يجب على الأجراء أو المتقاعدين الذين لديهم دخل من عدة مصادر إجراء تنسيق ضريبي حتى لا يتم فرض ضريبة دخل عليهم بالحد الأقصى.
يتيح التنسيق الضريبي أيضًا الحصول على تخفيفات ضريبية متنوعة للمستحقين لها.
يمكن إجراء تنسيق ضريبي بشكل مستقل عبر عملية مجانية وقصيرة، عبر الإنترنت أو من خلال التوجه لمأمور التقدير.
يُنصح الأجراء الذين لديهم دخل من عدة مصادر بإجراء تنسيق خصومات التأمين الوطني أيضًا لتجنب دفع رسوم تأمين وطني أعلى من المطلوب.
للحصول على معلومات رسمية، راجعوا موقع سلطة الضرائب
استمارات
إنتبهوا
بعد توسيع درجات ضريبة الدخل للعام 2026, لا حاجة لأن يقوم الأجيرون الذين قد استصدروا تنسيق ضريبي بتحديثه، وسوف تقوم سلطة الضرائب بتحديث التنسيق بشكل تلقائي. لمعلومات إضافية راجعوا بلاغ سلطة الضرائب.

باختصار

  • يجب على الأجراء أو المتقاعدين الذين لديهم دخل من عدة مصادر إجراء تنسيق ضريبي لتجنب دفع ضريبة دخل زائدة خلال السنة الضريبية - من لا يقومون بإجراء تنسيق ضريبي سيدفعون ضريبة دخل النسبة القصوى (47%) على دخلهم.
  • يتيح التنسيق الضريبي أيضًا للأجراء والمتقاعدين الحصول على تخفيفات ضريبية مختلفة يستحقونها.
  • يمكن إجراء التنسيق الضريبي منذ بداية السنة الضريبية وحتى قبل استلام الراتب الأول من أماكن العمل (يجب الاستفسار عن رقم ملف الخصومات في مكان العمل).
  • في حال حدوث تغييرات خلال السنة الضريبية (تغيير مكان العمل، تغيير في الراتب، إلخ)، يمكن إجراء تنسيقات ضريبية إضافية قبل انتهاء تلك السنة.
  • بعد انتهاء السنة الضريبية، لا يمكن إجراء تنسيق ضريبي لتلك السنة، ولكن من دفعوا ضريبة بنسبة أعلى مما كان ينبغي عليهم دفعه يمكنهم تقديم طلب لـاسترجاع ضريبي لفترة تصل إلى 6 سنوات مضت.
إنتبهوا
التنسيق الضريبي هو عملية قصيرة ومجانية يمكن القيام بها بشكل مستقل، ولا داعي للتوجه إلى جهات تتقاضى رسومًا مقابل هذه الخدمة.

جمهور الهدف والشروط المسبقة

الأجيرون

  • الأجيرون الذين يعملون في أكثر من مكان عمل واحد خلال السنة الضريبية.
  • الأجيرون الذين غيروا مكان عملهم خلال السنة الضريبية.
  • الأجيرون المستحقون لتخفيفات ضريبية (نقاط استحقاق, اعفاء لسكان الضواحي, استحقاق عن التبرعات وما إلى ذلك).
  • الأجيرون الذين لديهم عدة مصادر دخل خلال السنة الضريبية، حتى لو لم تكن لفترات متداخلة.
مثلًا
 
  • موظفة كانت في إجازة ولادة منذ بداية السنة الضريبية وحصلت على مستحقات الولادة في نفس السنة. على الرغم من أن المداخيل لم تكن في فترات متداخلة، يجب عليها إجراء تنسيق ضريبي بسبب الدخل من رسوم الولادة والدخل من العمل (يجب عليها تسليم التنسيق الضريبي لصاحب العمل عند عودتها للعمل).
  • متلقي مخصصات البطالة الذي عاد للعمل في نفس السنة (في مكان عمل جديد أو في المكان السابق) يجب عليه إجراء تنسيق ضريبي بسبب الدخل من مخصصات البطالة والدخل من العمل.

المتقاعدون

  • المتقاعدون الذين يعملون أيضًا كأجراء ويتقاضون راتبًا بالإضافة إلى مخصصات التقاعد.
  • المتقاعدون الذين لديهم دخل من عدة جهات تدفع مخصصات التقاعد.
  • المتقاعدون المستحقون لتخفيفات ضريبية.

