אמהות ואבות שהם "הורה אחד" זכאים לנקודת זיכוי אחת על הכנסה מיגיעה אישית בגין גידול ילדיהם, ללא קשר למספר הילדים (וזאת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות המוענקות להם בגין כל ילד)
"הורה אחד" הוא הורה (אב או אם) לילד שהורהו השני אינו בחיים או שזהותו של ההורה השני אינה רשומה במרשם האוכלוסין
שווי ההטבה הוא 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים
תקציר
אמהות ואבות שהם "הורה אחד" זכאים לנקודת זיכוי אחת על הכנסה מיגיעה אישית בגין גידול ילדיהם (ללא קשר למספר הילדים). ההטבה ניתנת החל משנת המס בה נולד הילד ועד לשנה שבה ימלאו לו 18.
- "הורה אחד" הוא הורה (אב או אם) לילד שהורהו השני אינו בחיים או שזהותו של ההורה השני אינה רשומה במרשם האוכלוסין.
- נקודת הזיכוי הזו ניתנת להורים בנוסף לנקודות הזיכוי האחרות שמוענקות להם בגין כל ילד (לפירוט מלוא נקודות הזיכוי הניתנות בגין כל ילד ראו טבלה בהמשך).
מי זכאי?
- אמהות ואבות תושבי ישראל שמנוכה משכרם מס הכנסה, ושהם "הורה אחד" לילד (כלומר ההורה השני של הילד אינו בחיים, או שהילד נרשם במרשם האוכלוסין ללא פרטי ההורה השני).
- מי שהפכו להורה אחד או נישאו מחדש במהלך שנת המס יהיו זכאים לנקודת הזיכוי באותה שנת מס לפי החלק היחסי של השנה שבו ענו על תנאי הזכאות.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- מי שמתחילים לענות על תנאי הזכאות להטבה במהלך השנה אחרי שכבר הגישו טופס 101 (למשל בעקבות לידת תינוק או פטירת ההורה השני), ימלאו מחדש את הטופס ויעדכנו את הפרטים.
- ראו מידע נוסף על עדכון טופס 101 לעובד או עובדת לאחר לידה, אימוץ או פונדקאות.
- יש לצרף צילום של ספח תעודת זהות.
- אם חלפה שנת המס, העובדים יכולים להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה ויצרפו צילום של ספח תעודת הזהות.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
חשוב לדעת
- נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד והן מתווספות לנקודות הזיכוי הבאות:
- 2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לתושבי ישראל
- נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 18
- נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 5
- נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6
- נקודות זיכוי בגין ילדים בגיל 17-6
- לריכוז נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילדים ראו בהמשך.
- עובדים שעונים על קריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים
- בטבלה להלן מרוכזות רשימת נקודות הזיכוי שניתנות להורים בגין ילדיהם.
- הורה יחיד (כאשר ההורה השני אינו בחיים או שזהותו אינה ידועה) זכאי לקבל את נקודות הזיכוי של כל אחד מההורים בטבלה.
- בנוסף הוא זכאי לנקודת הזיכוי בגין היותו הורה אחד, כפי שתואר לעיל.
- בתחתית הטבלה מובאת דוגמה של חלוקת נקודות הזיכוי להורה יחיד עם ילדים.
| גיל הילד בשנת המס | מספר הנקודות לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים/שהילד בחזקתו | מספר הנקודות לאב או להורה שלא מקבל את קצבת הילדים/שהילד לא בחזקתו |
|---|---|---|
| שנת הלידה |
|
2.5 החל מ-2024 (1.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנה |
|
4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 3 | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנים שבהן ימלאו לילד 5-4 | 2.5 | 2.5 |
| השנים שבהן ימלאו לילד 17-6 | 2 החל מ-2022 (1 בשנים קודמות) | 1 החל מ-2022 (0 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 18 | 1/2 | - |
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
ארגוני סיוע
- לארגוני סיוע בתחום התעסוקה ראו ערך נפרד לארגוני סיוע בתעסוקה
ארגוני סיוע למשפחות חד הוריות:
- לרשימת ארגונים המסייעים למשפחות שבראשן הורה עצמאי
- לרשימת ארגונים המסייעים לנשים
- לרשימת ארגונים המסייעים לאוכלוסיות מוחלשות
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 40(ב)(1ב)
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים באתר רשות המסים.