הורים לילדים עד גיל 18 זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין כל ילד, וזאת בנוסף לשאר נקודות הזיכוי הניתנות בגין הורות
ההטבה ניתנת רק לאחד ההורים: אם ההורים נשואים או מגדלים את הילד יחד, ההטבה תינתן לאישה. בשאר המקרים ההטבה תינתן להורה שהילד נמצא בחזקתו או להורה שמקבל את קצבת הילדים
משנת 2017 הזכאות היא ל-1.5 נקודות זיכוי בשנת הלידה של הילד. האימא רשאית לבחור אם לקבל נקודה אחת מתוך 1.5 הנקודות בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה (לשם כך יש למלא את טופס 116ד בשנת הלידה וגם בשנה שלאחריה)
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים
תקציר
הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי במשך 19 שנים בגין כל ילד (בנוסף לשאר נקודות הזיכוי הניתנות בגין הורות).
- הזכאות היא שנתית, מתחילה בשנת המס שבה נולד הילד, וזהה לגבי לידה בכל אחד מהחודשים באותה שנת מס.
- ההטבה ניתנת רק לאחד מההורים (ראו בפסקת "מי זכאי").
זכאות החל משנת 2017
- בשנת המס שבה נולד הילד ההורים זכאים ל-1.5 נקודות זיכוי. עם זאת, ההורים רשאים לבחור אם נקודת זיכוי אחת מתוך 1.5 נקודות אלה תובא בחשבון בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה.
- ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
- בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.
זכאות עד שנת 2016 (כולל)
- בשנת המס שבה נולד הילד ניתנת חצי נקודת זיכוי.
- ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
- בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.
מי זכאי?
- תושבי ישראל שמנוכה להם מס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית והם הורים לילד מתחת לגיל 19.
- ההטבה ניתנת להורה אחד בלבד:
- במקרה שההורים נשואים או מגדלים את הילד יחד גם ללא נישואים (כלומר, כידועים בציבור), תינתן ההטבה לאישה בלבד (אם האישה אינה עובדת לא ניתן להעביר את הזכאות לבעלה).
- במקרה שההורים גרים בנפרד או גרושים, תינתן ההטבה להורה שהילד בחזקתו.
- במקרה שמדובר בהורה אחד (כאשר ההורה השני אינו בין החיים או שזהותו אינה ידועה), הורה זה יקבל את ההטבה (בנוסף לנקודת הזיכוי שהוא מקבל כהורה אחד). עם זאת, החל משנת 2016, אם אב אלמן נישא שוב, אשתו תהיה זכאית לנקודות הזיכוי בגין ילדי בעלה (ולא האלמן עצמו).
- הורים בני אותו מין - ההטבה תינתן לבן/בת הזוג שמקבל/ת את קצבת הילדים.
- נקודות הזיכוי להורה לילד עד גיל 18 ניתנות לאותו הורה שמקבל נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 5 ולא מקבל נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 6 (אלא אם כן מדובר ב"הורה אחד").
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- מי שנולד להם ילד במהלך השנה אחרי שכבר הגישו טופס 101 ימלאו מחדש את הטופס ויעדכנו את הפרטים. למידע נוסף ראו עדכון טופס 101 לעובד או עובדת לאחר לידה, אימוץ או פונדקאות.
- יש לצרף צילום של ספח תעודת זהות.
- אם הילד נולד בשנת 2017 ואילך והאמא רוצה לדחות את ניצול נקודת הזיכוי של שנת הלידה לשנה שלאחר מכן, למשל אם היא כבר פטורה ממס בשנת הלידה עקב הכנסה נמוכה יותר, יש למלא את טופס 116ד ולצרפו לטופס 101. יש למלא את טופס 116ד בשנת הלידה (שבה מתבקשת דחייה בניצול נקודת הזיכוי) וגם בשנה שלאחר מכן (השנה שבה מבוקש ניצול נקודת הזיכוי שנדחתה מהשנה הקודמת).
- אישה שנישאה לאלמן ומבקשת את נקודות הזיכוי בגין ילדיו, תצרף צילום של תעודת הזהות שלו עם פרטי הילדים.
- אם חלפה שנת המס, העובדים יכולים להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה ויצרפו צילום של ספח תעודת הזהות.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
חשוב לדעת
- הטבה זו ניתנת החל משנת המס 2012.
- נקודת הזיכוי בגין ילד עד גיל 18 ניתנת לאותו הורה בנוסף לנקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5.
- ההורים שאינם מקבלים הטבה זו עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי כהורה לפעוט מתחת לגיל 6.
- לריכוז כלל נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילדים, כולל דוגמאות, ראו בהמשך.
- כל נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד, והן מתווספות ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם בגין היותם תושבי ישראל.
- עובדים שעונים על קריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים
| גיל הילד בשנת המס | מספר הנקודות לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים/שהילד בחזקתו | מספר הנקודות לאב או להורה שלא מקבל את קצבת הילדים/שהילד לא בחזקתו |
|---|---|---|
| שנת הלידה |
|
2.5 החל מ-2024 (1.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנה |
|
4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 3 | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנים שבהן ימלאו לילד 5-4 | 2.5 | 2.5 |
| השנים שבהן ימלאו לילד 17-6 | 2 החל מ-2022 (1 בשנים קודמות) | 1 החל מ-2022 (0 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 18 | 1/2 | - |
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 40 ו-66(ג)(4).
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019), התשע"ח-2018 - סעיף 7.
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015 סעיף 26(1).
- חוזר מס הכנסה מס' 2/2014 מיום 20.05.2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה - משמורת משותפת מלאה של ההורים. (חוזר זה הוקפא בעקבות פסיקת בג"ץ).
- תוספת מספר 1 מיום 07.09.2015 לחוזר מס' 2/2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה – משמורת משותפת מלאה של ההורים.
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.
- הנחיית רשות המסים בענין נקודות זיכוי בגין ילדים לבני אותו מין
