ابتداءً من سنة 2012، يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل على مدار 5 سنوات عن كلّ طفل ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة، وذلك بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق عن الأطفال حتى سن الـ 18 (يمكن اختيار تلقي إحديهما في السنة الضريبية التي ولد فيها الطفل أو في السنة الضريبية التي تلتها)
هذا الامتياز يُعطى لأحد الوالدين فقط: إذا كان الوالدان يقيمان معًا، يُمنح الامتياز للمرأة، وفي جميع الحالات الأخرى- يُمنح للوالد/ة الذي يتواجد الطفل في حضانته/ا أو الذي يتلقى مخصّصات الأولاد
قيمة الامتياز تبلغ 4٬356 شيكل جديد للسنة و-363 شيكل جديد للشهر
ראו آلة حاسبة لحساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) وآلة حاسبة لحساب الضريبة المراد خصمها في السنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب
يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل عن كلّ سنة من السنوات الخمس الأولى من عمر كلّ من أطفالهم.
- الامتياز يُعطى ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس (إجماليًا).
- الامتياز يُعطى فقط لأحد الوالدين، كالمفصّل لاحقًا.
- حتى سنة 2016 (إجماليًا) كان الوالد/ة مؤهّلا للحصول على نقطة استحقاق واحدة في السنة الواحدة.
- في السنوات 2017 و-2018 سيكون الوالد/ة مؤهّلا للحصول على 1.5 نقاط استحقاق في السنة الواحدة.
من هو صاحب الحق؟
- مقيم في إسرائيل وتُخصم من أجره ضريبة دخل، وهو والد/ة لطفل، ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس.
- الامتياز يُعطى مقابل الدخل الناتج عن العمل الشخصي لأحد الوالدين فقط.
- إذا كان الوالدان يقيمان معًا، أي أنّهما متزوّجان أو يربيّان طفلهما معًا خارج إطار الزواج(أزواج بالمُساكَنَة)، يُعطى الامتياز للمرأة فقط.
- إذا كان الوالدان منفصلين أومطلّقين، يُعطى الامتياز للوالد/ة الحاصل/ة على حضانة الطفل.
- إذا كان هناك والد/ة وحيد/ة (أي أنّ الآخر ليس على قيد الحياة أو مجهول الهوية) يحصل هو/هي على الامتياز (بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي يحصل عليها لكونه والدًا/ة وحيدًا/ة وبالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي قد يحصل عليها كوالد/ة لطفل دون سن السادسة). مع ذلك، وابتداءً من سنة 2016، إذا تزوج الأب الأرمل مرة أخرى, تكون زوجته مؤهّلة للحصول على نقاط الاستحقاق عن كلّ من أطفاله.
- الأزواج من نفس الجنس - الامتياز يُعطى للزوج/ة الذي يتلقى مخصصات الأولاد.
- الوالد/ة الذي لا يحصل/تحصل على هذا الامتياز قد يكون مؤهّلا للحصول على نقاط استحقاق كوالد/ة لطفل دون سن السادسة.
عملية تحصيل الحق
- من أجل تحصيل الحق، يجب تعبئة الاستمارة 101 وتسليمها للمشغّل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول - ديسمبر).
- إذا وُلد طفل للعامل بعد تقديم الاستمارة 101، فيجب إعادة تعبئة الاستمارة وتحديث معلومات المولود. لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
- يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية، للإستمارة.
- المرأة التي تتزوج من أرمل وتطالب بالحصول على نقاط استحقاق عن أبناء الزوج، تُرفق صورة عن بطاقة هويته الشخصية مع تفاصيل أبنائه.
- المستقلون يقومون بتعبئة الاستمارة 1301 -تقرير سنوي في نهاية السنة ويُرفقون نسخة من ملحق بطاقة الهوية الشخصية.
- إذا انقضت السنة الضريبية ، بإمكان العامل تقديم طلب استرجاع الضريبة في مكتب مأمور الضرائب الذي يتبع إليه (لإيجاد مكاتب مأمور الضرائب). يمكنكم الحصول على استرجاعات ضريبية حتى 6 سنوات بأثر رجعي.
من المهمّ أن تعرف
- هذا الامتياز يُمنح منذ بداية السنة الضريبية 2012.
- العامل/ة المؤهّل/ة للحصول على نقاط استحقاق ولم يحصل عليها فعليًا يجب أن يتوجّه إلى المشغّل بطلب تحصيلها طالما لم تنته السنة الضريبية بعد. إذا انتهت السنة الضريبية، يجب التوجّه إلى سلطة الضرائب بطلب استرجاع ضريبة الدخل. لتفاصيل إضافية، راجعوا he:החזר מס הכנסה לאישה אחרי חופשת לידהاسترجاع ضريبة الدخل للمرأة بعد إجازة الولادة.
