בקצרה
- מי שהגיע לגיל הפרישה זכאי לקבל הטבות מס עבור מענקי הפרישה, קצבת הפנסיה החודשית המזכה, והיוון הקצבה (משיכת סכום חד-פעמי).
- לפני הפנייה לקרן הפנסיה או לביטוח המנהלים לקבלת הקצבה, כדאי להסדיר את הטבות המס שמגיעות לכם בפרישה (תהליך "קיבוע זכויות").
מי זכאי?
- כל אדם שהגיע לגיל הפרישה.
תהליך מימוש הזכות
- כדי לעשות את תהליך קיבוע הזכויות, יש לפנות לרשות המסים ולהגיש בקשה לקיבוע זכויות - פטור ממס על הקצבה המזכה או היוון קצבה מזכה (טופס 161ד).
- בטופס הבקשה לקיבוע הזכויות, בוחרים את חלוקת הטבות המס בין מענקי הפרישה, קצבת הפנסיה החודשית והיוון הקצבה (משיכת סכום חד-פעמי).
- לאחר הגשת טופס הבקשה לקיבוע הזכויות, פקיד שומה ישלח אישור קיבוע זכויות.
גובה הטבות המס
- גובה הטבות המס הכולל הוא אחיד לכל העובדים. נכון לשנת 2026, "סל הפטור" המלא הוא 976,005 ₪.
- מתוך "סל הפטור" המלא, מחשבים את הטבות המס שמגיעות לעמית בהתאם לחלוקה בין מענקי פרישה, קצבה חודשית, והיוון קצבה שבחר העמית בטופס הבקשה לקיבוע זכויות.
- למידע נוסף ודוגמאות ראו: סל הפטור ממס לפורשים לפנסיה.
נקודות הזיכוי ממס הכנסה על קצבת הפנסיה
- אם לאחר קבלת הטבות המס, חלק מסכום הקצבה החודשית לא יהיה פטור ממס, אז אפשר להשתמש בנקודות הזיכוי שהעמית זכאי להן כדי לחסוך עוד בתשלום המס.
- על העמית לציין את נקודות הזיכוי אליהן הוא זכאי בטופס 101 ולצרף אותו לבקשה לקבלת קצבת פנסיה.
- למידע נוסף, ראו: נקודות זיכוי ממס הכנסה.
תיאום מס
- אם העמית ממשיך לעבוד במקביל לקבלת קצבת הפנסיה החודשית, אז עליו לבצע תיאום מס, ולשלוח את אישור תיאום המס לקרן הפנסיה.
- עריכת תיאום המס תבטיח שקרן הפנסיה לא תחייב את העמית בתשלום מס הכנסה בשיעור המרבי (47%).
- למידע נוסף ראו: תיאום מס הכנסה.
כדאי לדעת
- כדאי להתייעץ עם אנשי מקצוע ביחס לתהליך קיבוע הזכויות.
שאלות ותשובות
אני עומד להתחיל לקבל את הפנסיה החודשית שלי. למי אני מגיש את טופס 161ד ואיך מתחילים את קיבוע הזכויות?
הבקשה לקיבוע זכויות מוגשת לרשות המסים. כדי לבצע קיבוע זכויות יש להגיש לרשות המסים בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה באמצעות טופס 161ד, ולאחר הטיפול בבקשה, פקיד השומה שולח אישור קיבוע זכויות, שמפרט את חלוקת הטבות המס.
קיבלתי אישור קיבוע זכויות מרשות המסים, אבל קרן הפנסיה עדיין מורידה לי מס גבוה. מה צריך לעשות?
את אישור קיבוע הזכויות שהתקבל מפקיד השומה יש להעביר לקרן הפנסיה או לגוף שמשלם את הקצבה, וזאת כדי להוריד מס הכנסה בהתאם לפטור שאושר ולא לפי המס המירבי.
יש לי קרן פנסיה שהכסף שהופקד בה כבר שולם עבורו מס בעבר. האם גם עליה אני צריך לעשות קיבוע זכויות?
לא. קצבה שמקורה בכספים שכבר שולם עליהם מס בעת ההפקדה או שלא ניתנה עבורם הטבת מס, נקראת "קצבה מוכרת", הקצבה המוכרת פטורה ממס בעת המשיכה בהתאם לכללים החלים עליה, כך שאין צורך לבצע קיבוע זכויות עבור הכספים האלה.
