הקדמה:
תושבי ישראל זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה
שווי ההטבה הוא 6,345 ₪ לשנה ו-528.75 ₪ לחודש (נכון ל-2023)
ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות שעשויות להינתן לנשים, לבני נוער, ולמי שעומדים בקריטריונים השונים
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי לפי מצב משפחתי וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן באתר רשות המסים
טפסים
תושבי ישראל זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי, מתוכן 2 נקודות זיכוי על היותם תושבים ו-1/4 נקודת זיכוי כזיכוי נסיעה.
- ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות שעשויות להינתן למי שעומדים בקריטריונים.
- כל אישה זכאית לחצי נקודות זיכוי ולכן נשים תושבות ישראל זכאיות בסה"כ ל-2.75 נקודות זיכוי.
- קטינים מתחת לגיל 18 זכאים לנקודת זיכוי אחת, ולכן נער תושב ישראל זכאי בסה"כ ל-3.25 נקודות זיכוי, ונערה תושבת ישראל זכאית ל-3.75 נקודות.
- למידע על כל נקודות הזיכוי ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה.
מי זכאי?
- תושבי ישראל שמנוכה מהכנסותיהם מס הכנסה.
הטבה זו ניתנת על כלל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית (מעבודה).
- מי שהכנסתם מעבודה נמוכה ולכן לא יכולים לנצל לגביה את כל נקודות הזיכוי זכאים לנצל נקודות אלה גם על הכנסות אחרות, אם היו להם (למשל: ריבית מפקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון).
- במקרים אלה ניתן לממש את ההטבה באמצעות בקשה להחזר מס הכנסה אחרי תום שנת המס, או באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה - למי שמחויבים בהגשת הדו"ח.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- אם חלפה שנת המס, ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 8,460 ₪ (3 כפול 2,820 ₪, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת).
מי שזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-8,460 ₪, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (וכלל לא יידרש לשלם מס הכנסה).
גורמים מסייעים
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 34
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.