- نقاط الاستحقاق عن طفل حتى سن الخامسة تُعطى للوالد/ة المؤهّل/ة للحصول أيضًا على نقاط استحقاق عن أطفال حتى سن الـ 18 (يمكن اختيار الحصول على إحديهما في السنة الضريبية التي يولد فيها الطفل أو في السنة الضريبية التي تليها).
- جميع نقاط الاستحقاق تُعطى فقط للعاملينالمقيمين في إسرائيل، وتُضاف إلى 2.25 نقاط استحقاق التي تُعطى لهم لكونهم من سكان إسرائيل.
- إذا استوفى العامل معاييرًا إضافية تؤهّله للحصول على نقاط استحقاق، قد يحصل على جميع نقاط الاستحقاق بشكل تراكميّ وفقًا لكلّ من هذه المعايير (إلا إذا أشير إلى غير ذلك).
- للاطلاع على تفاصيل جميع الحقوق، راجعوا: بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.
- لتركيز نقاط الاستحقاق المعطاة لأهالي الأطفال، راجعوا في الفقرة التالية.
- تقلّص نقاط الاستحقاق قيمة ضريبة الدخل التي على العامل دفعها (حسب [[درجات ضريبة الدخل
|درجات الضريبة]])، وعلى الأكثر حتى وضع يكون فيه قيمة الضريبة الملزم دفعها صفر. لهذا، النقاط تفيد فقط من يكون قيمة الضريبة التي عليه دفعها تبلغ قيمة نقاط الاستحقاق التي يستحقها.
- اذا حسب قيمة دخل الوالد هو ليس بحاجة لدفع ضريبة دخل بتاتًا (مثلًا، اذا كانت قيمة ضريبة الدخل التي عليه دفعها مساوية لنقاط استحقاق اخرى يستحقها)، لا يمكنه عندها الاستفادة من نقاط الاستحقاق الاضافية الممنوحة له مقابل اطفاله.
- اذا حسب قيمة دخل الوالد هو مطالب بدفع ضريبة الدخل، ولكن بنسبة اقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يستطيع استغلال جزء من نقاط الاستقحاق، وهذا حتى وضع تكون فيه الضريبة التي عليه دفعها مساوية لصفر.
تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة المعطاة لأهالي الأطفال
جيل الطفل في السنة الضريبية | نقاط مقابل طفل حتى سن 18 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط مقابل طفل حتى سن 5 (الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا) | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-17 | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل بحضانته/ا | نقاط مقابل طفل دون سن 6 | نقاط استحقاق لطفل بسن 6-17 | مجمل نقاط الاستحقاق الوالد/ة غير الحاصل/ة على مخصصات الأولاد والطفل ليس بحضانته/ا |
---|---|---|---|---|---|---|---|
سنة الولادة | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | - | - | 1.5 (أو نصف نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 1.5 | - | 1.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل سنة | 1 (أو 2، اذا أجّل الوالد/ة تحصيل النقطة من السنة السابقة) | 1.5 | - | 2.5 (أو 3.5 نقطة، اذا اختار الوالد/ة تأجيل نقطة للسنة المقبلة) | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل سنتان | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 6 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 7 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 8 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 9 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 10 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 11 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 12 | 1 | - | 1 | 2 نقطة ابتداءً من 2022 (1 نقطة بسنوات أخرى) | - | 1 | 1 نقطة ابتداءً من 2022 (0 نقطة بسنوات أخرى) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 17-13 | 1 | - | 1 نقطة ابتداءً من 2024 | 2 نقطة ابتداءً من 2024 (1 نقطة في سنوات سابقة) | - | 1 نقطة ابتداءً من 2024 | 1 نقطة ابتداءً من 2024 (0 نقطة في سنوات سابقة) |
السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل - المواد 40، 66(ج)(4)(ج)، 66(ج)(4أ).
- قانون النجاعة الاقتصادية (تعديلات تشريعية لتحقيق غايات الميزانية لـ 2015 و-2016)، 2015 المادّة 26(1).
- المنشور الدوري لضريبة الدخل رقم 2/2014، بتاريخ 20.05.2014 - نقاط الاستحقاق بموجب المادّة 40 من مرسوم ضريبة الدخل- الحضانة المشتركة للوالدين. (تم تجميد هذا البيان عقب الحكم القضائي الصادر عن محكمة العدل العليا).
- إضافة العدد 1 للمنشور الدوري رقم 2/2014، بتاريخ 07.09.2015 - نقاط الاستحقاق بموجب المادّة 40 من مرسوم ضريبة الدخل- الحضانة المشتركة للوالدين.
توسُّع ونشرات
- تسهيلات ضريبية للأجيرين - على موقع سلطة الضرائب.
- تعليمات سلطة الضرائب بشأن نقاط الاستحقاق عن أطفال لوالدين من نفس الجنس.