שכירים או גמלאים שיש להם הכנסה ממספר מקורות צריכים לערוך תיאום מס כדי שלא יחויבו במס הכנסה בשיעור המרבי
תיאום מס מאפשר גם לקבל הקלות שונות במס למי שזכאים להן
אפשר לערוך תיאום מס לבד בתהליך חינמי וקצר, באופן מקוון או בפנייה לפקיד השומה
לשכירים עם הכנסה ממספר מקורות כדאי לערוך גם תיאום ניכויים מול הביטוח הלאומי כדי לא לשלם דמי ביטוח גבוהים מהנדרש
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
טפסים
שימו לב
בעקבות הרחבת מדרגות מס הכנסה בשנת 2026, שכירים שכבר ביצעו תיאום מס עבור שנת 2026, אינם נדרשים לעדכן את תיאום המס, ורשות המסים תעדכן את האישור אוטומטית. למידע נוסף ראו את הודעת רשות המסים.

בקצרה

  • שכירים או גמלאים בעלי הכנסה מכמה מקורות צריכים לערוך תיאום מס כדי לא לשלם מס הכנסה עודף בשנת המס - מי שלא יערכו תיאום מס ישלמו מס הכנסה בשיעור המירבי (47%) על הכנסותיהם.
  • תיאום מס מאפשר גם לשכירים ולגמלאים לקבל הקלות שונות במס שהם זכאים להן.
  • אפשר לערוך את תיאום המס כבר בתחילת שנת המס ואף לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקומות העבודה (יש לברר מה מספר תיק הניכויים במקום העבודה).
  • אם היו שינויים במהלך שנת המס (החלפת מקום עבודה, שינוי בשכר וכו') אפשר לערוך תיאומי מס נוספים לפני שאותה שנה תסתיים.
  • אחרי ששנת המס הסתיימה אין אפשרות לערוך תיאום מס לאותה שנה, אך מי ששילמו מס בשיעור גבוה מזה שהיו אמורים לשלם יכולים להגיש בקשה להחזר מס עבור עד 6 שנים אחורה.
שימו לב
תיאום מס הוא תהליך קצר וחינמי שאפשר לבצע לבד ואין צורך לפנות לגופים שגובים תשלום על השירות.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

שכירים

לדוגמה
  • עובדת שהייתה בחופשת לידה מתחילת שנת המס וקיבלה דמי לידה באותה שנה. למרות שההכנסות לא היו בתקופות חופפות, היא צריכה לערוך תיאום מס בגלל ההכנסה מדמי הלידה וההכנסה מהעבודה (עליה למסור את תיאום המס למעסיק כשתחזור לעבודה).
  • מקבל דמי אבטלה שחזר לעבוד באותה שנה (במקום עבודה חדש או במקום הקודם) צריך לערוך תיאום מס בגלל ההכנסה מדמי האבטלה וההכנסה מהעבודה.

גמלאים

  • גמלאים שגם מועסקים כשכירים ומקבלים משכורת בנוסף לקצבת הפנסיה.
  • גמלאים עם הכנסות ממספר משלמי פנסיה.
  • גמלאים שזכאים להקלות במס.

עצמאים

  • בעלי עסק זעיר שהם גם שכירים:
    • תיאום המס יתייחס להכנסתם מהעסק ולהכנסתם כשכירים.
    • בעל עסק זעיר לא חייב לערוך תיאום מס, אבל אם יעשה זאת יוכל להגיש דו"ח שנתי מקוצר במקום הדו"ח הרגיל.
  • כלל העצמאים (בעלי עסק זעיר או אחר) שבנוסף להכנסתם מהעסק יש להם הכנסות ממספר מקורות, יכולים לערוך תיאום מס להכנסות שאינן מהעסק. למשל: הכנסות מעבודה כשכירים במספר מקומות עבודה, או הכנסה מפנסיה ובנוסף הכנסה מעבודה כשכירים.

שלבי ההליך

הכנת מסמכים

  • צריך להכין מראש את מספרי תיקי הניכויים של המעסיקים או משלמי הפנסיה. רצוי להכין תלוש שכר מכל מעסיק או משלם.
  • אם מבקשים הקלות במס צריך להכין מסמכים שמוכיחים את הזכאות להקלה (אישור תושבות למתגוררים ביישוב שמזכה בהטבת מס, אישור על לימודי תואר שמזכה בנקודות זיכוי וכו').

הגשת בקשה לתיאום מס

  • אפשר להגיש את הבקשה לתיאום מס באופן מקוון או באמצעות פנייה לפקיד השומה.


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).



הצגת כל המידע

הגשת בקשה באופן מקוון


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).


הגשת בקשה לפקיד השומה


סגור הכל


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).



הצגת כל המידע

קבלת האישורים

  • אחרי שהבקשה לתיאום מס התקבלה במערכת המקוונת או במשרדי פקיד השומה, יופקו אישורים עבור כל אחד מהמעסיקים או משלמי הפנסיה.
  • ברוב המקרים אישורי תיאום המס יתקבלו באופן מיידי.
  • במקרים שמצריכים טיפול משרדי, האישורים יופקו בתוך 5 ימי עבודה והפונים יקבלו הודעה על כך.
  • אחרי שיתקבלו האישורים אפשר להוריד אותם מהאזור האישי ולהעביר לכל המעסיקים או משלמי הפנסיה, כדי שיחשבו את המס בהתאם.

תיאום מס חדש בכל תחילת שנה

  • רשות המסים שולחת הארכה אוטומטית של תיאום המס מהשנה הקודמת.
  • מי שערכו תיאום מס בשנת 2025 אמורים לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית של תיאום המס גם לשנת 2026, ולא יצטרכו לערוך תיאום מס חדש ב-2026 (המכתב יופיע ב"מכתבים" באזור האישי של רשות המסים).
  • מי שלא קיבלו את המכתב וממשיכים לעבוד בשנת 2026 באותם מקומות עבודה כמו בשנה שעברה, צריכים לבצע תיאום מס חדש. בינתיים ניתנת להם הארכה זמנית של תיאום המס משנת 2025:
    • מקבלי קצבת פנסיה מקבלים הארכה זמנית עד 13.05.2026
    • בשאר המקרים מקבלים הארכה זמנית עד 13.04.2026
    • לאחר מועדים אלה, למי שלא יערכו תיאום מס חדש יופחת מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת 2026.
  • למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.

ערעור

  • מי שלדעתם הייתה טעות בתיאום המס יכולים להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה או להגיע למשרדי פקיד השומה לבירור.

כדאי לדעת

שאלות ותשובות

מה קורה אם אני עובד בשתי עבודות ולא עושה תיאום מס? האם בשני המקומות ינכו לי מס של 47%?

אם העובד מצהיר (במסגרת טופס 101 אותו הוא ממלא בתחילת כל שנה) בכל אחת מהעבודות שיש לו מקורות הכנסה נוספים, והוא לא עושה תיאום מס, כל אחד מהמעסיקים יצטרך לנכות מן השכר מס הכנסה בשיעור המירבי (47%).

האם צריך לעשות תיאום מס בכל שנה מחדש?

  • כן.
  • לפעמים רשות המסים שולחת מכתב הארכה אוטומטית מהשנה הקודמת, אם הנתונים האישיים וההכנסות לא השתנו. אבל אם לא מופיע מכתב כזה באזור האישי באתר רשות המסים, צריך לעשות תיאום מס חדש בכל שנה.
  • ניתן לבדוק אם תיאום המס משנה שעברה הוארך אוטומטית וכן לבצע תיאום מס חדש או לעדכן נתונים, באמצעות האזור האישי באתר רשות המסים

היה לי תיאום מס בשנה שעברה, הוא לא הוארך אוטומטית על ידי רשות המסים, ולא הספקתי לערוך תיאום מס חדש לשנה החדשה. האם יורידו לי מס גבוה יותר?

  • אם היה אישור ניכוי מס משנה שעברה, לרוב האישור הזה ממשיך להיות תקף באופן זמני גם בחודשים ינואר ופברואר של השנה החדשה, ובמהלך חודשים אלה על העובד לערוך תיאום מס חדש.
  • אם העובד לא יערוך תיאום מס חדש, אז במשכורת חודש מרץ כל המעסיקים ינכו משכרו מס הכנסה בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת השנה (כולל על חודשים ינואר ופברואר). גם בחודשים הבאים, אם העובד לא יערוך תיאום מס חדש, ימשיכו לנכות משכרו 47% מס.

בתחילת השנה עבדתי אצל שני מעסיקים. לא הוצאתי תיאום מס אבל הם ניכו לי מס לפי התיאום של שנה שעברה. בסוף פברואר עזבתי את אחד המעסיקים ואני עובד רק בעבודה אחת. אני צריך בכל זאת להוציא תיאום מס?

  • כן.
  • בינואר ובפברואר המעסיקים ממשיכים לנכות מס לפי תיאום המס משנה שעברה, אבל אם העובד לא יערוך תיאום מס חדש לשנה החדשה, בחודש מרץ ינוכה משכרו בכל מקומות העבודה 47% מס רטרואקטיבית מתחילת השנה.
  • אם לא יוציא תיאום מס חדש -
    • במקום העבודה בו הוא ממשיך לעבוד, יורידו לו 47% רטרואקטיבית מתחילת השנה וכל עוד לא יוציא תיאום מס (כי בשל העבודה במקום נוסף, גם אם רק לחודשיים, הוא נחשב לכל אורך שנת המס כמי שיש לו הכנסות נוספות).
    • במקום העבודה בו סיים את העסקתו, אמנם לא תהיה דרך לנכות לו את המס באופן רטרואקטיבי דרך משכורת מרץ, אבל המעסיק בכל מקרה צריך להעביר את ההפרש למס הכנסה, והוא עשוי לתבוע את התשלום הנוסף מהעובד.

שכחתי לערוך תיאום מס ונזכרתי רק בחודש אפריל, האם אני עדיין יכול לערוך תיאום מס?

ניתן לערוך תיאום מס כל עוד לא הסתיימה שנת המס. לאחר שנת המס ניתן להגיש בקשה להחזר מס הכנסה אם המעסיקים ניכו מס גבוה מהסכום שהיה על העובד לשלם. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מסיום שנת המס.

אני מקבל משכורת כשכיר במקום עבודה אחד בהיקף של חצי משרה, ובנוסף יש לי הכנסות כעובד עצמאי. האם אני נדרש לעשות תיאום מס?

  • אם ההכנסות מהעסק הן מעסק זעיר - נדרש תיאום מס לגבי הכנסות אלה וההכנסות ממשכורת.
  • אם ההכנסות מהעסק הן מעסק "רגיל" (שאינו זעיר) - לא נדרש תיאום מס כל עוד כשכיר מתקבלת משכורת רק ממקום עבודה אחד.
  • אם כשכיר מתקבלת משכורת מיותר ממקום עבודה אחד - נדרש תיאום מס לגבי הכנסות אלה (שלא יחול על ההכנסות מהעסק, אם הוא עסק "רגיל").

עבדתי מספר חודשים בעבודה אחת והתפטרתי. כעבור חודש התחלתי לעבוד בעבודה חדשה וזו כרגע עבודתי היחידה. האם אני צריך לעשות תיאום מס?

  • כן.
  • אם במהלך שנת מס עובד הועסק בשני מקומות עבודה, גם אם לא בתקופות חופפות, עליו לערוך תיאום מס, מכיוון שבודקים בכמה מקומות עבודה העובד הועסק במהלך שנת המס (ולא בכמה עבודות העובד הועסק בו זמנית).
  • אם העובד התחיל לעבוד במהלך השנה, ובמועד מוקדם יותר באותה שנת מס עבד במקום עבודה אחר, עליו גם להצהיר בטופס 101 שיש לו הכנסות נוספות באותה שנה.


ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים