בקצרה
במקרים שבהם שכירים מקבלים שכר או פנסיה מוקדמת מכמה מעסיקים/משלמי פנסיה, המעסיק המשני או משלם הפנסיה מנכה (בנוסף למעסיק הראשי) דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המלא מכל הסכום שהוא משלם לעובד/ת (עד להכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח).
- במקרים שיפורטו בהמשך עשוי להתבצע ניכוי דמי ביטוח גבוהים מהנדרש.
- כדי למנוע את ניכוי היתר, שכירים ומקבלי פנסיה מוקדמת אצל כמה מעסיקים/משלמי פנסיה יכולים למסור למעסיק המשני או למשלם הפנסיה אישור לתיאום דמי ביטוח.
למי זה רלוונטי?
- רשאים לבקש תיאום ניכויי ביטוח לאומי:
- שכירים שמועסקים בשני מקומות עבודה או יותר.
- מי שמקבלים פנסיה מוקדמת וגם עובדים כשכירים במקום עבודה אחד או יותר.
- מי שמקבלים פנסיה מוקדמת משני מקורות או יותר.
- זאת בתנאי שמתקיים לגביהם אחד מאלה:
- הכנסתם החודשית אצל המעסיק/משלם הפנסיה העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ (נכון ל-2026). על הכנסה עד סכום זה הניכוי הוא בשיעור מופחת ולכן ניכוי בשיעור המלא אצל המעסיק המשני על הסכום שמשלים ל-7,703 ₪ הוא ניכוי יתר.
- הכנסתם החודשית מכל המעסיקים/משלמי הפנסיה עולה על 51,910 ₪ (ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח, נכון ל-2026).
- לנתוני השכר הממוצע וההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח בשנים קודמות, ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.
- כמו כן, שכירים ששירתו במילואים והגישו תביעה אישית לתשלום על המילואים חייבים לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי (ללא קשר לגובה הכנסותיהם).
- עובדים עצמאים שיש להם מספר מקורות הכנסה מלבד ההכנסה מהעסק, יכולים לערוך את התיאום רק עבור הכנסות שלא מהעסק.
- עבור הכנסה מעסק ניתן לבקש הקלות אחרות, כגון: הקטנת גובה המקדמות שמשלמים לביטוח לאומי במהלך השנה.
- למידע נוסף ראו העסק הקטן וביטוח לאומי.
שלבי ההליך
שכירים ומקבלי פנסיה שהכנסתם החודשית העיקרית נמוכה מ-7,703 ₪ (נכון ל-2026)
- בתחילת כל שנת מס יש למסור למעסיק המשני או למשלם הפנסיה טופס הצהרה על הכנסה אצל המעסיק העיקרי (בנוסף להצהרת העובד/ת על המעסיק המשני בטופס 101).
- המעסיק המשני ינפיק באמצעות תוכנת שכר אישור אוטומטי על ניכוי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המופחת, על ההפרש שבין 7,703 ₪ לסכום ההכנסה אצל המעסיק העיקרי. משאר סכום ההכנסה אצל המעסיק המשני (אם יש) ינוכו דמי ביטוח בשיעור המלא.
- עובדים/מקבלי פנסיה חדשים יגישו את הטופס מיום תחילת העבודה או תחילת קבלת הפנסיה, ולאחר מכן בתחילת כל שנת מס.
- עובדים שכבר יש להם אישור לתיאום דמי ביטוח לתקופה הקרובה יגישו טופס חדש כשיפוג תוקף האישור ולאחר מכן בתחילת כל שנת מס. המעסיק המשני או משלם הפנסיה ייתן להם אישור עד לסוף שנת המס הנוכחית (דצמבר של אותה שנה).
- דרך נוספת להפקת האישור היא באמצעות אתר המוסד לביטוח לאומי. יש להכין מראש את תלושי השכר של החודש האחרון מכל אחד ממקומות העבודה או הפנסיה המוקדמת.
שכירים ומקבלי פנסיה שהכנסתם החודשית הכוללת עולה על 51,910 ₪ (נכון ל-2026)
- כדי לקבל את האישור לתיאום דמי ביטוח, יש למלא טופס בקשה לתיאום דמי ביטוח.
- אל הטופס יש לצרף טופסי 100 מכל המעסיקים, עם פירוט ההכנסות מכל המקורות ב-12 החודשים האחרונים.
- את הטפסים יש להגיש למחלקת מעסיקים בסניף הקרוב למקום המגורים.
שכירים שמועסקים בשני מקומות עבודה בחודשים שונים באותה שנה
- חישוב דמי הביטוח הלאומי נעשה על בסיס חודשי ולא על בסיס שנתי (בניגוד לחישוב מס הכנסה).
- אם השכירים מועסקים באותה שנה בשני מקומות עבודה אך עובדים בכל חודש רק במקום עבודה אחד:
- עליהם לדווח למעסיק המשני בכל חודש שבו הם עובדים אצלו בפועל על גובה הכנסתם מהעבודה העיקרית באותו חודש (כלומר 0 ₪).
- המעסיק המשני ינכה משכרם דמי ביטוח בריאות מופחתים עבור אותו חודש.
שכירים שהגישו תביעה אישית לתשלום על שירות מילואים
- מי ששירתו במילואים והגישו למוסד לביטוח לאומי תביעה אישית לתשלום עבור השירות חייבים לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי (ללא קשר לגובה הכנסותיהם או לגובה תגמול המילואים שקיבלו).
- למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי לחייל מילואים.
כדאי לדעת
- חשוב לבצע את התיאום במהלך שנת המס. עובדים או מקבלי פנסיה מוקדמת שנוכו משכרם דמי ביטוח גבוהים מהנדרש יכולים להגיש בקשה להחזר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשכירים.
- יש זכויות נוספות שכדאי לנצל לפני שמסתיימת שנת המס או בתחילת השנה הבאה. למידע נוסף ראו:
שאלות ותשובות
אני עובד בשתי עבודות וההכנסה שלי מכל מקומות העבודה היא פחות מ-7,703 ₪ בחודש. האם אני צריך לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי כדי שלא ינכו לי יותר מדי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות?
כן. עבור הכנסה בסכום של פחות מ-7,703 ₪ משולמים דמי ביטוח לאומי בשיעור מופחת. לכן, שכיר שהכנסתו אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ יכול לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי גם אם סך כל הכנסותיו נמוך מסכום זה, כדי למנוע ניכוי בשיעור גבוה מהמעסיק המשני.
אני עובד בשני מקומות, אבל במקום העבודה העיקרי שלי אני מרוויח יותר מ-7,703 ₪ בחודש. האם אני יכול לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי?
זה תלוי בגובה ההכנסה הכוללת מכל מקורות ההכנסה. אם ההכנסה אצל המעסיק העיקרי גבוהה מ-7,703 ₪, עדיין ניתן לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי אם סך ההכנסות מכל המעסיקים או משלמי הפנסיה עולה על 51,910 ₪ (ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח, נכון ל-2026).
אני עובדת בכמה מקומות עבודה, אבל ההכנסות שלי משתנות מחודש לחודש. יש חודשים שבהם אני מרוויחה הרבה יותר מ-7,703 ₪, ויש חודשים שבהם אני מרוויחה פחות, אבל בממוצע אני מרוויחה יותר מ-7,703 ₪. האם אני יכולה לעשות תיאום ניכויי דמי ביטוח לאומי?
כן. חישוב דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות לעובדים שכירים אינו מבוסס על ההכנסה השנתית המצטברת, אלא על ההכנסה בכל חודש בנפרד. לכן, גם אם ההכנסה השנתית הכוללת גבוהה, ייתכן שבחודשים מסוימים שבהם ההכנסה אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪, העובד יהיה זכאי לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי כדי להימנע מניכוי גבוה מהנדרש.
אני עובד ב-2 עבודות ולא ידעתי שאפשר לעשות תיאום ניכויי ביטוח לאומי. גיליתי שניכו לי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסכום גבוה מזה שהייתי צריך לשלם. האם אני יכול לקבל החזר מביטוח לאומי?
כן. אם לא נעשה תיאום ניכויי ביטוח לאומי מראש, ניתן לבקש החזר מהביטוח הלאומי עבור דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות שנגבו מעבר לנדרש. למידע נוסף ראו החזר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשכירים.
עבדתי כל השנה במקום עבודה אחד, ובאוגוסט התחלתי עבודה נוספת. האם אני צריך לבצע תיאום דמי ביטוח לאומי כבר כשאני מתחיל את העבודה השנייה?
כן. עובד שכיר שמתחיל לעבוד אצל מעסיק נוסף במהלך השנה צריך לבדוק כבר עם תחילת העבודה הנוספת אם יש צורך לבצע תיאום דמי ביטוח לאומי, כדי למנוע מצב שבו יורד מהשכר סכום גבוה מדי עבור דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
שירתתי במילואים והגשתי בעצמי תביעה לקבלת התשלום מהמוסד לביטוח לאומי. האם אני חייב לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי גם אם אני עובד רק במקום עבודה אחד?
כן. שכירים שהגישו תביעה אישית לקבלת תגמולי מילואים חייבים לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי, ללא קשר לגובה השכר שלהם או לגובה תגמול המילואים שקיבלו.
אני עובד בשני מקומות עבודה וכבר עשיתי תיאום מס במס הכנסה. האם זה אומר שגם דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות יחושבו נכון?
לא. מדובר בשני דברים נפרדים. ביצוע תיאום מס במס הכנסה לא גורר אוטומטית ביצוע תיאום דמי ביטוח לאומי מול המוסד לביטוח לאומי, ויש לפנות ולבקש תיאום ביטוח לאומי בנפרד.
אני עובד בשני מקומות עבודה והבנתי שאני צריך לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי. האם אני חייב להגיש את הטפסים דרך המוסד לביטוח לאומי, או שאפשר לבצע את התהליך ישירות מול המעסיק?
אפשר לבצע את תיאום ניכויי הביטוח הלאומי בשתי דרכים. עובדים שהכנסתם אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ יכולים למסור למעסיק המשני טופס הצהרה על ההכנסה אצל המעסיק העיקרי, והמעסיק יפיק באמצעות מערכת השכר אישור אוטומטי לניכוי דמי הביטוח בשיעור המתאים. אפשרות נוספת היא לבצע את התיאום באופן עצמאי באמצעות אתר המוסד לביטוח לאומי.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | *4954*4954 |
| מס רכוש | אתר | *4954*4954 | |
| שי"ל | אתר | 118118 | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | פניה מקוונת | 12991299 |