מקבלי פנסיה שממשיכים לעבוד ולקבל שכר צריכים לבצע תיאום מס כדי שלא ינוכה מהכנסתם המשנית מס הכנסה בשיעור המרבי (47%)
בכל מקרה שחל שינוי בהכנסות במהלך שנת המס ניתן לבצע תיאום מס חדש
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
טפסים

בקצרה

גמלאים שמקבלים משכורת ממקום עבודה בנוסף לפנסיה צריכים לערוך תיאום מס, כדי להימנע מתשלום מס עודף במהלך שנת המס - ללא התיאום ינוכה מהכנסתם המשנית מס הכנסה בשיעור המרבי (47%).

  • אפשר לערוך תיאום מס בכל עת במהלך שנת המס, וכל עוד היא לא הסתיימה.
  • אחרי ששנת המס מסתיימת אין אפשרות לבצע תיאום, אך מי שנוכה משכרם מס הכנסה גבוה מהסכום שבו היו חייבים יכולים להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס.

למי זה רלוונטי?

  • גמלאים שמקבלים משכורת ממקום עבודה בנוסף לפנסיה.

שלבי ההליך

  • יש לפנות לרשות המסים באחת מהדרכים שיפורטו בהמשך.
  • אפשר לערוך תיאום מס כל עוד לא הסתיימה שנת המס.
  • ניתן לערוך את התיאום כבר בתחילת שנת המס, ואף לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקום העבודה. לשם כך יש לציין את מספר תיק הניכויים (אפשר לברר את המספר במקום העבודה).
  • אם במהלך שנת המס חל שינוי במקום העבודה או בהכנסות של הגמלאי, אפשר לבקש תיאום מס חדש.

תיאום מס מקוון באתר רשות המסים

  • ניתן לערוך תיאום מס באמצעות יישום באתר רשות המסים. היישום מאפשר לערוך סימולציה לחישוב המס.
  • יש להירשם תחילה למערכת ולקבל קוד אישי, שישמש לזיהוי בכל המערכות המקוונות של רשות המסים.
  • בסיום תהליך ההזדהות, המערכת תוביל את הפונה בכל השלבים עד לסיום העריכה של תיאום המס.
  • אישורי התיאום יונפקו באופן מיידי למי שעונים על המצבים הבאים:
    • הם עורכים תיאום מס ראשון בשנת המס.
    • כלל הכנסותיהם מהפנסיה ומשכר העבודה לא עולות על 316,536 ₪ לשנה.
    • הכנסתם היא מקצבת פרישה (פנסיה ממעסיק לשעבר או מקופת גמל), והם עונים על אחד מאלה -
      • הם עדיין לא הגיעו לגיל פרישה (65-62 לנשים לפי תאריך לידתן ו-67 לגברים).
      • הם הגיעו לגיל פרישה ולא חייבים במס על כלל הכנסותיהם (המערכת המקוונת מאפשרת לערוך בדיקת חבות מס על ההכנסות המדווחות).
      • משנת 2012 ואילך הם הגיעו לגיל פרישה או לגיל שבו החלו לקבל קצבה - לפי המאוחר מביניהם, ופנו לפקיד השומה לצורך קביעת זכאותם לפטור לקצבה ("קיבוע זכויות").
  • במקרים שבהם יידרש טיפול משרדי, האישור על תיאום המס יונפק בתוך 5 ימי עבודה ולפונה תישלח הודעה עם קישור לאישור.
  • לפרטים נוספים והסבר על התהליך המקוון, ראו באתר רשות המסים.
שימו לב
אישור תיאום המס יונפק מיד לאחר השלמת ההליך וניתן יהיה להוריד אותו למחשב האישי. יש לחתום עליו ולהעביר אל המעסיק הרלוונטי.

פנייה בכתב

  • ניתן לפנות בכתב אל פקיד השומה באזור מגוריו של הנישום.
  • יש למלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה".
  • אפשר להגיש את הבקשה לתיאום גם ללא טופס 116, אולם במקרה כזה יש לפרט לגבי משלם הפנסיה ומקום העבודה שבו מועסקים את הפרטים הבאים:
    1. שם המעסיק ומשלם הפנסיה.
    2. מספר תיק ניכויים של המעסיק ומשלם הפנסיה.
    3. שכר שנתי ברוטו, הצפוי מהמעסיק וממשלם הפנסיה עד סוף השנה.
    4. מספר חודשי העבודה במהלך שנת המס (במקרה שהעובד עתיד לעבוד רק בחלק מהשנה).
  • יש לצרף תלוש שמעיד על ההכנסה ממשלם הפנסיה ותלוש שכר אחרון ממקום העבודה. עובד שרק התחיל לעבוד במקום עבודה וטרם קיבל תלוש שכר יכול לפנות לפקיד השומה גם ללא התלוש ולציין במפורש את הסיבה לאי-המצאת התלוש. חשוב לציין את מספר תיק הניכויים של מקום העבודה (ניתן לברר אותו אצל המעסיק).
  • יש לציין את פרטיו של העובד: שם מלא, תעודת זהות וכתובת מגורים.

פנייה באמצעות מייצג מוסמך

  • ניתן לייפות את כוחו של מייצג מוסמך (רואה חשבון או יועץ מס) לבצע את תיאום המס עבור העובד/ת, אם המייצג רשום במרשם המייצגים במס הכנסה ומחובר למחשב שירות עיבודים ממוכנים (שע"ם).
  • עובדים שאין להם תיק במס הכנסה יכולים לערוך תיאום מס אצל מייצג רק אם הכנסותיהם ממשכורת נמוכות מ-376,080 ₪ בשנת המס 2024.
  • תיאומי מס באמצעות מייצג ייערכו רק עבור סוגי ההכנסה הבאים: משכורת, קצבה, שכר דירקטורים, שירותים ונכסים, שכר סופרים, מרצים, אמנים, שירותי משרד, מורי דרך, בוחנים וספורטאים (עצמאים).
  • ניתן להסמיך את המייצג שיערוך את תיאום המס גם באמצעות היישום המקוון, בהתאם להנחיות המפורטות ביישום.

קבלת האישורים

  • לאחר שהבקשה לתיאום מס התקבלה במשרדי פקיד השומה או נקלטה במחשבי רשות המסים, יישלחו אל העובד אישורים על אופן חישוב המס עבור משלם הפנסיה ומקום העבודה.
  • עובדים שביצעו את תיאום המס באמצעות אתר רשות המסים יקבלו הודעה שהאישורים הופקו ויוכלו להדפיס את האישורים.
  • על העובד להגיש את האישורים למשלם הפנסיה ולמעסיק ללא כל דיחוי.
שימו לב
אם תיאום המס בוצע באופן מקוון, על העובד לחתום על האישורים לפני הגשתם למשלם הפנסיה או המעסיק. ללא חתימה האישורים לא יהיו תקפים.

תיאום מס חדש בכל תחילת שנה

  • רשות המסים שולחת הארכה אוטומטית של תיאום המס מהשנה הקודמת.
  • מי שערכו תיאום מס בשנת 2024 אמורים לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית של תיאום המס גם לשנת 2025, ולא יצטרכו לערוך תיאום מס חדש ב-2025 (המכתב יופיע ב"מכתבים" באזור האישי של רשות המסים).
  • מקבלי קצבת פנסיה שלא קיבלו את המכתב וממשיכים לעבוד ב-2025 באותו מקום עבודה כמו בשנה שעברה, צריכים לבצע תיאום מס חדש.
    • בינתיים ניתנת להם הארכה זמנית של תיאום המס משנת 2024 - עד 13.05.2025.
    • אחרי 13.05.2025, אם לא יערכו תיאום מס חדש ינוכה להם מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת 2025.
  • למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.

ערעור

  • עובד שסבור כי נעשתה טעות בתיאום המס יכול לפנות בבקשה מנומקת אל פקיד השומה או לגשת פיזית אל משרדי פקיד השומה לבירור.

כדאי לדעת

ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים