من الضريبة كان يُمنَح على سقف أعلى، ولذلك، في مستويات دخل معيّن، كان صافي الأجر في العام 2015 أعلى من صافي الأجر في الأعوام 2016-2017.
مثال
عامل تقاضى 40,000 شيكل جديد في الشهر في العام 2015
  • لو قام المشغِّل باقتطاع نسبة %5 من الأجر للمكافآت + %2 من الأجر لتأمين فقدان القدرة على العمل - المجمل %7 من الأجر، أيّ 2,800 شيكل جديد في الشهر (7% X‏ 40,000 شيكل جديد)، لكان العامل معفيًا من ضريبة الدخل على الاقتطاعات حتى 2,778 شيكل جديد، وعلى المبلغ المتبقّي، أيّ 22 شيكل جديد (2,778-2,800)، سيدفع ضريبة دخل تُخصَم من أجره.
  • لو قام المشغِّل باقتطاع نسبة %6 من الأجر، أيّ 2,400 شيكل جديد، لكان العامل معفيًا من ضريبة الدخل على كلّ هذه الاقتطاعات لأنها أقلّ من السقف المحدّد في تلك السنة (2,778 شيكل جديد).
  • بالمقابل، ابتداءً من العام 2017، سيكون هذا العامل ملزَمًا بدفع ضريبة دخل على هذه الاقتطاعات، كما ذكر في المثال السابق.

عملية تحصيل الحق

  • يُمنَح الحقّ بشكل تلقائي في إطار قسيمة الأجر (تلوش). المشغِّل لا يقوم بخصم ضريبة دخل على الاقتطاعات التي لا تتجاوز السقف المحدّد.
  • الاقتطاعات التي تتجاوز السقف المحدّد تعتبَر دخلا للعامل، وسيكون ملزَمًا بدفع ضريبة دخل بحسب درجة ضريبة الدخل الملائمة لمستوى أجره.

من المهمّ أن تعرف

راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

جهة حكومية مجالات المسؤولية مواضيع
سلطة سوق المال، التأمين والإدّخار - *3002 سلطة رأس المال تُشرف على صناديق التقاعد وتأمينات المدراء
قسم التنظيم وتطبيق قوانين العمل - مركز قطري 1-800-354-354 تنظيم سوق العمل وإنفاذ قوانين العمل لإحقاق حقوق العاملين، تشخيص الانتهاكات والحدّ من الأضرار التي تلحق بالعاملين في كل ما يتعلّق بالأجور المنخفضة الحماية هامّة جدًا في الحالات التي لا يفي فيها المشغّلون بالتزاماتهم حِيال التوفير التقاعدي

راجعوا مسار التوجّه وتقديم شكوى

مديرية التقاعد في وزارة المالية - هاتف ‎02-5016333 مدفوعات التقاعد المدرج في الميزانية لمتقاعدي الدولة مخصّصات التقاعد المدرَج في الميزانيّة
سلطة الضرائب - هاتف 4954* (*ضرائب) منح امتيازات ضريبية للعاملين والمستقلين مقابل إيداع الأموال في التأمين التقاعدي. راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي.
مركز توجهات الجمهور في وزارة المساواة الاجتماعية - موكيد *8840 موقع وزارة المساواة الاجتماعية مركز *8840 لمواطنين مسنين من قبل وزارة المساواة الاجتماعية هو عنوان مركزي لمعالجة طلبات المواطنين المسنين، لتقديم معلومات حول الحقوق، الخدمات والمكافآت التي يستحقها جمهور المواطنين المسنين والمواطنين المقبلين على التقاعد، والمساعدة بتحصيل الحقوق

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات