סל הפטור ממס לפורשים לפנסיה (זכות)

אנשים שמגיעים לגיל הפרישה, זכאים לקבל הטבות מס על מענקי הפרישה, קצבת הפנסיה החודשית המזכה, והיוון הקצבה (משיכת סכום חד-פעמי מקרן הפנסיה)

גובה הטבת המס בפרישה הוא אחיד לכל הפורשים, וסכום "סל הפטור" המלא הוא 976,005 ₪ (נכון לשנת 2026)

למידע רשמי, ראו מדריך פרישה מעבודה באתר רשות המסים

בקצרה

• גובה הטבות המס בפרישה מהעבודה הוא אחיד לכל העובדים, ומהווה 57.5% (נכון לשנת 2026) מסכום ה"קצבה המזכה" (9,430 ₪ לחודש נכון לשנת 2026) כפול 180.
• נכון לשנת 2026, "סל הפטור" המלא הוא 976,005 ₪.
• מתוך "סל הפטור" המלא, מחושבים הטבות המס שמגיעות לעובד, בהתאם לחלוקה שבחר בטופס הבקשה לקיבוע זכויות, בין מענקי פרישה, קצבה חודשית, והיוון קצבה.

מי זכאי?

• כל עובד שהגיע לגיל הפרישה, ושאמור לקבל מענקי פרישה או כספים מקרן הפנסיה.

חישוב הפטור ממס

חישוב הפטור ממס על מענקי פרישה

• לאדם שקיבל מענק פרישה ובחר שהמענק יהיה פטור ממס, יחושב הפטור על מענק הפרישה באופן הבא:
  • אם לעובד יש פחות מ-32 שנות עבודה, יופחת מסל הפטור המלא (976,005 ₪) סכום מענק הפרישה הפטור ממס, כפול 1.35.
  • אם לעובד יש 32 שנות עבודה ויותר, יופחת מסל הפטור המלא (976,005 ₪) סכום מענק הפרישה הפטור ממס, כפול 1.35, כפול 32 חלקי מספר שנות העבודה הכולל של העובד.

שימו לב

המשמעות של 32 שנות עבודה היא שנות עבודה כשכיר בישראל, גם אם לא שולמו עבור כל השנים האלה מענקי פרישה, אך ללא תקופות שלא הייתה בהן עבודה בפועל בישראל כשכיר (כמו תקופות אבטלה, חל"ת, עבודה בחו"ל, עבודה כעצמאי, או פרישה מוקדמת)

חישוב הפטור ממס על היוון קצבה (משיכת סכום חד פעמי)

• אדם שיצא לפנסיה ובחר למשוך מקרן הפנסיה סכום חד פעמי (היוון קצבה), יכול לבחור שהסכום או חלקו יהיו פטורים ממס.
• הסכום שנבחר כסכום פטור ממס בטופס קיבוע הזכויות יופחת מסל הפטור הכולל.

חישוב הפטור ממס על הקצבה החודשית

• מסל הפטור שנשאר לאחר הפחתת סכום מענק הפרישה הפטור ממס וסכום ההיוון של הקצבה, מחושב הפטור על הקצבה החודשית.
• החישוב נעשה על ידי חלוקת הסכום שנשאר ב-180, והתוצאה שמתקבלת היא הסכום הפטור ממס מתוך הקצבה החודשית.

גידול הטבות המס בשנים 2027 ו-2028

• בשנים 2027 ו-2028, צפויה הגדלה נוספת על שיעורי הפטור הנוסף על הקצבה המזכה. במסגרת קיבוע הזכויות יש לבחור גם את אופן מימוש ההגדלה על שיעור הפטור הנוסף, וזאת בהתחשב במענקים הפטורים שנמשכו ובהתחשב בבחירת העובד ביחס להיוון קצבה.
• למידע נוסף ראו מדריך למילוי טופס 161ד - בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.

דוגמאות

לדוגמה

חישוב הפטור ממס הכנסה על הקצבה החודשית לאדם שעבד מעל 32 שנים

• אדם קיבל מענק פרישה פטור ממס עבור 40 שנות עבודה, בסך של 400,000 ₪.
• לאחר פרישתו, הוא בחר גם לקבל 200,000 ₪ בדרך של היוון קצבה.
• הפטור ממס על הקצבה החודשית יחושב באופן הבא:
  • קודם כל, יופחת מסל הפטור הכולל, (976,005 ₪ נכון לשנת 2026) סכום מענק הפרישה כפול מקדם ההמרה למענקי פרישה כפול היחס בין מספר שנות העבודה שלו ל-32 שנים: 400,000X32/40X1.35= ₪ 432,000
  • לאחר מכן, יפוחת סכום היוון הקצבה שנמשך בפטור ממס (200,000 ₪)
  • לאחר ההפחתות לעיל, יישאר בסל הפטור סך של 344,005 ₪ (432,000 - 200,000 - 976,005).
  • מחלקים את הסכום שנשאר (344,055 ₪) ב-180 ומקבלים את סכום הפטור ממס עבור הקצבה החודשית: 344,055/180=1911 ₪.
• המשמעות היא, שאם העמית יקבל קצבה חודשית בסך 10,000 ש"ח, אז 1,911 ש"ח מתוכם יהיו פטורים ממס, ועבור 8,089 ש"ח הוא ישלם מס הכנסה (בכפוף לנקודות זיכוי ממס שהוא זכאי להם).

לדוגמה

חישוב הפטור ממס הכנסה על הקצבה החודשית לאדם שעבד פחות מ- 32 שנים

• אדם קיבל מענק פרישה פטור ממס עבור 20 שנות עבודה, בסך של 200,000 ₪.
• לאחר פרישתו, הוא בחר גם לקבל 100,000 ₪ בדרך של היוון קצבה.
• הפטור ממס על הקצבה החודשית יחושב באופן הבא:
  • קודם כל, יופחת מסל הפטור הכולל, (976,005 ₪ נכון לשנת 2026) סכום מענק הפרישה כפול מקדם ההמרה למענקי פרישה: 200,000X1.35= ₪ 270,000
  • לאחר מכן, יפוחת סכום היוון הקצבה שנמשך בפטור ממס (100,000 ₪)
  • לאחר ההפחתות לעיל, יישאר בסל הפטור סך של 606,005 ₪ (270,000 - 100,000 - 976,005).
  • מחלקים את הסכום שנשאר (606,055 ₪) ב-180 ומקבלים את סכום הפטור ממס עבור הקצבה החודשית: 606,055/180=3367 ₪.
• המשמעות היא, שאם העמית יקבל קצבה חודשית בסך 10,000 ש"ח, אז 3,367 ש"ח מתוכם יהיו פטורים ממס, ועבור 6,633 ש"ח הוא ישלם מס הכנסה (בכפוף לנקודות זיכוי ממס שהוא זכאי להם).

לדוגמה

חישוב הפטור ממס הכנסה על הקצבה החודשית לאדם שלא מעוניין למשוך מענקי פרישה

• אדם בחר, לאחר פרישתו, לקבל 100,000 ₪ בדרך של היוון קצבה.
• הפטור ממס על הקצבה החודשית יחושב באופן הבא:
  • קודם כל, יופחת מסל הפטור הכולל סכום היוון הקצבה שנמשך בפטור ממס (100,000 ₪)
  • לאחר ההפחתה לעיל, יישאר בסל הפטור סך של 876,005 ₪ (100,000 - 976,005).
  • מחלקים את הסכום שנשאר (876,055 ₪) ב-180 ומקבלים את סכום הפטור ממס עבור הקצבה החודשית: 876,055/180=4867 ₪.
• המשמעות היא, שאם העמית יקבל קצבה חודשית בסך 10,000 ש"ח, אז 4,867 ש"ח מתוכם יהיו פטורים ממס, ועבור 5,133 ש"ח הוא ישלם מס הכנסה (בכפוף לנקודות זיכוי ממס שהוא זכאי להם).

שאלות ותשובות

הגעתי לגיל הפרישה ואני עומד לקבל מענקי פרישה ופנסיה. כמה הטבת מס יש לי בסך הכול?

סל הפטור המלא להטבות המס בפרישה בשנת 2026 הוא 976,005 ₪, והוא משמש כבסיס לחישוב הטבות המס על מענקי פרישה, על קצבת הפנסיה המזכה ועל היוון קצבה, בהתאם לאופן שבו הפורש בוחר לנצל את ההטבה.

אני מקבל קצבת פנסיה של 10,000 ₪ בחודש. האם כל הקצבה תהיה פטורה ממס בגלל שיש לי סל פטור של 976,005 ₪?

לא. סל הפטור בסך 976,005 ₪ אינו פטור חודשי של 976,005 ₪, אלא סכום כולל שממנו מחושב הפטור על הקצבה החודשית, לאחר שמביאים בחשבון מענקי פרישה פטורים והיוון קצבה שנבחרו.

אני מתלבט אם לקחת את מענק הפרישה בפטור ממס או להשאיר יותר כסף פטור בקצבת הפנסיה. האם מענק הפרישה משפיע על הפטור העתידי שלי?

כן. בחירה לקבל מענק פרישה פטור ממס מפחיתה מסל הפטור סכום המחושב לפי כללי מענקי הפרישה, ולכן יכול להפחית את סכום הפטור שיישאר לקצבת הפנסיה החודשית.

ראו גם

• פנסיה וחיסכון ארוך טווח
• פרישה לפנסיה
• מדריך לקבלת קצבת פנסיה
• נקודות זיכוי ממס הכנסה

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	פניה מקוונת	12991299
מינהלת הגמלאות במשרד באוצר	אתר		02-501633302-5016333
מוקד רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון		פניה מקוונת	*‎3002*‎3002
שי"ל	אתר		118118

גורמי ממשל

• רשות המסים

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיף 9א
• חוזר מס הכנסה מס' 2/2013 – רשות המסים תיקון 190 לפקודה - הוראות סעיף 9א למתן פטור על הקצבה המזכה