مقدمة:

يحق لأهالي الأطفال البالغة أعمارهم 6-12 الحصول في سنة 2022 و- 2023 على نقاط استحقاق، أي تخفيض في ضريبة الدخل التي يدفعونها
يمنح الامتياز على ضريبة الدخل المدفوعة عن الدخل الناتج عن العمل الشخصي، وذلك لكلّ من الوالدين (بما في ذلك الوالد غير الحاضن للطفل)
يُعطى الامتياز بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق الأخرى الممنوحة لهما لكونهما والدين
قيمة الامتياز تصل إلى 2٬820 شيكل جديد في السنة و-235 شيكل جديد في الشهر (وحتى 5٬640 شيكل جديد للسنة و-470 شيكل جديد للشهر للوالد الوحيد)
راجعوا دليل إرشاد الامتيازات الضريبية للأهالي على موقع سلطة الضرائب، نظام محاكاة سلطة الضرائب لحساب نقاط الاستحقاق (وفقًا للحالة الاجتماعية) ونظام محاكاة لحساب الضريبة التي ستخصم بحسب نقاط الاستحقاق


إنتبهوا
تعديل أنظمة ضريبة الدخل البند 4(ج) الذي صودق عليه من خلال الميزانية ساري المفعول حتى تاريخ 31.12.2023
نصيحة
لتركيز جميع نقاط الاستحقاق المعطاة للوالديْن طيلة سنوات الاستحقاق (يشمل أمثلة)، راجعوا الجدول المركّز لاحقًا في هذه الصفحة

يحق لأهالي الأطفال البالغيم من العمر 6-12 عاما الحصول في سنة 2022 وـ 2023 على نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل، بالإضافة إلى سائر نقاط الاستحقاق التي يحصلون عليها.

  • يتمثّل الامتياز بتخفيض في ضريبة الدخل التي يدفعها كلّ والد عن الدخل الناتج عن العمل الشخصي وهو مُعطى لكلّ من الوالديْن (بما في ذلك الوالد غير الحاضن للطفل).
  • الاستحقاق سنوي ويُعطى عن كل طفل يبلغ عمره 6 سنوات على الأقل في سنة 2022، ولكنه لم يبلغ بعد 13 عامًا.
  • بالإضافة، هناك استحقاق مماثل عن كل طفل يبلغ عمره 6 سنوات على الأقل في سنة 2023، ولكنه لم يبلغ بعد 13 عامًا.
  • قيمة الامتياز تصل إلى 2٬820 شيكل جديد في السنة و-235 شيكل جديد في الشهر لكل والد/ة.
  • في حالة وجود والد واحد للطفل فقط (توفي الوالد الآخر أو غير معروف)، يحق للوالد الحصول على نقطتين (2) تصل قيمتها حتى 5٬640 شيكل جديد للسنة و- 470 شيكل جديد للشهر.

من هو صاحب الحق؟

  • سكان إسرائيل الذين يستوفون جميع الشروط التالية:
    1. لديهم دخل ناتج عن عمل شخصي
    2. يدفعون ضريبة دخل عن دخل ناتج عن عمل شخصي.
  • لديهم أطفال ولدوا بين 2010 - 2016 (أي أنّهم أهال لأطفال يزيد عمرهم في سنة 2022 عن 5 سنوات ويقل عن 13).

'و\ أو

  • لديهم أطفال ولدوا بين 2011 - 2017 (أي أنّهم أهال لأطفال يزيد عمرهم في سنة 2023 عن 5 سنوات ويقل عن 13).
إنتبهوا
يُعطى الامتياز لكلّ واحد من الوالدين:
  • إذا كان الوالدان متزوجين أو أزواج بالمُساكَنَة ويربيان الطفل معًا (بما في ذلك والدين من نفس الجنس)، يُمنح الامتياز لكلًٍ منهما.
  • إذا كان الوالدان منفصلين أو مطلقين، يُمنح الامتياز للوالدين (أيضًا للوالد الذي لا يتواجد الطفل في حضانته).
  • إذا كان الحديث يدور حول والد/ة في عائلة أحادية الوالدية (الوالد الثاني متوفي أو أنّ هويته مجهولة)، يحصل هذا الوالد على نقطتي (2) استحقاق.

