פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה לבני 65 ומעלה שעברו לבית אבות ומשכירים את דירתם (זכות)

בני 65 ומעלה שעוברים להתגורר בבית אבות ומשכירים את דירת מגוריהם זכאים לפטור ממס על הכנסות מהשכירות

הפטור ניתן על הכנסה שנתית מהשכירות בגובה של עד מחצית מהסכום שהם משלמים לבית האבות

ייתכנו מסלולים נוספים לפטור מהכנסה על דמי שכירות ומומלץ לבחור במסלול המשתלם ביותר

למידע רשמי ראו סעיף 9(25) לפקודת מס הכנסה

תקציר

בני 65 ומעלה שעוברים להתגורר בבית אבות יכולים להשכיר את הדירה שבבעלותם ולקבל פטור ממס הכנסה על דמי שכירות שיקבלו.

הפטור יהיה מוגבל להכנסות משכירות שנתית בסכום של עד מחצית מגובה התשלום השנתי שהם משלמים לבית האבות.

מי שעונים על כל התנאים הבאים:
1. הם מעל גיל 65.
2. הם מתגוררים בבית אבות.
3. הדירה שהם משכירים נמצאת בבעלותם והם התגוררו בה עד למעבר לבית האבות.
"בית אבות" מוגדר כמקום מגורים קבוע בעל רישיון על פי חוק הפיקוח על מעונות שמיועד ל-30 דיירים לפחות מעל גיל 65 (לא מדובר על בית דיור מוגן).

הפטור יהיה על הכנסה שנתית מדמי שכירות בשווי של עד מחצית מהתשלום שהדיירים שילמו לבית האבות בשנת המס הרלוונטית.
היתרה החייבת במס תמוסה לפי מדרגות המס להכנסה שאינה מיגיעה אישית לבני 60 ומעלה.

דוגמה

גבר בן 75 עבר להתגורר בבית אבות שעולה 120,000 ₪ בשנה.
לפני בית האבות הוא התגורר בדירה שבבעלותו, ובעקבות המעבר הוא משכיר אותה בסכום של 70,000 ₪ בשנה.
מחצית מעלות הדיור השנתית היא 60,000 ₪, ולכן הוא יקבל פטור ממס הכנסה על הכנסותיו השנתיות משכירות עד לסכום זה.
על ההפרש בסך 10,000 ₪ הוא ישלם מס לפי מדרגות המס להכנסה שאינה מיגיעה אישית לבני 60 ומעלה.

אם כל ההכנסה מהשכרת הדירה פטורה ממס, הפטור יינתן באופן אוטומטי (מי שמחויבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ידווחו על הסכומים הפטורים בדו"ח).
אם לא כל ההכנסה פטורה ממס, יש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה על הסכומים שלא פטורים.
בדו"ח השנתי ההכנסות הפטורות יירשמו בשדה "הכנסות פטורות משכ"ד".

טיפ

ניתן לקבל הדרכה במילוי הדו"ח השנתי למס הכנסה מטעם רשות המסים בתקופת הגשת הדו"ח (לרוב בחודשים אפריל – מאי).

אזרחים ותיקים עשויים להיות זכאים להטבות כלכליות והנחות שונות, לפרטים ראו הנחות והטבות כלכליות בגיל השלישי.
ניתן לקבל פטור ממס הכנסה עבור דמי שכירות גם במסלולים אחרים (בלי קשר לגיל של המשכירים).

דוגמה

אם ההכנסה משכר הדירה לא עולה על 5,654 ₪ לחודש (נכון ל- 2024) מלוא שכר הדירה עשוי להיות פטור ממס. למידע נוסף ראו פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים.
אם ההכנסה מדמי השכירות עולה על 5,654 ₪ ניתן לנצל את הפטור באופן חלקי או לנצל מסלול מס מפחת של 10% על מלוא דמי השכירות. למידע נוסף ראו ניכוי מס הכנסה מדמי שכירות של דירה למגורים.

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
מוקד לאזרחים ותיקים	אתר		*8840
שירות הייעוץ לאזרח הוותיק (ביטוח לאומי)	אתר		*9696
ביטוח לאומי	אתר		*6050
שי"ל	אתר	פניה מקוונת	118
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	דוא"ל	1299