הפקדתי במשך השנים כסף באופן פרטי לקרן הפנסיה בלי לקבל עליו הטבת מס. האם גם על הכסף הזה אני צריך לבצע קיבוע זכויות?
לא. כסף שהופקד באופן פרטי ללא שימוש בהטבת מס עשוי להיחשב כקצבה מוכרת, שפטורה ממס במשיכה. שימו לב שהסיווג המדויק תלוי במקור הכספים ובאופן שבו הם נרשמו בקופה.
אני צריך לבחור בין פטור ממס על הפנסיה החודשית לבין משיכת סכום חד-פעמי. האם אפשר להשתמש באותה הטבת מס לשני הדברים?
במסגרת קיבוע הזכויות בוחרים כיצד לחלק את הטבות המס בין מענקי פרישה, קצבת הפנסיה החודשית המזכה והיוון קצבה, ולכן שימוש בהטבת המס לצורך אחד עשוי להשפיע על ההטבה שניתן לנצל לצורך אחר.
כבר התחלתי לקבל פנסיה וקיבלתי לראשונה פטור ממס על הקצבה. עברו רק כמה שבועות, ואני רוצה לבדוק אפשרות למשוך חלק מהקצבה כסכום חד-פעמי פטור. האם עדיין אפשר לשנות את הבחירה?
הגעתי לגיל הפרישה לפני כמה שנים ולא עשיתי קיבוע זכויות. האם איבדתי את האפשרות לקבל את הטבת המס?
לא. אפשר לבצע קיבוע זכויות גם לאחר גיל הפרישה, במקרה שבו קיבוע הזכויות נעשה בשנים שלאחר גיל הזכאות, ולאחר שכבר התחלתם לקבל קצבה, אז אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה.
אני מקבל קצבה חודשית שחלק ממנה עדיין חייב במס. האם נקודות הזיכוי האישיות שלי יכולות להקטין את המס על הפנסיה?
כן. נקודות הזיכוי ממס הכנסה שהפורש זכאי להן יכולות להפחית את המס על החלק החייב במס מקצבת הפנסיה, לאחר השימוש בפטור שנקבע במסגרת הטבות המס בפרישה.
אני מקבל פנסיה ובמקביל ממשיך לעבוד כשכיר. האם אני צריך לעשות תיאום מס בין המשכורת לבין הפנסיה?
כן. מי שמקבל קצבת פנסיה חודשית ובמקביל מקבל משכורת מעבודה צריך לבצע תיאום מס הכנסה, כדי לחסוך תשלום מס על משני מקורות ההכנסה ולמנוע מצב שבו יופחת מההכנסה שיעור המס המרבי ללא תיאום.
אני כבר מקבל פנסיה, ממשיך לעבוד ויש לי גם נקודות זיכוי. איפה מדווחים על נקודות הזיכוי כדי שהן יובאו בחשבון במס (בקרן הפנסיה או אצל המעסיק שלי)?
נקודות הזיכוי והשימוש בהן נעשה באמצעות טופס תיאום המס שמוגש לרשות המסים. כמו כן, בטופס 101 יש לציין את ההקלות ונקודות הזיכוי הרלוונטיות לעובד.
אני מקבל פנסיה משני גופים שונים. האם מספיק לבצע קיבוע זכויות פעם אחת מול אחד מהם?
מספיק לבצע את קיבוע הזכויות מול רשות המסים פעם אחת, אך יש לציין את כל החסכונות מכל קרנות הפנסיה בטופס הבקשה. לאחר קבלת האישור יש לוודא שהגופים שמשלמים את הקצבאות קיבלו את האישורים כדי להפחית את המס בהתאם לזכאות. אם יש יותר מקרן פנסיה אחת שמשלמת קצבה חודשית, יש לבצע גם תיאום מס.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | פניה מקוונת | 12991299 |
| מינהלת הגמלאות במשרד באוצר | אתר | 02-501633302-5016333 | |
| מוקד רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון | פניה מקוונת | *3002*3002 | |
| שי"ל | אתר | 118118 |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 9א