تمنح ضريبة الدخل نقطتيْ استحقاق لأهالٍ أطفال مع محدوديّة (بما في ذلك بالغين فوق سن 18 عامًا)
قيمة الامتياز هي 5٬808 شيكل جديد للسنة و-484 شيكل جديد للشهر
بالإمكان الحصول على استرجاع ضريبيّ بأثر رجعيّ حتى 6 سنوات. بإمكان تقديم طلبات الاسترجاع عن سنة 2018 حتى نهاية 2024
إذا كان الوالدين متوفين أو غير قادرين على تأدية وظائفهما، يمنح الامتياز لأشقاء/شقيقات ذوي المحدوديّة المعيّنين كـ أوصياء عليهم، على "الجسد والممتلكات"
لمزيد من المعلومات، راجعوا موقع سلطة الضرائب
استمارات

ملخّص

وفقًا لـ البند 45 من مرسوم ضريبة الدخل، يحقّ لوالديّ "الطفل/الابن العاجز" الحصول على نقطتي استحقاق سنويتين من ضريبة الدخل.

نصيحة
تمنح هذه المكافأة عن جميع المدخولات الخاضعة للضريبة وليس فقط عن الدخل الناتج عن العمل الشخصي (من العمل).
  • كل من يكون دخله من العمل منخفضا ولا يمكنه استغلال تقاط الاستحقاق يمكنه اسعلالها على مدخولات أخرى، ان كانت موجودة ومنها : الفائدة على الإيداعات وبرامج التوفير طويلة الأمد أو أرباح رأس المال.
  • في هذه الحالات يمكن الاستفادة من الاستحقاق بواسطة تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل بعد انتهاء السنة الضريبية أو بواسطة تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل - لمن هو ملزم بتقديم التقرير.

من هو صاحب الحق؟

  • سكان إسرائيل الذين تُخصم من دخلهم ضريبة دخل، ولديهم، هم أو أزواجهن/زوجاتهم، طفل/ة أو ابن/ة بالغ مع محدوديّة.
  • شروط الاستحقاق تتغيّر حسب سن الابن (أطفال دون سن 18 عامًا أو بالغين فوق سن 18 عامًا).
  • يُمنح الاستحقاق عن دخل أحد الوالدين الملزم بضريبة دخل.
  • الوالدان المنفصلان ممّن لديها أبن حتى سن الـ 18 ولا يديران منزلًا مشتركًا، يستحق كلاهما نقاط استحقاق، بشرط أنّ يتقاضى ابنهما مخصصات إعاقة (أيّ أنّ كل واحد من الوالدين يستحق 2 نقطة استحقاق).

أهال لأطفال حتى سن 18 عامًا

  • يحق لأهالي الأطفال حتى سن 18 عامًا الحصول على هذا الامتياز إذا استوفى الأطفال أحد الشروط التالية:
    • تم تشخيصهم من قبل طبيب أمراض عصبيّة أو طبيب مختص في تطوّر الطفل على أنّهم مصابون بشلل في أحد أطرافهم، أو أنّ طبيبًا صرّح بأنّهم ولدوا بدون أحد أطرافهم، أو أنّ أحد أطرافهم بُتِرَ.
    • تم تشخيصهم كـ مكفوفين من قبل طبيب عيون.
    • لديهم إعاقة عقلية تطورية وفقًا لتشخيص طبيب أمراض عصبيّة أو طبيب مختص في تطوّر الطفل.
    • يتقاضون مخصصات طفل مع إعاقة.
    • يحق لهم الحصول على مخصّصات طفل/ابن مع إعاقة، ولكنهم لا يتقاضونها لأسباب مختلفة (إذا كانوا يمكثون مثلًا في مؤسّسة ما أو يتقاضون مخصصات التَنَقُل).
    • لديهم إعاقة تطوّريّة، تم تحويلهم من قبل لجنة الأهليّة والتشخيص/لجنة التنسيب لخدمات تربية خاصة، وهم يتعلّمون في إطار للتربية الخاصة أو في إطار عاديّ مع "سلّة خدمات شخصيّة" (الاستحقاق لا يسري على الأطفال الذين يتعلّمون ويحظون بدعم في إطار "سلّة مؤسّسيّة"). يسري الاستحقاق حتى انتهاء الدراسة.

أهالٍ لأبناء بالغين من سن 18 عامًا وما فوق

  • يحق لأهالي الأبناء فوق سن 18 عامًا الحصول على هذا الامتياز إذا توفرت الشروط الـ 4 التالية:
    1. تحدّدت للأبناء درجة عجز تمنعهم من كسب دخل بشكل دائم بنسبة %74 على الأقل، أو إذا تحقّقت الشروط الثلاثة التالية:
    2. يستوفي الأبناء أحد الشروط التالية:
    3. إنّهم ملازمون لأهاليهم، أيّ أنّهم تحت مسؤوليتهم ورعايتهم.
      • من يقيمون خارج منزل أهاليهم (في إطار سكنيّ مثل نزل أو أطر إسكان مجتمعيّة) يُعتبرون أيضًا كـ "ملازمين لأهاليهم".
      • البالغون "العاجزون" الذين تزوّجوا من أشخاص "عاجزين" هم أيضًا، وما زالوا معتمدين على أهاليهم، قد يعتبرون "ملازمين لأهاليهم" وفقًا لتقييم مأمور الضرائب، وحسب ظروف كل حالة.
    4. إنّهم يجتازون اختبار الدخل:
      • إن لم يكن لديهم زوج/ة، فإنّ جميع مدخولاتهم لم تزد عن 188,000 شيكل جديد في السنة (صحيح للعام 2024).
      • إذا كان لديهم زوج/ة، فإنّ جميع مدخولات الزوجين لم تزد عن 301,000 شيكل جديد في السنة (صحيح للعام 2024).
      • للحد الأقصى من الدخل في السنوات الماضي، راجعوا "الاسترجاع بأثر رجعيّ" لاحقًا.

استحقاق الأشقاء/الشقيقات الأوصياء

  • الشقيق (أو الشقيقة) الذين عيّنوا كـ أوصياء "على الجسد والممتلكات" للشخص ذي المحدوديّة، يستحق/تستحق الحصول على نقاط الاستحقاق إذا كان الوالدان متوفين أو أنّهما عاجزين عن تأدية وظائفهما بسبب سنّهما أو حالتهما الصحيّة.

عملية تحصيل الحق

  • يجب تقديم طلب الحصول على استرجاع ضريبيّ كل سنة من جديد.
  • مع ذلك، يجوز لمأمور الضرائب إعطاء مصادقة متعدّدة السنوات عن السنوات التي يبقى فيها معيار الاستحقاق ثابتًا (على سبيل المثال، في الحالات التي تحدّد فيها درجة عجز مانحة للاستحقاق الدائم).

أجيرون يتقاضى ابنهم مخصّصات طفل/ مع إعاقة

  • الأهالي الذين يحصل أبناؤهم على مخصصات طفل مع إعاقة يستطيعون الحصول على نقاط الاستحقاق مباشرة من المشغّل، بدون حاجة للتوجّه إلى مكاتب ضريبة الدخل.
  • على الوالد/ة الإشارة والتصريح في الاستمارة 101 المقدّمة للمشغّل عند بدء العمل وفي بداية كل سنة ضريبيّة (في البند الذي يطلب فيه إعفاء أو استرجاع ضريبيّ)، بأنّه:
    • يوجد لديه طفل مع عجز لم يبلغ بعد 19 عامًا، وهو يتقاضى مخصّصات طفل مع إعاقة من مؤسّسة التأمين الوطني.
    • زوج/ة الوالد لا يحصل على نقاط الاستحقاق هذه.
    • لا يتقاضى الطفل ذو الإعاقة أي مدخولات في السنة الحاليّة.
  • تُرفق للاستمارة مصادقة على تقاضي مخصّصات طفل مع إعاقة من مؤسّسة التأمين الوطني للسنة الحاليّة. بالإمكان طلب المصادقة عبر هاتف رقم 6050* أو على موقع مؤسّسة التأمين الوطني، وهي ترسل إلى مقدّم الطلب عبر البريد.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا بيان سلطة الضرائب من تاريخ 19.11.2017.
  • إذا قدّم الطلب لسلطة الضرائب (ليس بواسطة الاستمارة 101):

أجيرون لا يتقاضى ابنهم مخصّصات طفل مع إعاقة

إنتبهوا
  • بالنسبة للأطفال الذين تم تحويلهم لـ خدمات التربية الخاصة، لا حاجة للحصول على مصادقة على التعليم في إطار للتربية الخاصّة.
  • المعلومات حول تحديد استحقاق خدمات التربية الخاصّة تحوّل تلقائيًا من وزارة التربية والتعليم إلى سلطة الضرائب.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا بيان سلطة الضرائب من تاريخ 23.02.2021.

العاملون المستقلون

  • حساب ضريبة الدخل للعاملين المستقلين (بما في ذلك نقاط الاستحقاق) يتم وفقًا لدخلهم السنويّ، بعد أن يقدّموا التقرير السنويّ.
  • عند تعبئة التقرير السنويّ، يتوجّب على الوالد/ة أن يسير في الاستمارة إلى البند "استرجاع ضريبيّ عن طفل عاجز".
  • إن لم يكن الطفل يتقاضَ/تتقاضَ مخصّصات طفل مع إعاقة، يجب إرفاق المستندات التي فصّلت في البند السابق (بالنسبة للعاملين الأجيرين).

نقاط استحقاق بأثر رجعيّ

  • بالإمكان الحصول على نقاط استحقاق ضريبيّ بأثر رجعيّ عن السنوات الـ 6 السابقة لتاريخ الطلب (وبشرط أن يكون الاستحقاق ساريًا خلال هذه السنوات)، مع إضافة الفوائد وفروق الربط، كالمتّبع في ضريبة الدخل.
  • ذلك يعني أنّ طلبات الاسترجاع عن سنة 2018 يمكن أن تقدّم فقط حتى نهاية 2024.
  • للحصول على الاسترجاع، يجب تقديم طلب لسلطة الضرائب.
  • روابط استمارات طلب الاسترجاع (الاستمارة 135) عن السنوات السابقة تظهر على موقع سلطة الضرائب (أسفل الصفحة، تتمة لشرح سيرورة تقديم الطلب).
  • لمزيد من المعلومات حول الإجراء، راجعوا استرجاع ضريبة الدخل.
  • نسب اختبار الدخل لبالغين عاجزين في السنوات الماضية:
السنة سقف الدخل لشخص مع محدودية سقف الدخل لشخص مع محدودية والزوج/الزوجة
2023 182,000 شيكل جديد 291,000 شيكل جديد
2022 173,000 شيكل جديد 277,000 شيكل جديد
2021 169,000 شيكل جديد 270,000 شيكل جديد
2020 170,000 شيكل جديد 272,000 شيكل جديد
2019 169,000 شيكل جديد 271,000 شيكل جديد
2018 167,000 شيكل جديد 268,000 شيكل جديد

استئناف

معنى الامتياز

  • تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل وقد يبلغ مبلغ الضريبة المستحق الصّفر أحيانا. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
    • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يلغى مستوى ضريبة الدخل لديه بفضل نقاط استحقاق أخرى يستحقها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
    • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.
مثال
قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬712 شيكل جديد (3 ضرب 2٬904 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬712 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

من المهمّ أن تعرف

  • والدا الطفلين اللذيْن يستوفيان شروط الاستحقاق يستطيعان الحصول على نقاط مضاعفة، أي 4 نقاط استحقاق (بالإمكان تقسيم الاستحقاقات بينهما).
  • يُعطى هذا الامتياز بالإضافة إلى 2.25 نقاط استحقاق المعطاة لجميع سكان إسرائيل.
    • من يستوفون معايير إضافية تؤهّلهم للحصول على نقاط استحقاق، قد يحصلون تراكميًّا على جميع نقاط الاستحقاق وفقَا لكل واحد من البنود (إلا إذا أشيرَ إلى خلاف ذلك).
    • لتفصيل الاستحقاقات الإضافيّة، راجعوا بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات