בקצרה
כאשר לעובדים או למקבלי פנסיה מוקדמת יש כמה מעסיקים או משלמי פנסיה, מנכים להם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המלא.
- מי שנוכו להם דמי ביטוח גבוהים מדי יכולים להגיש בקשה לתיאום והחזר דמי ביטוח (המוסד לביטוח לאומי לא יוזם את בדיקת הזכאות ותשלום ההחזר).
- יש להגיש את הבקשה בתוך 7 שנים מתום שנת המס שההחזר מבוקש עבורה.
למי זה רלוונטי?
- מבוטחים שנוכו להם דמי ביטוח בשיעור גבוה מדי, בכל אחד מהמקרים הבאים:
- שכירים שמועסקים בשני מקומות עבודה או יותר
- מי שמקבלים פנסיה מוקדמת וגם עובדים כשכירים במקום עבודה אחד או יותר
- מקבלי פנסיה מוקדמת משני מקורות או יותר
- כדי להגיש בקשה לתיאום והחזר דמי ביטוח עליהם לענות על אחד מהמצבים:
- הכנסתם החודשית אצל המעסיק העיקרי או אצל משלם הפנסיה העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ (נכון ל-2026).
- הכנסתם החודשית מכל המעסיקים או משלמי הפנסיה גבוהה מ-51,910 ₪ (ההכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח, נכון ל-2026).
- לנתוני השכר הממוצע וההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח בשנים קודמות, ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.
שלבי ההליך
בקשת תיאום והחזר עבור שנים קודמות
- אפשר למלא ולהגיש באופן מקוון טופס תיאום דמי ביטוח עבור שנים קודמות - עד 7 שנים אחורה (בקשת התיאום רלוונטית גם להחזר).
- את הבקשה המקוונת עבור 2025 אפשר להגיש החל מפברואר 2026.
- חישוב ההחזר נעשה במערכת על-פי נתוני השכר והניכויים של העובד, כפי שדווחו על ידי המעסיקים/משלמי הפנסיה בטופס 126 (הטופס מוגש על ידי המעסיקים בכל שנה עבור השנה הקודמת וכולל את פרטי השכר והניכויים של העובד).
- אישור על קליטת הבקשה יישלח לכתובת הדוא"ל שנרשמה בטופס (או למספר הטלפון למי שסימנו שהם מעוניינים לקבל את האישור בטלפון).
בקשת תיאום והחזר עבור השנה הנוכחית
- מי שהכנסתם החודשית אצל המעסיק העיקרי או אצל משלם הפנסיה העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ יגישו את הבקשה באמצעות המעסיק או משלם הפנסיה.
- אם הההכנסה מכל המעסיקים או משלמי הפנסיה עולה על 51,910 ₪:
- יש למלא טופס בקשה לתיאום דמי ביטוח לבעלי הכנסות גבוהות מההכנסה המירבית ולצרף -
- טופס 100 מכל מקורות ההכנסה בשנה הנוכחית.
- המחאה מבוטלת או אישור מהבנק עם פרטי החשבון שאליו יועבר ההחזר
- יש לשלוח את המסמכים בדוא"ל לכתובת maxbituch@nioi.gov.il
- יש למלא טופס בקשה לתיאום דמי ביטוח לבעלי הכנסות גבוהות מההכנסה המירבית ולצרף -
- הודעה על חישוב ההחזר תישלח לכתובת המגורים של המבקשים.
תשלום ההחזר
- החזר שישולם בתוך שנה מיום הגשת הבקשה יהיה בהתאם לשיעור עליית המדד מהמדד האחרון שפורסם לפני המועד שנעשה בו תשלום היתר.
- אם ההחזר ישולם אחרי יותר משנה מיום הגשת הבקשה תצורף לו גם ריבית של 1% לשנה.
כדאי לדעת
- כדי למנוע בעתיד את ניכוי היתר של דמי הביטוח ואת הצורך לבקש החזר, על השכירים/מקבלי הפנסיה לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי לשכירים מייד עם תחילת שנת המס או תחילת העבודה במקום הנוסף.
- המוסד לביטוח לאומי רשאי לנכות מההחזר חובות שהמבוטחים חייבים למוסד.
- למידע על זכויות נוספות שכדאי לנצל לפני שמסתיימת שנת המס ראו מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית.
- תוספת הפרשי הצמדה ששולמה כחלק מהחזר דמי הביטוח הלאומי לא תחושב כחלק ממס הכנסה.
שאלות ותשובות
אני עובד בשני מקומות עבודה מאז כ-10 שנים, ומעולם לא ביצעתי תיאום ביטוח לאומי, האם אני זכאי להחזר עבור השנים שעברו?
כן, אבל ההחזר יינתן רק באופן חלקי. אפשר להגיש בקשה ולקבל החזרים רטרואקטיביים עד ל-7 שנים אחורה בלבד. כלומר, אם תוגש הבקשה השנה, העובד יוכל לקבל החזר רק על שבע השנים האחרונות, והכספים ששילם ביתר לפני כך אבדו ואי אפשר להחזיר. לכן, חשוב מאוד לעשות סדר בתיאומים ובהחזרים בהקדם ולא לדחות זאת.
אני בת 16, ועבדתי במהלך החופש הגדול. המעסיק הפחית מהשכר שלי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. האם אני זכאית להחזר?
כן. בני נוער מתחת לגיל 18 פטורים לחלוטין מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מהמשכורת שלהם, ובמקום זאת, המעסיק משלם תעריף מוזל עבורם. כדי לקבל את ההחזר אפשר לפנות מיד למעסיק ולדרוש את תיקון הטעות והחזרת הכסף בתלוש המשכורת הבא, או, אם היא כבר לא עובדת שם או ששנת המס הסתיימה, אפשר לדרוש את ההחזר ישירות מהביטוח הלאומי.
אני עובד בשני מקומות עבודה בתפקיד בכיר, ומרוויח בשני המקומות יחד כ-61,910 ₪. משני תלושי השכר שלי מורידים כל חודש דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. האם אני זכאי להחזר?
כן. ואולי גם להחזר משמעותי מאוד בגלל שהחוק קובע "תקרת הכנסה מקסימלית" שחייבת בדמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות (51,910 ₪ בחודש, נכון ל2026). על כל שקל מעבר לתקרה זו, לא משלמים ביטוח לאומי. בגלל שכל מעסיק רואה רק את המשכורת שהוא משלם, והמשכורת מתחת לתקרה, אז שניהם מורידים תשלומים לביטוח לאומי. יש להגיש בקשה להחזר כדי לקבל בחזרה את כל הכספים שנגבו על הסכום שעולה על התקרה החוקית.
אני עובד בשני מקומות עבודה כשכיר, ובמקביל יש לי עסק עצמאי. בכל חודש מורידים לי מתלוש השכר של העבודה השנייה את האחוז המקסימלי לביטוח לאומי, ובמקביל אני ממשיך לשלם מקדמות לביטוח הלאומי כעצמאי. כתוצאה מכך יוצא שאני משלם סכומים גבוהים מאוד מדי חודש. איך אני יכול לעצור את הגבייה העודפת ולקבל החזר על מה שכבר שילמתי?
- כדי לעצור את התשלום הכפול וכדי לקבל את ההחזר, יש לפעול בשלושה מישורים:
- תיאום דמי ביטוח לאומי כשכיר (לשנה הנוכחית): כדי להפסיק את הניכוי המקסימלי (12%) מהשקל הראשון בעבודה השנייה, יש לבצע תיאום דמי ביטוח לאומי באתר הביטוח הלאומי. כך יעודכנו אחוזי הניכוי הנכונים בתלושי השכר הבאים, ואם שנת המס לא הסתיימה – המעסיק יכול להחזיר את הכספים שהופחתו ביתר כבר בתלוש השכר הקרוב (רטרואקטיבית מתחילת השנה).
- הקטנת או ביטול המקדמות כעצמאי (לשנה הנוכחית): בגלל שההכנסות שלך כשכיר "תופסות" את מדרגות דמי הביטוח הבסיסיות (ואולי אף מגיעות לתקרה), ייתכן שאין הצדקה לשלם מקדמות גבוהות כעצמאי. אפשר להגיש בקשה לביטוח הלאומי ולבקש להקטין את המקדמות של העסק העצמאי.
- בקשת החזר רטרואקטיבי (דרך הדו"ח השנתי): לגבי שנים קודמות, או יתרות שלא הוחזרו השנה, ההליך עבור עצמאי הוא אוטומטי. כעצמאי, אתה מחויב ממילא להגיש בכל שנה דו"ח שנתי למס הכנסה. ברגע שמס הכנסה מסיים לטפל בדו"ח ומשדר את השומה הסופית לביטוח הלאומי (לרוב במהלך השנה העוקבת), מערכות הביטוח הלאומי עורכות חישוב מחדש של כל ההכנסות שלך ביחד (משתי העבודות כשכיר + הרווח נטו מהעסק). אם מתברר שהעובד שילם יותר ממה שהיה אמור לשלם, אז הביטוח הלאומי יפקיד את ההחזר הכספי אוטומטית לחשבון הבנק שלך, בתוספת הפרשי הצמדה.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- חוק הביטוח הלאומי - סעיף 362