المستقلون

  • أصحاب المشتغل الصغير الذين يعملون أيضًا كأجراء:
    • سيتطرق التنسيق الضريبي إلى دخلهم من المصلحة التجارية ودخلهم كأجراء.
    • صاحب المصلحة الصغيرة غير ملزم بإجراء تنسيق ضريبي، ولكن إذا قام بذلك، يمكنه تقديم تقرير سنوي مختصر بدلًا من التقرير العادي.
  • جميع المستقلين (أصحاب مصلحة صغيرة أو غيرها) الذين لديهم دخل من عدة مصادر بالإضافة إلى دخلهم من المصلحة التجارية، يمكنهم إجراء تنسيق ضريبي للمداخيل التي ليست من المصلحة التجارية. على سبيل المثال: دخل من العمل كأجراء في عدة أماكن عمل، أو دخل من مخصصات التقاعد بالإضافة إلى دخل من العمل كأجراء.

مراحل الإجراء

تحضير المستندات

  • يجب تحضير أرقام ملفات الخصومات الخاصة بأصحاب العمل أو جهات دفع مخصصات التقاعد مسبقًا. يُفضل تحضير قسيمة راتب من كل صاحب عمل أو جهة دفع.
  • في حال طلب تخفيفات ضريبية، يجب تحضير المستندات التي تثبت الاستحقاق للتخفيف (شهادة إقامة للقاطنين في بلدة تقيم الاستحقاق، شهادة دراسة لدرجة أكاديمية تمنح نقاط استحقاق وما إلى ذلك).

تقديم طلب التنسيق الضريبي

  • يمكن تقديم طلب التنسيق الضريبي عبر الإنترنت أو من خلال التوجه لمأمور التقدير.


  • لطلب تنسيق ضريبي عبر الإنترنت، يجب التسجيل والتعريف في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب.
  • بعد التعريف، يتم الدخول إلى المنظومة الإلكترونية للتنسيق الضريبي والإبلاغ عن المداخيل المختلفة المتوقعة في تلك السنة (من الراتب، من مخصصات التقاعد، من مصلحة صغيرة، إلخ).
  • في المرحلة التالية، يمكن اختيار التخفيفات المستحقة (نقاط الاستحقاق، إلخ).
  • ستقوم المنظومة بحساب مبلغ الدخل السنوي المتوقع وإصدار تصاريح التنسيق الضريبي.
إنتبهوا
  • لا يمكن إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت لكل من:
    • المتقاعدون الذين لم يقوموا بتثبيت الحقوق
    • من لديهم 9 مصادر دخل أو أكثر
    • من سحبوا أموالًا من صندوق ادخار بسحب مبكر بسبب نفقات طبية
    • القاطنون في الكيبوتسات
  • في هذه الحالات، يجب التوجه إلى مأمور الضريبة في المنطقة السكنية (يجب حجز دور مسبقًا).
  • لمزيد من المعلومات حول إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت، راجعوا موقع سلطة الضرائب.



    • عرض كافة المعلومات

    تقديم الطلب عبر الإنترنت


    • لطلب تنسيق ضريبي عبر الإنترنت، يجب التسجيل والتعريف في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب.
    • بعد التعريف، يتم الدخول إلى المنظومة الإلكترونية للتنسيق الضريبي والإبلاغ عن المداخيل المختلفة المتوقعة في تلك السنة (من الراتب، من مخصصات التقاعد، من مصلحة صغيرة، إلخ).
    • في المرحلة التالية، يمكن اختيار التخفيفات المستحقة (نقاط الاستحقاق، إلخ).
    • ستقوم المنظومة بحساب مبلغ الدخل السنوي المتوقع وإصدار تصاريح التنسيق الضريبي.
    إنتبهوا
    • لا يمكن إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت لكل من:
      • المتقاعدون الذين لم يقوموا بتثبيت الحقوق
      • من لديهم 9 مصادر دخل أو أكثر
      • من سحبوا أموالًا من صندوق ادخار بسحب مبكر بسبب نفقات طبية
      • القاطنون في الكيبوتسات
    • في هذه الحالات، يجب التوجه إلى مأمور الضريبة في المنطقة السكنية (يجب حجز دور مسبقًا).
  • لمزيد من المعلومات حول إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت، راجعوا موقع سلطة الضرائب.


    • تقديم الطلب لمأمور التقدير


    إغلاق الكل


    • لطلب تنسيق ضريبي عبر الإنترنت، يجب التسجيل والتعريف في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب.
    • بعد التعريف، يتم الدخول إلى المنظومة الإلكترونية للتنسيق الضريبي والإبلاغ عن المداخيل المختلفة المتوقعة في تلك السنة (من الراتب، من مخصصات التقاعد، من مصلحة صغيرة، إلخ).
    • في المرحلة التالية، يمكن اختيار التخفيفات المستحقة (نقاط الاستحقاق، إلخ).
    • ستقوم المنظومة بحساب مبلغ الدخل السنوي المتوقع وإصدار تصاريح التنسيق الضريبي.
    إنتبهوا
    • لا يمكن إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت لكل من:
      • المتقاعدون الذين لم يقوموا بتثبيت الحقوق
      • من لديهم 9 مصادر دخل أو أكثر
      • من سحبوا أموالًا من صندوق ادخار بسحب مبكر بسبب نفقات طبية
      • القاطنون في الكيبوتسات
    • في هذه الحالات، يجب التوجه إلى مأمور الضريبة في المنطقة السكنية (يجب حجز دور مسبقًا).
  • لمزيد من المعلومات حول إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت، راجعوا موقع سلطة الضرائب.



    • عرض كافة المعلومات

    استلام التصاريح

    • بعد قبول طلب التنسيق الضريبي في المنظومة الإلكترونية أو في مكاتب مأمور التقدير، سيتم إصدار تصاريح لكل من أصحاب العمل أو جهات دفع مخصصات التقاعد.
    • في معظم الحالات، يتم استلام تصاريح التنسيق الضريبي فورًا.
    • في الحالات التي تتطلب معالجة مكتبية، سيتم إصدار التصاريح خلال 5 أيام عمل وسيتم إخطار المتقدمين بذلك.
    • بعد استلام التصاريح، يمكن تحميلها من المنطقة الشخصية ونقلها إلى جميع أصحاب العمل أو جهات دفع مخصصات التقاعد، لكي يقوموا بحساب الضريبة وفقًا لذلك.

    تنسيق ضريبي جديد في بداية كل عام

    • تقوم سلطة الضرائب بإرسال تمديد تلقائي للتنسيق الضريبي من العام السابق.
    • من قاموا بإجراء تنسيق ضريبي في عام 2025 يفترض أن يتلقوا من سلطة الضرائب خطاب تمديد تلقائي للتنسيق الضريبي لعام 2026 أيضًا، ولن يحتاجوا لإجراء تنسيق ضريبي جديد في عام 2026 (سيظهر الخطاب في قسم "الرسائل" في المنطقة الشخصية التابعة لسلطة الضرائب).
    • من لم يتلقوا الخطاب ويستمرون في العمل في عام 2026 في نفس أماكن العمل كما في العام الماضي، يجب عليهم إجراء تنسيق ضريبي جديد. في هذه الأثناء، يُمنح لهم تمديد مؤقت للتنسيق الضريبي من عام 2025:
      • متلقو مخصصات التقاعد يحصلون على تمديد مؤقت حتى تاريخ 13.05.2026
      • في باقي الحالات، يتم الحصول على تمديد مؤقت حتى تاريخ 13.04.2026
      • بعد هذه المواعيد، من لم يقم بإجراء تنسيق ضريبي جديد سيتم خصم ضريبة منه بنسبة 47% بأثر رجعي من بداية عام 2026.
    • لمزيد من المعلومات، راجعوا موقع سلطة الضرائب.

    استئناف

    • من يعتقدون بوجود خطأ في التنسيق الضريبي يمكنهم تقديم طلب مسبب لمأمور التقدير أو التوجه لمكاتب مأمور التقدير للاستيضاح.

    من الجدير أن نعرف

    أسئلة وأجوبة

    ماذا يحدث إذا كنت أعمل في وظيفتين ولم أقم بإجراء تنسيق ضريبي؟ هل سيتم خصم ضريبة بنسبة 47% مني في كلا المكانين؟

    إذا صرّح العامل (في إطار الاستمارة 101 الذي يقوم بتعبئته في بداية كل عام) في كل واحدة من الوظائف بأن لديه مصادر دخل إضافية، ولم يقم بإجراء تنسيق ضريبي، فسيتعين على كل من أصحاب العمل خصم ضريبة دخل من الراتب بالنسبة القصوى (47%).

    هل توجد حاجة لعمل تنسيق ضريبي كل سنة من جديد؟

    • نعم.
    • في بعض الأحيان، ترسل سلطة الضرائب رسالة تمديد تلقائي من العام السابق، إذا لم تتغير البيانات الشخصية والدخل. ولكن إذا لم تظهر مثل هذه الرسالة في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب، يجب إجراء تنسيق ضريبي جديد في كل عام.
    • يمكن التحقق مما إذا كان التنسيق الضريبي من العام الماضي قد تم تمديده تلقائيًا، وكذلك إجراء تنسيق ضريبي جديد أو تحديث البيانات، من خلال المنطقة الشخصية في موقع سلطة الضرائب

    كان لدي تنسيق ضريبي في العام الماضي، ولم يتم تمديده تلقائيًا من قبل سلطة الضرائب، ولم يتسنّ لي الوقت لإجراء تنسيق ضريبي جديد للعام الجديد. هل سيخصمون مني ضريبة أعلى؟

    • إذا كانت هناك موافقة على خصم الضريبة من العام الماضي، فإن هذه الموافقة غالبًا ما تستمر في العمل بشكل مؤقت خلال شهري يناير وفبراير من العام الجديد، وخلال هذين الشهرين يتعين على العامل إجراء تنسيق ضريبي جديد.
    • إذا لم يقم العامل بإجراء تنسيق ضريبي جديد، فسيقوم جميع أصحاب العمل في راتب شهر مارس بخصم ضريبة دخل من راتبه بنسبة 47% بأثر رجعي من بداية العام (بما في ذلك شهري يناير وفبراير). وفي الأشهر التالية أيضًا، إذا لم يقم العامل بإجراء تنسيق ضريبي جديد، فسيستمرون في خصم ضريبة بنسبة 47% من راتبه.

    في بداية العام كنت أعمل لدى صاحبَي عمل. لم أستخرج تنسيقًا ضريبيًا ولكنهما خصما مني الضريبة بناءً على تنسيق العام الماضي. في نهاية فبراير تركت أحد أصحاب العمل وأنا أعمل الآن في وظيفة واحدة فقط. هل أحتاج مع ذلك إلى استخراج تنسيق ضريبي؟

    • نعم.
    • في يناير وفبراير يستمر أصحاب العمل في خصم الضريبة وفقًا للتنسيق الضريبي من العام الماضي، ولكن إذا لم يقم العامل بإجراء تنسيق ضريبي جديد للعام الجديد، فسيتم في شهر مارس خصم ضريبة بنسبة 47% من راتبه في جميع أماكن العمل بأثر رجعي من بداية العام.
    • إذا لم يستخرج تنسيقًا ضريبيًا جديدًا -
    في مكان العمل الذي يستمر في العمل فيه، سيخصمون منه 47% طالما لم يستخرج تنسيقًا ضريبيًا (لأنه بسبب العمل في مكان إضافي، حتى لو كان لشهرين فقط، يُعتبر طوال السنة الضريبية كمن لديه دخل إضافي).
في مكان العمل الذي أنهى توظيفه فيه، على الرغم من أنه لن تكون هناك طريقة لخصم الضريبة منه بأثر رجعي عبر راتب شهر مارس، إلا أنه سينشأ لديه رصيد دين تجاه أصحاب العمل.

    نسيت إجراء التنسيق الضريبي ولم أتذكر إلا في شهر أبريل، هل لا يزال بإمكاني إجراء تنسيق ضريبي؟

    يمكن إجراء التنسيق الضريبي طالما لم تنتهِ السنة الضريبية. بعد انتهاء السنة الضريبية، يمكن تقديم طلب لاسترجاع ضريبي إذا خصم أصحاب العمل ضريبة أعلى من المبلغ الذي كان يتعين على العامل دفعه. يمكن تقديم طلب استرداد الضريبة حتى 6 سنوات من نهاية السنة الضريبية.

    أتقاضى راتبًا كموظف في مكان عمل واحد بنصف دوام، وبالإضافة إلى ذلك لدي دخل كعامل مستقل. هل يُطلب مني إجراء تنسيق ضريبي؟

    • إذا كان الدخل من المصلحة التجارية هو من المشتغل الصغير - فيُطلب إجراء تنسيق ضريبي بخصوص هذا الدخل والدخل من الراتب.
    • إذا كان الدخل من المصلحة التجارية هو من مصلحة تجارية "عادية" (ليست متناهية الصغر/صغيرة جدًا) - فلا يُطلب إجراء تنسيق ضريبي طالما كان يتقاضى راتبًا كموظف من مكان عمل واحد فقط.
    • إذا كان يتقاضى راتبًا كموظف من أكثر من مكان عمل واحد - فيُطلب إجراء تنسيق ضريبي بخصوص هذا الدخل (والذي لن ينطبق على الدخل من المصلحة التجارية، إذا كانت مصلحة تجارية "عادية").

    عملت لعدة أشهر في وظيفة واحدة واستقلت. بعد شهر بدأت العمل في وظيفة جديدة وهذه هي وظيفتي الوحيدة حاليًا. هل أحتاج إلى إجراء تنسيق ضريبي؟

    • نعم.
    • إذا تم توظيف العامل خلال سنة ضريبية في مكانَي عمل، حتى لو لم يكن ذلك في فترات متداخلة، فيتعين عليه إجراء تنسيق ضريبي، نظرًا لأنه يتم فحص عدد أماكن العمل التي تم توظيف العامل فيها خلال السنة الضريبية (وليس عدد الوظائف التي شغلها العامل في نفس الوقت).
    • إذا بدأ العامل العمل خلال العام، وكان قد عمل في مكان عمل آخر في وقت سابق من نفس السنة الضريبية، فيتعين عليه أيضًا التصريح في الاستمارة 101 بأن لديه دخلًا إضافيًا في ذلك العام.
    راجعوا كذلك

    الجهات المُساعِدة

    منظمات الدعم والمساعدة

    جهات حكوميّة

    مراجع قانونية ورسمية

    تشريعات وإجراءات