ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לאחר 6 שנים מתחילת ההפקדות בכל גיל ולכל מטרה, או כעבור 3 שנות ותק למימון השתלמויות או לימודים
משיכה של כספים לפני המועדים הללו תחויב במס הכנסה ובמס רווחי הון
מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקרן השתלמות יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר
בקיצור
עובדים שכירים ועצמאים זכאים לפטור ממס הכנסה וממס רווחי הון על משיכת כספים מקרן ההשתלמות במועדים המותרים: לרוב, לאחר 6 שנים מתחילת ההפקדות לקרן, בכל גיל ולכל מטרה. עובדים רשאים ליהנות מפטור ממס למשיכת כספי קרן ההשתלמות לצורך מימון השתלמויות או לימודים לאחר שצברו ותק של 3 שנים בקרן. גם עובדים שהגיעו לגיל פרישה מעבודה רשאים ליהנות מפטור ממס בעת המשיכה בתנאי שצברו 3 שנות ותק בקרן.
אופן משיכת הכספים מקרן ההשתלמות
- כדי למשוך את מלוא הסכום או חלקו מקרן ההשתלמות יש למלא בקשה למשיכת כספים על גבי טופס של החברה המנהלת את קרן ההשתלמות. ניתן להוריד טפסים מאתר החברה ובחלק מהמקרים למלא בקשה מקוונת.
- אל הבקשה יש לצרף את המסמכים הבאים:
- תצלום תעודת זהות.
- מסמך בנקאי המאשר כי החשבון שאליו מועברים הכספים הוא על שם העובד. ניתן לצרף צילום של המחאה או מסמך מטעם הבנק.
- עובדים שכירים עשויים להידרש להמציא מכתב מהמעסיק לגבי שחרור הכספים לטובת העובד. יש לברר זאת מול החברה המנהלת.
- המשיכה תבוצע עד 4 ימי עסקים לאחר הגשת בקשת המשיכה. שלושת ימי העסקים הראשונים בכל חודש אינם נחשבים כיום עסקים לצורך ביצוע משיכת כספים.
מועדי המשיכה הפטורים ממס
כדי ליהנות מפטור ממס, יש למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות רק לאחר המועדים הבאים ולמטרות המפורטות בכל מועד:
- בדרך כלל: לאחר 6 שנים מתחילת ההפקדות לקרן, בכל גיל ולכל מטרה.
- לאחר 3 שנות ותק בקרן, וזאת לצורך מימון השתלמויות או לימודים.
- לאחר 3 שנות ותק בקרן לכל מטרה, בתנאי שהעובד הגיע לגיל פרישה מעבודה.
- ניתן למשוך את כל הסכום שנחסך במועד שצוין, או במועד מאוחר יותר. עובד שהמשיך להפקיד כספים לקרן לאחר שמשך ממנה את הסכומים שנצברו, יוכל למשוך כספים בפעם הבאה בפטור ממס רק כעבור 6 שנים או 3 שנים, אם המשיכה נעשית למטרות השתלמות או אחרי גיל פרישה.
משיכת כספים שהופקדו מעבר לתקרה
כאשר המעסיק מפקיד כספים לקרן ההשתלמות של העובד החורגים מהתקרה, בעת משיכת הכספים יחויב העובד במס הכנסה בשיעור 25% על הרווחים שצברו סכומים אלה. כל זאת בתנאי שמשך את הכספים במועדים שצוינו. אם העובד משך את הכספי לפני המועדים הנ"ל, יחויבו הרווחים במס הכנסה לפי מדרגת המס שחלה על העובד בעת המשיכה.
משיכת כספים לפני המועד
- משיכה של כספים לפני המועדים שצוינו הקודם תחויב במס הכנסה לפי מדרגת המס שחלה על העובד בעת משיכת הכספים.
- החיוב במס יחול רק על החלק של המעסיק, שכן חלקו של העובד כבר חויב במס הכנסה בעת תשלום השכר.
- הרווחים שנצברו בקרן יחויבו אף הם במס הכנסה לפי מדרגת המס של העובד בעת משיכתם.
- החברה המנהלת את קרן ההשתלמות עשויה להפחית מתוך הכספים שמשוחררים מס בשיעור המרבי (מדרגת מס של 47%). ההסבר לכך הוא שלחברה המנהלת את הקרן אין מידע על הכנסותיו של העובד ועל מדרגת המס שלפיה יש לנכות את המס מכספי קרן ההשתלמות. במקרה זה יכול העובד לנקוט את אחד הצעדים הבאים:
- לפנות מראש לפקיד השומה ולבקש ממנו אישור על גובה המס שיש לנכות, ולמסור את האישור לקופת הגמל לפני משיכת הכספים.
- להגיש בתום שנת המס בקשה להחזר מס.
משיכת כספים מקרן השתלמות לאחר מות החוסך
- במקרה של פטירת העובד, ניתן למשוך את הכספים מיד.
- חוסך בקרן השתלמות רשאי לבחור את האדם או האנשים שאליהם יועברו הכספים במקרה של מוות, ואף לשנותם מעת לעת. אנשים אלה נקראים מוטבים.
- שינוי המוטבים ייעשה באמצעות מילוי טופס אצל החברה המנהלת את קרן ההשתלמות.
- ניתן לשנות את שמות המוטבים גם באמצעות צוואה (למרות שכספי קרן ההשתלמות שמשולמים עקב מות החוסך אינם חלק מהעיזבון), בתנאי שההודעה על כך הגיעה לחברה המנהלת את הקרן לפני שהחוסך נפטר. עם זאת, בחלק מפסקי הדין בסוגיה זו נקבע כי גם אם ההודעה מגיעה לאחר מותו של החוסך, עדיין יינתן תוקף לצוואה והיורשים לפי הצוואה יהיו זכאים גם לקבלת הכספים מקרן ההשתלמות במקום המוטבים שרשומים במסמכי הקרן. מכיוון שאין הכרעה חד משמעית, מומלץ למבוטח שרוצה לשנות את שמות המוטבים בקרן ההשתלמות, להודיע באופן ישיר לחברה המנהלת את הקרן על שינוי שמות המוטבים.
- לצורך קבלת הכספים שהותיר המנוח בקרן ההשתלמות, על המוטבים לפנות אל החברה המנהלת את קרן ההשתלמות ולמלא את הטפסים המבוקשים על ידה.
מיסוי כספי קרן השתלמות של נפטר
- בקרן השתלמות מעמד הכספים לא משתנה במקרה של מות העמית.
- כספים שהיו פטורים ממס, יישארו פטורים ממס גם כאשר הם יעברו למוטבים, והפקדות שהיו חייבות במס (שחרגו מתקרת הפטור), יהיו חייבות גם בידי המוטבים.
חשוב לדעת
- ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות חדשה על סמך ותק של קרן השתלמות ישנה שלא בוצעה בה משיכה.
- חוסכים בקרנות השתלמות יכולים לקבל מידע על חסכונותיהם ואף לבצע פעולות בחשבון באמצעות המסלקה הפנסיונית. למידע נוסף ראו:
- להסבר כיצד לקרוא את הדוח השנתי של קרן ההשתלמות באתר "האוצר שלי".
- מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקרן השתלמות יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר.
- כמו כן, ניתן לקבל מידע אישי על קרן ההשתלמות באמצעות המסלקה הפנסיונית.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 3(ה), 9(16א), 9(16ב), 125ג(ד)(5).
- צו הרחבה להסכם קיבוצי 7003/2004.
- חוק הביטוח הלאומי - סעיף 283.
הרחבות ופרסומים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.
- קרן השתלמות באתר ויקיפדיה