אמהות ואבות שהתגרשו או חיים בנפרד מההורה השני ומגדלים את ילדיהם זכאים לנקודת זיכוי אחת
הורים שחולקים ביניהם את כלכלת ילדיהם יהיו זכאים שניהם לנקודת זיכוי אחת או לחלק ממנה, לפי חלקם בהוצאות הכלכלה
שווי נקודת זיכוי אחת הוא 2,820 ₪ לשנה ו-235 ₪ לחודש
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים
אמהות ואבות שהתגרשו או חיים בנפרד מההורה השני ומגדלים את ילדיהם זכאים לנקודת זיכוי אחת, ללא קשר למספר הילדים.
- ההטבה ניתנת החל משנת המס שבה נולד הילד ועד לשנה שבה ימלאו לו 18.
- ההורים שהילדים בחזקתם יקבלו את נקודת הזיכוי, אך אם כלכלת הילדים מחולקת בין שני ההורים, גם ההורה השני זכאי לנקודת זיכוי או לחלק ממנה, לפי חלקו בהוצאות הכלכלה.
מי זכאי?
- תושבי ישראל שמנוכה מהכנסותיהם מס הכנסה והם עונים על כל התנאים הבאים במצטבר:
- הם הורים לילד מתחת לגיל 19
- הם גרושים או חיים בנפרד מההורה השני של הילד
- הם מגדלים את הילד בעצמם או משתתפים בכלכלתו (למשל על ידי תשלום מזונות ילדים) או מחזיקים במשמורת משותפת מלאה את ילדיהם.
הורים שנישאו מחדש
- אם ההורה שהילדים בחזקתו נישא מחדש, הוא לא יהיה זכאי יותר לנקודת הזיכוי.
- אם ההורה שהילדים אינם בחזקתו נישא מחדש, הוא ימשיך להיות זכאי לנקודת הזיכוי כל עוד הוא משלם על כלכלת הילדים.
הורים שנישאו מחדש או התגרשו/נפרדו במהלך שנת המס
- הורים שנישאו מחדש או התגרשו/נפרדו במהלך שנת המס יהיו זכאים לנקודת הזיכוי באותה שנת מס לפי החלק היחסי של השנה שבו לא היו נשואים.
- שימו לב: במחשבון רשות המסים אין, בשלב זה, אפשרות להתייחס לשינוי במצב המשפחתי שנעשה במהלך השנה. לכן אם מעוניינים לקבל סיוע בחישוב נקודות הזיכוי במקרים אלה, רצוי לפנות לפקיד השומה או לאיש מקצוע.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- מי שמתחילים לענות על תנאי הזכאות להטבה במהלך השנה אחרי שכבר הגישו טופס 101 (למשל בעקבות פרידה של בני הזוג או לידת תינוק), ימלאו מחדש את הטופס ויעדכנו את הפרטים.
- ראו מידע נוסף על עדכון טופס 101 לעובד או עובדת לאחר לידה, אימוץ או פונדקאות.
- יש לצרף צילום של ספח תעודת זהות.
- הורים פרודים יצרפו אישור מפקיד השומה (לשם כך, ייתכן שיהיה צורך להציג בפני פקיד השומה תצהיר על גבי טופס 4440, פסק דין של בית המשפט לענייני משפחה המאשר את המשמורת על הילדים, או פירוט חשבון בנק המצביע על תשלום מזונות).
- אם חלפה שנת המס, העובדים יכולים להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים יצרפו את האישורים שצוינו כאשר ימלאו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
חשוב לדעת
- נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד, והן מתווספות לנקודות הזיכוי הבאות:
- 2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לתושבי ישראל
- נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 18
- נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 5
- נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6
- נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 12-6
- לריכוז כלל נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילדים ראו בהמשך.
- עובדים שעונים על קריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים
גיל הילד בשנת המס | נקודות עבור ילד עד גיל 18 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו) | נקודות עבור ילד עד גיל 5 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו) | נקודת זיכוי ילד בגיל 12-6 (החל משנת 2022) | סה"כ נקודות זיכוי לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו | נקודות עבור ילד מתחת לגיל 6 | נקודת זיכוי ילד בגיל 12-6 (החל משנת 2022) | סה"כ נקודות זיכוי לאב/להורה שאינו מקבל את קצבת הילדים או שהילד אינו בחזקתו |
---|---|---|---|---|---|---|---|
שנת הלידה | 1.5 (או חצי נקודה, אם מדובר באימא שבוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה) | - | - | 1.5 (או חצי נקודה, אם מדובר באימא שבוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה) | 1.5 | - | 1.5 |
השנה שבה ימלאו לילד שנה | 1 (או 2, אם מדובר באימא שדחתה את קבלת הנקודה משנה שעברה) | 1.5 | - | 2.5 (או 3.5, אם מדובר באימא שדחתה את קבלת הנקודה משנה שעברה) | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 6 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 7 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 8 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 9 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 10 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 11 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 12 | 1 | - | 1 | 2 נק' החל משנת 2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 | 1 נק' החל משנת 2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
כל אחת מהשנים שבהן ימלאו לילד 13 עד 17 | 1 | - | - | 1 | - | - | - |
השנה שבה ימלאו לילד 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
ארגוני סיוע
ארגוני סיוע למשפחות חד הוריות:
- לרשימת ארגונים המסייעים למשפחות שבראשן הורה עצמאי
- לרשימת ארגונים המסייעים לנשים
- לרשימת ארגונים המסייעים לאוכלוסיות מוחלשות
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 40(ב)(2), 41.
- חוזר מס הכנסה מס' 2/2014 מיום 20.05.2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה - משמורת משותפת מלאה של ההורים. (חוזר זה הוקפא בעקבות פסיקת בג"ץ).
- תוספת מספר 1 מיום 07.09.2015 לחוזר מס' 2/2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה – משמורת משותפת מלאה של ההורים.
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.