מדרגות מס הכנסה הן השיטה הנהוגה בישראל לחישוב שיעור המס על הכנסות
ככל שההכנסה עולה, אחוז המס המשולם מתוך ההכנסה עולה
לסיוע בחישוב המס ראו מחשבון לחישוב מס הכנסה באתר רשות המסים
- השיטה של מדרגות מס נועדה להגדיל את גובה המס שאנשים נדרשים לשלם ככל שהכנסתם גדולה יותר, תוך הקפדה על כך שככל שאדם מרוויח יותר בברוטו הוא גם ירוויח יותר בנטו.
- ההכנסה החייבת במס (אחרי ניכויים, קיזוזים ופטורים שמגיעים לו) מחולקת לשכבות, כאשר על כל שכבה מוטל מס בשיעור שונה. שכבות אלו הן מדרגות המס. שיעורי מדרגות המס מתעדכנים ומשתנים משנה לשנה.
- יש הבחנה בין הכנסה שנוצרת מיגיעה אישית (לדוגמה: משכורת, הכנסה מעסק, קצבת פנסיה ועוד) לבין הכנסה שנוצרת ממקור אחר שאינו יגיעה אישית (לדוגמה: דמי שכירות דירה, ריבית, תמלוגים ועוד). לכל אחד מסוגי ההכנסה נקבעו מדרגות מס ושיעורי מס שונים (ראו בטבלאות בהמשך).
- מדרגות המס מחושבות על בסיס הכנסה שנתית בלבד.
- הסכומים בעמודות "הכנסה חודשית" בטבלאות בהמשך הם בהנחה שההכנסה החודשית זהה בכל חודשי השנה.
- ייתכנו הבדלים של מספר שקלים בין החישוב על בסיס השכר החודשי והשכר השנתי בשל עיגול הסכומים.
הכנסה מיגיעה אישית
- הכנסה מיגיעה אישית היא הכנסה שעובדים מקבלים כתוצאה מעבודתם (משכורת לשכירים והכנסה מעסק או ממשלח יד לעצמאים).
- דוגמאות להכנסה מיגיעה אישית:
- משכורת.
- הכנסה מעסק.
- קצבת פנסיה (כולל קצבת פנסיית נכות).
- מענק פרישה.
- דמי שכירות מהשכרת נכס ששימש למשכיר להפקת הכנסה מיגיעה אישית, מעסק או ממשלח יד, במשך 10 שנים לפחות לפני תחילת השכרתו.
- לרשימה המלאה ראו הכנסה מיגיעה אישית.
מדרגות המס להכנסה מיגיעה אישית לשנת 2022
הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
---|---|---|
עד 77,400 ₪ | עד 6,450 ₪ | 10% |
77,401- 110,880 ₪ | 6,451- 9,240 ₪ | 14% |
110,881- 178,080 ₪ | 9,241- 14,840 ₪ | 20% |
178,081- 247,440 ₪ | 14,841- 20,620 ₪ | 31% |
247,441- 514,920 ₪ | 20,621- 42,910 ₪ | 35% |
514,921- 663,240 ₪ | 42,911- 55,270 ₪ | 47% |
663,241 ₪ ומעלה | 55,271 ₪ ומעלה | 50% * |
דוגמאות לחישוב מס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית
הכנסה שאינה מיגיעה אישית
- הכנסות שאינן מיגיעה אישית הן כל שאר ההכנסות שאינן נחשבות ליגיעה אישית (כגון: הכנסה מרווחי הון, הכנסה מריבית ועוד).
מדרגות המס להכנסה שאינה מיגיעה אישית לשנת 2022
- למי שמלאו 60 שנה במהלך שנת המס או לפניה, מדרגות המס (בכל שנת המס) יהיו זהות למדרגות על הכנסה מיגיעה אישית (ראו בטבלה הקודמת).
- למי שטרם מלאו להם 60 שנה, מדרגות המס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית הן:
הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
---|---|---|
עד 247,440 ₪ | עד 20,620 ₪ | 31% |
247,441- 514,920 ₪ | 20,621- 42,910 ₪ | 35% |
514,921- 663,240 ₪ | 42,911- 55,270 ₪ | 47% |
663,241 ₪ ומעלה | 55,271 ₪ ומעלה | 50% |
דוגמאות לחישוב מס הכנסה על הכנסה שאינה מיגיעה אישית בשנת 2022
גורמים מסייעים
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 121, 121ב.
- חוק לצמצום הגירעון ולשינוי נטל המס (תיקוני חקיקה), התשע"ב–2012.
הרחבות ופרסומים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.