אזהרה
שימו לב - דף זה הינו עדיין בשלב טיוטה ולא שוחרר לציבור
אין להסתמך על תוכנו בשום אופן
עובד שכיר, שהוא תושב ישראל, זכאי לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 25% מן הסכומים שהוא או בן/בת זוגו, ילדו או הורהו שלמו בשנת המס לביטוח חייו או חיי בן /בתזוגו, ילדו או הורהו בחברת ביטוח
משמעות הזיכוי היא שמתוך סכום מס הכנסה שעליו לשלם בגין הכנסתו, יופחת גובה הזיכוי, והוא ישלם מס מופחת
נכון לשנת 2025, הסכום המקסימלי שעובד יכול להפריש ולזכות בהטבת המס הוא 8,148 ₪ לשנה (בממוצע 679 ₪ לחודש), ובכל מקרה לא יותר מ-7% מהשכר
עובד שהפריש לפנסיה גם באופן עצמאי (שלא דרך השכר) עשוי להיות זכאי להטבת מס נוספת, אם יש לו רכיבים בשכר שעבורם לא מועברים הפרשות לביטוח הפנסיוני
למידע נוסף ראו סעיפים 45א' ו-47 לפקודת מס הכנסה

בקצרה

האם חל גם על עצמאי? החזר המס עבור ביטוח חיים תקף גם עבור מי שביטוח החיים שלו משולם על ידי המעסיק בניכוי מהמשכורת וגם על ידי מי שמפקיד לביטוח החיים באופן עצמאי.עם זאת, מי שמפריש כספים לביטוח החיים באמצעות מקום העבודה מקבל את הטבת החזר המס באופן אוטומטי בזכות הדיווח של מקום העבודה. במקרה של הפקדה באופן אישי, יש לטפל בהחזר המס באופן עצמאי ולהגיש את הטפסים המתאימים לפקיד שומת המס ברשות המיסים.

תקרת הפקדה בשנת 2020 היא 34,000 ש"ח, כך, הסכום המקסימלי אותו ניתן לקבל כהחזר מס עבור ביטוח חיים בשנה אחת הוא 8,500 ש״ח לשנה על מנת לקבל את החזרי המס עבור ביטוח החיים יש למלא טופס 135 המהווה דוח שנתי וכן טופס 106 מהמעסיק המפרט את ההכנסות השנתיות של העובד.

בנוסף לאלו, יש לפנות לחברת הביטוח על מנת לקבל אישור שנתי של כלל ההפקדות אשר בוצעו לביטוח החיים באותה שנה. יש להגיש טפסים אלו באופן ידני אצל פקיד השומה המקומי. בניגוד לבקשות אחרות, את הבקשה להחזר מס על ביטוח חיים לא ניתן להגיש באופן מקוון.

בנוסף, חשוב לדעת כי הבקשות להחזר מס מוגשות עבור כל שנה בנפרד. כלומר, אם אתם מחזיקים ביטוח חיים כבר 10 שנים, עליכם להגיש בקשה נפרדת להחזר מס עבור כל שנה בה הפקדתם כספים לפוליסת הביטוח. כמו כן, הזכאות להחזר מס תקפה רק עבור 6 שנות המס האחרונות. חוזר רשות המיסים מ2004 דוגמאות לחישוב הפרישה

עובד שמשכרו נוכו סכומים לצורך הפרשת חלקו של העובד לביטוח פנסיוני, זכאי לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35% עבור הסכומים שהפריש.

  • לצורך קבלת הזיכוי עבור מלוא הסכומים שהפריש צריכים להתקיים שני התנאים הבאים:
    1. הסכומים שהפריש העובד לפנסיה לא עולים על 7% משכרו.
    2. הסכום הכולל שהפריש העובד לביטוח הפנסיוני לא עולה על 8,148 ₪ בשנה (בממוצע 679 ₪ לחודש), נכון לשנת 2025.
  • במקרה שהעובד הפריש מעל 7% מהשכר או שסכום ההפרשות לפנסיה גבוה מ-8,148 ₪ לשנה, יינתן הזיכוי רק עבור הסכומים שלא עוברים את התקרה, ואילו יתרת הסכום תחויב במס מלא.
לדוגמה
  • עובד משתכר 15,000 לחודש, שהם 180,000 ₪ לשנה.
  • סך ההפרשות של העובד לפנסיה - 6% מהשכר - 900 ₪ לחודש (10,800 ₪ לשנה).
  • מכיוון שהסכום שהפריש העובד לפנסיה גבוה מהתקרה, העובד יהיה זכאי לזיכוי בגין הפרשות של 679 ₪ לחודש (8,148 ₪ לשנה) ולא עבור כל הסכום שהפריש (10,800 ₪).
  • הזיכוי הוא בשיעור 35% מהסכום, כלומר 2,851.8 ₪ לשנה (לפי החישוב: 35% X‏ 8,148 ₪).

מי זכאי?

תהליך מימוש הזכות

  • הזכות ניתנת באופן אוטומטי. הזיכוי אמור להינתן בעת חישוב השכר.

מדריך להחזר מס

כדאי לדעת

  • עובד שהפריש לביטוח פנסיוני גם באופן עצמאי (שלא דרך השכר) עשוי להיות זכאי להטבת מס נוספת, וזאת אם חלק מהשכר שקיבל אינו מבוטח, כלומר לא הופרשו בעדו סכומים לביטוח הפנסיוני. למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (בפסקת "הטבת מס לעובד שכיר בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני").
  • ערך זה מתייחס למקרה שבו העובד מפריש משכרו לצורך ביטוח פנסיוני בלבד. אם משכרו של העובד מנוכים סכומים נוספים לצורך ביטוח חיים או קצבת שאירים, עשויים להיות תנאים נוספים או הגבלת תקרה נוספת לצורך קבלת הזיכוי.

גובה תקרת הפקדה בשנים קודמות

  • בשנת 2022, הסכום המקסימלי שעובד יכול היה להפריש ולזכות בהטבת המס היה 7,476 ₪ לשנה (בממוצע 623 ₪ לחודש), ובכל מקרה לא יותר מ-7% מהשכר
  • בשנת 2021, הסכום המקסימלי שעובד יכול היה להפריש ולזכות בהטבת המס היה 7,308 ₪ לשנה (בממוצע 609 ₪ לחודש), ובכל מקרה לא יותר מ-7% מהשכר
ראו גם

גורמים מסייעים

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים