مقدمة:
تمنح ضريبة الدخل نقطتَي إستحقاق (2) سنوية لوالديّ طفل معرّف كـ"فاقد القدرة" (يشمل بالغ فوق سن الـ 18) وفقًا لشروط الاستحقاق
قيمة الاستحقاق 5٬640 شيكل جديد في السنة و 470 شيكل جديد في الشهر
يمكن الحصول على إسترجاع ضريبي بإثر رجعي مقابل السنوات الـ 6 التي سبقت تاريخ الطلب. يمكن تقديم الطلبات للاسترجاع مقابل سنة 2017 حتى نهاية سنة 2023 فقط
إذا أهله ليسوا على قيد الحياة، أو أنهم لا يدركون التصرف، يُمنح الإستحقاق لأخ/أخت صاحب الإعاقة والذين تم تعيينهم ككأوصياء له "للجسد وللأملاك"
لتفاصيل إضافية، راجعوا أمر التنفيذ رقم 10/2012 وكذلك دليل الحقوق الضريبية لأشخاص مع محدودية على موقع سلطة الضرائب
بحسب المادّة 45 من مرسوم ضريبة الدخل، لوالديّ طفل/ة فاقد/ة القدرة (أو طفل/ة الزوج/ة فاقد/ة القدرة من زواج سابق)، يستحقان نقطتي إستحقاق سنوية من ضريبة الدخل.
- تكون قيمة الامتياز 5٬640 شيكل جديد في السنة و-470 شيكل جديد في الشهر.
- اذا كانت هناك مصاريف للطفل الذي يمكث في مسكن خارج البيت، بإمكان الأهل الإختيار بين نقطتي الإستحقاق أو إستحقاق في ضريبة الدخل للطفل المقيم في إطار سكني خارج منزل الوالدين.
من هو صاحب الحق؟
- مقيم في إسرائيل وتُخصم من مدخولاته ضريبة الدخل، ولديه او لزوجته طفل مع محدودية.
- تختلف شروط الإستحقاق بحسب جيل الطفل (طفل حتى 18 او بالغ فوق سن الـ18).
- يتم منح الاستحقاق لدخل أحد الوالدين الخاضع للضريبة.
- مع هذا، يستحق الوالدان المنفصلان الذان لا يديران بيتًا مشتركًا، ويحصل طفلهم على مخصصات طفل مع إعاقة، أن يحصل كليهما على نقاط الاستحقاق.
الأطفال حتى سن الـ 18
- يُمنح الاستحقاق لأهل طفل حتى سن الـ 18 والذي يستوفي واحدة من الحالات التالية:
- طفل تم تشخيصه من قبل طبيب أعصاب او طبيب خبير في تطوّر الأطفال كطفل مُصاب بشلل بأحد أطرافه، او ان الطبيب صرّح انه وُلد بدون طرف من أطرافه او تم قطع احد الأطراف.
- طفل تم تشخيصه ككفيف وفق تشخيص طبيب عيون.
- طفل مع إعاقة عقلية تطوريّة وفق تشخيص طبيب أعصاب أو طبيب أخصائي في تطوّر الطفل.
- طفل يحصل على مخصصات طفل مع إعاقة.
- طفل يستحق الحصول على مخصصات طفل مع إعاقة ولكنه لا يحصل عليها لأسباب مختلفة (مثلا اذا كان مقيم في مؤسسة أو يحصل على مساعدة أخرى مثل مخصصات التَنَقُل).
- طفل لديه تأخير بالتطوّر وتم توجيهه من قبل لجنة الأهلية والتشخيص/لجنة التنسيب]] لخدمات التعليم الخاصّة ويدرس في إطار التعليم الخاص أو في إطار عادي مع "سلة شخصية" (لا ينطبق الاستحقاق عند يدرس الطفل مع مساعدة في إطار "سلة مؤسسية"). يسري مفعول الاستحقاق حتى التخرج.
بالغين فوق سن الـ 18
- يُمنح الاستحقاق مقابل البالغ فوق سن الـ 18 الذي حُددت له درجة العجز دائمة بنسبة 74% فما فوق على الأقل أو من يستوفي كل الشروط ال3 التالية:
- هو واحد من هؤلاء:
- مشلول- تم تشخيصه من قبل طبيب أعصاب او طبيب خبير في تطوّر الأطفال كطفل مُصاب شلل باحد أطرافه، او ان الطبيب صرّح انه وُلد بدون طرف من أطرافه او تم قطع احد الأطراف.
- كفيف - يملك بطاقة كَفيف او ضعيف بصر.
- شخص يعاني من تخلف عقلي- تم تشخيصه من قبل لجنة تشخيص المحدودية العقلية التطورية.
- المقيمين في بيت والديهم ومتعلقين فيهم.
- يحق ايضا لمن يمكث في سكن خارج البيت (في الأطر السكنية مثل نزل أو شقق الإسكان المجتمعية) ان يُعتبر ايضا "قريب من الوالدين".
- بالغ/ة "فاقد القدرة" الذي/التي تزوج/ت من شخص "فاقد القدرة" وما زال/ت متعلق/ة بوالديه/ا- من الممكن ان يُعتبر "قريب من الوالدين" حسب رأي موظف مخمن الضرائب، وبحسب الظروف.
- يستوفي شروط إختبار الدخل:
- بالغ مع إعاقة أعزب - مُجمل مدخولاته (يشمل المدخولات المعفية من الضريبة) لا تفوق 173,000 شيكل جديد في السنة (صحيح للعام 2022).
- بالغ/ة مع إعاقة متزوج/ة - مُجمل مدخولات الزوجين سوية لا تتجاوز 277,000 شيكل جديد في السنة (صحيح للعام 2022).
- لسقف الدخل في السنوات السابقة، راجعوا "استرجاع ذو أثر رجعي" أدناه.
- هو واحد من هؤلاء:
إستحقاق الأخوة/الأخوات الأوصياء
- يحق لاخوة صاحب الإعاقة الذين تم تعيينهم كأوصياء على جسده وأملاكه الحصول على نقاط إستحقاق بعد مفارقة الوالدين الحياة، او اذا توقف الأهل عن أداءهم الوظيفي بسبب جيلهم او وضعهم الصحي.
عملية تحصيل الحق
- يجب تقديم طلب استحقاق ضريبي في كل عام على حدى.
- مع ذلك، يمكن منح موافقة لعدد من السنوات التي يبقى فيها المعيار المؤهل ثابتًا (مثلا في حالات حددت فيها درجة عجز دائمة).
الأجير الذي يحصل طفلة على مخصصات طفل مع إعاقة
- بإمكان الوالد الذي يحصل طفله على مخصصات طفل مع إعاقة الحصول على نقاط استحقاق من المشغّل مباشرة، بدون الحاجة للتوجه لمكاتب ضريبة الدخل وبدون الحاجة لتعبئة شهادة طبيّة (الاستمارة 127).
- من أجل تحصيل الحق، يجب على الوالد الاشارة والتصريح في [الاستمارة 101]] المقدّمة للمشغّل في بداية كل سنة (في القسم الذي يتم فيه طلب الاعفاء او التخفيض الضريبي)، على أن:
- هو والد لطفل عاجز تحت سن الـ19 ويحصل على مخصصات طفل مع إعاقة من مؤسسة التأمين الوطني.
- لا يحصل/تحصل زوج/زوجة الوالد/ة على نقاط الاستحقاق هذه.
- لا يملك الطفل الذي يقدّم الوالد الطلب باستحقاق ضريبي بخصوصه دخلاً في السنة الحالية.
- يجب ارفاق استمارة مصادقة حول الحصول على مخصصات الطفل مع إعاقة من مؤسسة التأمين الوطني في السنة الحالية. يمكن طلب المصادقة في المركز الهاتفي *6050 أو من خلال موقع مؤسسة التأمين الوطني، وسوف يتم إرسالها بالبريد لمقدم الطلب.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا إعلان سلطة الضرائب بتاريخ 19.11.2017.
الأجير الذي لا يحصل طفلة على مخصصات طفل مع إعاقة
- يجب التوجه إلى مكاتب مأمور الضريبة في منطقة السكن وتعبئة الاستمارة 116أ' - طلب إستحقاق من الضريبة مقابل قريب عاجز.
- يجب إرفاق المستندات التالية، حسب كل حالة:
- في الحالات التي يجب فيها إحضار تشخيص طبي، يجب إرفاق الاستمارة 127 - "شهادة طبية" والتي يعبئها طبيب مختص (طبيب أعصاب، طبيب نفسي أو مدير قسم تطور الطفل). يجب أن تشمل الاستمارة تفاصيل طبية، تشخيص واضح ومن أي تاريخ التشخيص ساري المفعول (للحصول على تفاصيل الحالات التي تتطلب الاستمارة 127، راجعوا موقع سلطة الضرائب).
- للطفل الذي تم توجيهه لخدمات التعليم الخاص - عامةً، لا داعي لتقديم شهادة على التعليم الفعلي في إطار التعليم الخاص، وذلك وفقا ل‘إعلان سلطة الضرائب، بتاريخ 23.02.2021، كما ويتم تحويل المعلومات المتعلقة بتحديد الاستحقاق لخدمات التعليم الخاص تلقائيًا من وزارة التربية والتعليم إلى سلطة الضرائب.
- للبالغ الذي يحصل على مخصصات الإعاقة العامة- تصريح من مؤسسة التأمين الوطني عن درجة العجز(74% وما فوق) وإستحقاق المخصصات (استمارة 3286 - القسم أ') . يمكن طلب تصريح عن طريق الإتصال على *6050 أو من خلال موقع مؤسسة التأمين الوطني، وسوف يتم إرسالها بالبريد لمقدم الطلب.
- للبالغ الكفيف - بطاقة كَفيف / ضعيف بصر.
- للبالغ مع إعاقة عقلية تطورية - نسخة من قرار لجنة التشخيص.
- للبالغ المشلول/كفيف/مع إعاقة عقلية (إذا كان لا يتعلم في التعليم الخاص او يحصل على مخصصات الإعاقة العامة) - تصريح من صاحب الطلب ان الشخص مع إعاقة المقيم في بيت والديه ومتعلق فيهم ومستندات التي تدل على دخل (اذا كان هناك دخل) لصاحب الإعاقة وزوجه/ته.
- يحق لمخمّن الضرائب طلب مستندات اضافية، إذا ما اعتقد ان هذا مطلوب، بهدف فحص الأحقية.
- يُعطى للوالدين عند مخمن الضرائب، تصريح لإجراء إقتطاع من ضريبة الدخل، يتوجب عليهما إرسال التصريح إلى المشغّل.
عامل مستقل
- حساب ضريبة الدخل لعامل مستقل (يشمل نقاط الاستحقاق) يتم حسب دخله السنوي، بعد تقديم التقرير السنوي.
- عند ملئ التقرير السنوي على الوالد ان يشير في الاستمارة لقسم "استحقاق مقابل طفل فاقد للقدرة".
- الوالد/ة الذي/التي لا يتلقى/تتلقى مخصصات طفل مع إعاقة، عليه إرفاق المستندات المحددة في الفقرة السابقة (العامل الأجير).
استرجاع ذو أثر رجعي
- يستحق الأهل الحصول على استرجاع ضريبي ذو أثر رجعي مقابل السنوات ال6 السابقة لموعد تقديم الطلب (فقط إذا ما تواجدت الأحقية خلال هذه السنوات)، يحسب الاسترجاع مع إضافة الفائض والربط بمؤشر غلاء المعيشة كما هو مقبول في ضريبة الدخل.
- للحصول على الاسترجاع يجب تقديم طلب استرجاع ضريبي لسلطة الضرائب.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا استرجاع ضريبة الدخل.
- نسب امتحان الدخل للبالغين مع محدوديّات في السنوات السابقة:
السنة | سقف الدخل لشخص مع محدودية | سقف الدخل لشخص مع محدودية والزوج/الزوجة |
---|---|---|
2022 | 173,000 شيكل جديد | 277,000 شيكل جديد |
2021 | 169,000 شيكل جديد | 270,000 شيكل جديد |
2020 | 170,000 شيكل جديد | 272,000 شيكل جديد |
2019 | 169,000 شيكل جديد | 271,000 شيكل جديد |
2018 | 167,000 شيكل جديد | 268,000 شيكل جديد |
2017 | 167,000 شيكل جديد | 267,000 شيكل جديد |
من المهمّ أن تعرف
- تُعطى مع نقاط الإستحقاق في ضريبة الدخل مقابل شخص مع إعاقة إضافة 2.25 نقاط إستحقاق التي تعطى للعامل كونه مقيما في إسرائيل.
- والدا طفلين يستوفيان الشروط المذكورة، يحق لهما الحصول على نقاط إستحقاق مضاعفة (4 نقاط إستحقاق).
- اذا استوفى العامل شروط إضافية التي تمنحه نقاط إستحقاق، بأمكانه الحصول على كل نقاط الإستحقاق بشكل مُتراكم، وفق كل واحد من الشروط(الا اذا ذُكر غير ذلك). لتفصيل كل الإستحقاقات، راجعوا بوابة نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
منظمات الدعم والمساعدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة الدخل - المادّة 45
- منظوم ضريبة الدخل (إسترجاع بسبب شخص فاقد القدرة وإسترجاع مقابل مصاريف بسبب مكوث شخص مع إعاقة في مؤسسة)، 1996
- أمر تنفيذ ضريبة الدخل رقم 10/2012 لسلطة الضرائب في اسرائيل - الحق للحصول على نقاط إستحقاق بسبب المادّة 45 من أمر ضريبة الدخل
توسُّع ونشرات
- إعلان سلطة الضرائب، بتاريخ 19.11.2017 - تسهيلات للأهل في مراحل الإجراء لتلقيي استحقاق في ضريبة الدخل مقابل طفل فاقد للقدرة
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.