معنى الامتياز

  • تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل قد يبلغ أحيانا مبلغ الضريبة المستحق الصّفر. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
    • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يكون مستوى ضريبة الدخل مخفّض من نقاط استحقاق أخرى يستحقونها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
    • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.
مثال
قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬460 شيكل جديد (3 ضرب 2٬820 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬460 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

عملية تحصيل الحق

من المهمّ أن تعرف

  • نقاط الاستحقاق تضاف إلى 2.25 نقطة استحقاق معطاة للأهالي لكونهم من سكان إسرائيل.
  • من يستوفي معايير إضافية تمنحه الحق في الحصول على نقاط استحقاق قد يحصل على جميعها بشكل تراكمي وفقًا لكل معيار (إلا إذا أشيرَ إلى خلاف ذلك). للتفاصيل حول جميع الاستحقاقات، راجعوا بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.

تركيز نقاط الاستحقاق المعطاة لأهالي الأطفال

جيل الطفل في السنة الضريبية نقاط مقابل طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) نقاط مقابل طفل حتى سن 5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا نقاط مقابل طفل دون سن 6 نقاط استحقاق لطفل بسن 6-12 (لعام 2022 فقط) مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة غير الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل ليس بحضانته/ا
سنة الولادة 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) - - 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) 1.5 - 1.5
السنة التي يبلغ الطفل سنة 1 (أو 2، اذا أجّل الوالد/ة تحصيل النقطة من السنة السابقة) 1.5 - 2.5 (أو 3.5 نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) 2.5 - 2.5
السنة التي يبلغ الطفل سنتان 1 1.5 - 2.5 2.5 - 2.5
السنة التي يبلغ الطفل 3 1 1.5 - 2.5 2.5 - 2.5
السنة التي يبلغ الطفل 4 1 1.5 - 2.5 2.5 - 2.5
السنة التي يبلغ الطفل 5 1 1.5 - 2.5 2.5 - 2.5
السنة التي يبلغ الطفل 6 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 7 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 8 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 9 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 10 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 11 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
السنة التي يبلغ الطفل 12 1 - 1 2 نقطة لعام 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) - 1 1 نقطة لعام 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى)
في كل واحدة من السنوات التي يبلغ الطفل سن 13 حتى 17 1 - - 1 - - -
السنة التي يبلغ الطفل 18 1/2 - - 1/2 - - -
مثال
والدان مع طفلين، وفي سنة 2023، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره ويبلغ الثاني 8 سنوات
  • عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 7.25 حسب الحسابات التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 5.75 حسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
    • مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.
مثال
والدان مثليّا الجنس لديهما طفلان، في سنة 2023 يبلغ عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات
  • عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 6.75 (إن كان رجل) أو 7.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن الـ6.
    • مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
مثال
والدان مطلقان أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) لديهما طفلين، في سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 سنوات
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 7.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 8.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب المعادلة التالية:
  • عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يتواجد الأطفال بحضانته هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان هذا الوالد لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2023 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
    • مقابل الطفل الذي يبلغ 8 سنوات، يحق للوالد أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-12.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت الحديث عن الأم فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
    • إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "6.75" (إن كان رجل) أو "7.25" (إن كانت إمرأة).
مثال
الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، وفي سنة 2023 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 أعوام
  • يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
  • عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو 10.25 (إن كان رجلاًً) أو 11.75 (إن كانت إمراة) حسب المعادلة التالية:
    • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2023 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
    • مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2023 - 3 نقاط (نقطة واحدة حتى جيل 18 و-2 نقطتان التي تُمنح لأطفال بجيل 6-12 لكونه والداً وحيدا).
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
    • بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.

الجهات المُساعِدة

جهات حكوميّة


مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات