مقدمة:

تمنح ضريبة الدخل إثنتين من نقاط الإستحقاق لوالديّ الطفل "العاجز" (يشمل بالغ فوق سن ال18 - وفق شروط الأحقية)
إذا أهله ليسوا على قيد الحياة، أو أنهم لا يدركون التصرف، يعطى الإستحقاق لأخ أو أخت صاحب الإعاقة والذين تم تعيينهم كأوصياء له "للجسد وللأملاك"
بإمكانكم الحصول على إسترداد ضريبي بأثر رجعي مقابل الـ 6 سنوات سابقة
مبلغ المكافئة هو 5,256 شيكل جديد في السنة و-438 شيكل جديد في الشهر
لمعلومات اضافية راجعوا أمر التنفيذ رقم 10/2012 وكذلك دليل الحقوق الضريبية لأشخاص مع محدودية على موقع سلطة الضرائب

بحسب البند 45 في قانون ضريبة الدخل، والد لطفل (او ابن زوجه او زوجته) عاجز يستحق نقطتي الإستحقاق في ضريبة الدخل.

من هو صاحب الحق؟

  • العامل مقيم في إسرائيل ولديه او لزوجته طفل ذو إحتياجات خاصة.
  • تختلف شروط الإستحقاق بحسب جيل الطفل (طفل حتى 18 او بالغ فوق سن ال18).
  • الاستحقاق مقابل راتب واحد من رواتب الأهل.
    • مع هذا، الأهل المنفصلون الذين يديرون بيتًا واحدًا، وطفلهم يتلقى مخصصات طفل مع إعاقة، يستحق الاثنين نقاط استحقاق.

الأطفال حتى سن ال18

  • تعطى الأحقية لأهل طفل حتى سن ال18 والذي يستوفي احدى الشروط التالية:

طفل يستحق الحصول على مخصصات طفل مع إعاقة ولكنه لا يحصل عليها لأسباب مختلفة (مثلا اذا كان مقيم في مؤسسة أو يحصل على مساعدة أخرى مثل مخصصات التَنَقُل).

بالغين فوق سن ال18

  • يمنح البالغون (فوق سن ال-18) والديهم نقاط إستحقاق اذا انطبقت عليهم احدى الحالات التالية:
  • البالغ الذي تم توجيهه من قبل لجنة التنسيب لاحدى اطر التعليم الخاص التي ذُكرت في شروط الإستحقاق حتى سن 18. الإستحقاق حتى نهاية المدرسة الثانوية.
  • من حُددت له درجة العجز دائمة بنسبة 74% فما فوق على الأقل.
    • من يستوفي الشروط ال3 التالية:
  1. هو شخص:
  2. المقيمين في بيت والديهم ومتعلقين فيهم.
    • يحق ايضا لمن يمكث في سكن خارج البيت (في الأطر السكنية مثل نزل أو شقق الإسكان المجتمعية) ان يُعتبر ايضا "قريب من الوالدين".
    • بالغ/ة "فاقد القدرة" الذي/التي تزوج/ت من شخص "فاقد القدرة" وما زال/ت متعلق/ة بوالديه/ا- من الممكن ان يُعتبر "قريب من الوالدين" حسب رأي موظف مخمن الضرائب، وبحسب الظروف.
  3. يستوفي شروط إمتحان الدخل:
    • بالغ مع إعاقة أعزب - مدخوله لا يفوق ال 170,000 شيكل جديد (صحيح لـ2020).
    • بالغ/ة مع إعاقة متزوج/ة - مدخول الزوجين سوية لا يفوق ال 272,000 شيكل جديد (صحيح لـ2020).
    • لسقف الدخل في السنوات السابقة، راجعوا "استرجاع ذو أثر رجعي" أدناه.
    • يتم شمل اي مدخول معفي من الضريبة في إمتحان الدخل.

إستحقاق الاخوة الأوصياء

  • يحق لاخوة صاحب الإعاقة الذين تم تعيينهم كأوصياء على جسده وأملاكه الحصول على نقاط إستحقاق بعد مفارقة الوالدين الحياة، او اذا توقف الأهل عن أداءهم الوظيفي بسبب جيلهم او وضعهم الصحي.

عملية تحصيل الحق

  • يجب تقديم طلب استحقاق ضريبي في كل عام على حدى.

والد يحصل ابنه على مخصصات طفل معاق

  • بدءاً من تشرين الثاني 2017، بإمكان الوالد الذي يحصل ابنه على مخصصات طفل مع إعاقة الحصول على نقاط استحقاق من المشغّل مباشرة، بلا حاجة للتوجه لمكاتب ضريبة الدخل وبلا حاجة لتعبئة شهادة طبيّة (استمارة 127).
  • من أجل تحصيل الحق، يجب على الوالد الاشارة والتصريح في [الاستمارة 101]] المقدّمة للمشغّل في بداية كل سنة (في القسم الذي يتم فيه طلب الاعفاء او التخفيض الضريبي)، على أن:
    • هو والد لطفل عاجز تحت سن الـ19 ويحصل على مخصصات طفل معاق من مؤسسة التأمين الوطني.
    • لا يحصل/تحصل زوجته/زوجه على نقاط الاستحقاق هذه.
    • لا يملك الطفل الذي يقدّم الوالد الطلب باستحقاق ضريبي بخصوصه دخلاً في السنة الحالية.
  • يجب ارفاق استمارة مصادقة حول الحصول على مخصصات الطفل المعاق من مؤسسة التأمين الوطني في السنة الحالية. يمكن طلب المصادقة في المركز الهاتفي 6050* أو من خلال موقع مؤسسة التأمين الوطني، وسوف يتم إرسالها بالبريد لمقدم الطلب.
  • لمعلومات إضافية راجعوا إعلان سلطة الضرائب بتاريخ 19.11.2017.

والد لطفل لا يحصل على مخصصات طفل معاق

  1. في الحالات التي يجب فيها إحضار تشخيص طبي، يجب إرفاق الاستمارة 127 - "شهادة طبية" والتي يعبئها طبيب مختص (طبيب أعصاب، طبيب نفسي أو مدير قسم تطور الطفل). يجب أن تشمل الاستمارة تفاصيل طبية، تشخيص واضح ومن أي تاريخ التشخيص ساري المفعول (للحصول على تفاصيل الحالات التي تتطلب الاستمارة 127، راجعوا موقع سلطة الضرائب).
  2. للطالب الذي تم توجيهه للتعليم الخاص - "تصريح للوالدين حول قرار لجنة التنسيب" (راجعوا المثال). غير مطلوب المصادقة على التعليم الفعلي في إطار التعليم الخاص.
  3. للبالغ الذي يحصل على مخصصات الإعاقة العامة- تصريح من مؤسسة التأمين الوطني عن درجة العجز(74% وما فوق) وإستحقاق المخصصات (نموذج 3286 - بند أ') . يمكن طلب تصريح عن طريق الإتصال على 6050* أو من خلال موقع مؤسسة التأمين الوطني، وسوف يتم إرسالها بالبريد لمقدم الطلب.
  4. للطفل الكفيف - بطاقة كَفيف / ضعيف بصر.
  5. للشخص الذي يعاني من إعاقة عقلية تطورية (تخلف عقلي) - نسخة من قرار|لجنة التنسيب]].
  6. للبالغ المشلول/كفيف/يعاني من تخلف عقلي (اذا كان لا يتعلم في التعليم الخاص او يحصل على مخصصات الإعاقة العامة) - تصريح من صاحب الطلب ان الشخص المُعاق المقيم في بيت والديه ومتعلق فيهم ومستندات التي تدل على دخل(اذا كان هناك دخل) لصاحب الإعاقة وزوجه/ته.
  • يحق لمخمّن الضرائب طلب مستندات اضافية، إذا ما اعتقد ان هذا مطلوب، بهدف فحص الأحقية.
  • يُعطى للوالدين عند مخمن الضرائب، تصريح لإجراء إقتطاع من ضريبة الدخل، يتوجب عليهما إرسال التصريح إلى المشغّل.

عامل مستقل

استرجاع ذو أثر رجعي

  • يستحق الأهل الحصول على استرجاع ضريبي ذو أثر رجعي مقابل السنوات ال6 السابقة لموعد تقديم الطلب (فقط إذا ما تواجدت الأحقية خلال هذه السنوات)، يحسب الاسترجاع مع إضافة الفائض والربط بمؤشر غلاء المعيشة كما هو مقبول في ضريبة الدخل.
  • للحصول على الاسترجاع يجب تقديم طلب استرجاع ضريبي لسلطة الضرائب.
  • لمعلومات إضافية راجعوا استرجاع ضريبة الدخل.
  • نسب امتحان الدخل للبالغين مع محدوديّات في السنوات السابقة:
السنة الضريبية سقف الدخل السنوي للبالغ مع محدوديّة وزوجه/زوجته سقف الدخل السنوي للبالغ مع محدودية بدون زوج/زوجة
2019 271,000 شيكل جديد 169,000 شيكل جديد
2018 268,000 شيكل جديد 167,000 شيكل جديد
2017 267,000 شيكل جديد 167,000 شيكل جديد
2016 268,000 شيكل جديد 167,000 شيكل جديد
2015 270,000 شيكل جديد 169,000 شيكل جديد
2014 270,000 شيكل جديد 169,000 شيكل جديد

من المهمّ أن تعرف

  • تُعطى مع نقاط الإستحقاق في ضريبة الدخل مقابل شخص مع إعاقة إضافة 2.25 نقاط إستحقاق التي تعطى للعامل كونه مقيما في إسرائيل.
  • والدا طفلين يستوفيان الشروط المذكورة، يحق لهما الحصول على نقاط إستحقاق مضاعفة (4 نقاط إستحقاق).
  • اذا استوفى العامل شروط إضافية التي تمنحه نقاط إستحقاق، بأمكانه الحصول على كل نقاط الإستحقاق بشكل مُتراكم، وفق كل واحد من الشروط(الا اذا ذُكر غير ذلك). لتفصيل كل الإستحقاقات، راجعوا بوابة نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل


منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات