עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים שחזרו לישראל בין 05.11.2025 ועד 31.12.2026, עשויים לקבל פטור ממס הכנסה על הכנסות מיגיעה אישית שהפיקו בישראל בין השנים 2026 ועד 2030
גובה התקרה של ההכנסה הפטורה ממס משתנה לפי השנה שבה הופקה ההכנסה
למידע רשמי, ראו את הרפורמה במיסוי לעולים חדשים באתר משרד העלייה והקליטה
בקצרה
- עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים (מי שחזרו לישראל לאחר שהייה של 10 שנים לפחות בחו"ל) שחזרו לישראל בין 05.11.2025 ועד 31.12.2026 עשויים לקבל פטור ממס הכנסה על הכנסות מיגיעה אישית שהפיקו בישראל בין השנים 2026 ועד 2030.
- הפטור ניתן עד לתקרות שנקבעו בכל שנת מס בין השנים 2026 ו-2030 על הכנסות מיגיעה אישית (כתוצאה מעבודה או קצבאות).
מי זכאי?
- עולים חדשים שהפכו להיות תושבי ישראל בפעם הראשונה בין 05.11.2025 ועד 31.12.2026.
- תושבים חוזרים ותיקים שחזרו להיות תושבי ישראל בין 05.11.2025 ועד 31.12.2026 לאחר שהיו תושבי חוץ במשך 10 שנים רצופות לפחות.
תקרות ההכנסות הפטורות ממס
- הפטור ממס ניתן עד לתקרת הכנסה שמשתנה לפי מקור קבלת ההכנסה:
- הפטור נמוך יותר בשנים 2026 ועד 2029 על הכנסה שהתקבלה מקרוב, כלומר, הכנסה שהתקבלה מאחד (או יותר) מאלה:
- ילדים, בן זוג וילדיו, אחים/אחיות וילדיהם, הורים ואחיהם/אחיותיהם, הורי ההורים.
- חברה שמחזיק האדם הזכאי או קרוב משפחתו ב25% לפחות בבעלות שלה.
- הפטור גדול יותר בשנים 2026 ועד 2029 על הכנסה שלא מקרוב - כל הכנסה מזכה שלא התקבלה ממי שהוזכרו לעיל.
- הפטור נמוך יותר בשנים 2026 ועד 2029 על הכנסה שהתקבלה מקרוב, כלומר, הכנסה שהתקבלה מאחד (או יותר) מאלה:
| שנת המס | תקרת ההכנסה הפטורה ממס למי שלא מקבל הכנסות מקרוב | תקרת ההכנסה הפטורה ממס למי שמקבל הכנסות רק מקרוב | תקרת ההכנסה הפטורה ממס למי שמקבל הכנסות מקרוב וגם הכנסות שלא מקרוב |
|---|---|---|---|
| 2026 | 600,000 ₪ | 140,000 ₪ | 600,000 ₪ |
| 2027 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ | 600,000 ₪ |
| 2028 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ | 1,000,000 ₪ |
| 2029 | 350,000 ₪ | 140,000 ₪ | 350,000 ₪ |
| 2030 | 150,000 ₪ | 150,000 ₪ | 150,000 ₪ |
- מי שיש לו הכנסה שהתקבלה מקרוב וגם הכנסה שלא התקבלה מקרוב, יקבל את הפטור עבור כל הכנסה לפי התקרה שלה, אבל הפטור הכולל עבור שתי ההכנסות לא יעבור את התקרה הגבוהה מביניהם.
תהליך מימוש הזכות
- כיוון שההטבה מתחילה עבור ההכנסות בשנת 2026, עדיין לא ניתן לקבל את הפטור מראש, וכדי לקבל את הפטור יש להגיש בקשה להחזר מס הכנסה לאחר סיום שנת המס:
- שכירים יכולים להגיש בקשה להחזר מס הכנסה לאחר סיום שנת המס 2026.
- עצמאיים, יכולים לבקש את החזר המס לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה עבור שנת המס 2026.
כדאי לדעת
- חברות, תאגידים ושותפויות שבבעלות עולים חדשים וותושבים חוזרים ותיקים עשויות לקבל גם הן פטור ממס. מומלץ לפנות להתייעצות עם אנשי מקצוע בנושא.
- מי שיפסיק להיות תושב ישראל במהלך אחת משנות המס 2028 או 2029 וישהה בישראל פחות מ־75 ימים באחת מהשנים האלו, לא יהיה זכאי לפטור ממס הכנסה כלל, גם עבור השנים 2026 ו-2027.