כל אדם שהתחיל לעסוק בעסק שמניב הכנסות חייב להירשם כעוסק במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי
החובה חלה גם על קטינים שמרוויחים כסף ולמעשה מנהלים עסק
התהליך דומה לתהליך פתיחת תיק לבגירים, אך עם התאמות שיפורטו בדף זה
טפסים

בקצרה

אזהרה
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי על הנושא ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי
רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.
  • קטין שמרוויח כסף מעסק (כמו למשל שיווק דיגיטלי, אפיית עוגות, מכירת מוצרים באינטרנט ועוד) חייב להירשם כעוסק ברשויות המס.
  • חובת הרישום חלה במע"מ, במס הכנסה, ובביטוח לאומי.
  • קטין יכול להירשם כעוסק רק באמצעות הוריו (או אפוטרופוסיו החוקיים) שנדרשים לחתום בשמו על כל המסמכים.
  • רישום תיק לקטין ברשויות המס מתבצע רק בלשכות המס ולא באופן מקוון.

למי ואיך פונים ?

רישום במע"מ

  • כדי לבצע רישום עסק במע"מ, על הקטין להגיע פיזית למשרד המע"מ האזורי הקרוב יחד עם נציגיו (הורים או אפוטרופוס) ולהגיש את המסמכים הבאים:
    1. טופס 821 חתום על ידי הנציגים (הורים או אפוטרופוס) ומלא בכל פרטיו.
    2. תעודות זהות של הקטין והוריו (כולל ספח של אחד ההורים, שבו רשום הקטין).
    3. אסמכתא בנקאית על קיום חשבון בנק של הקטין.
    4. חוזה מקום העסק: חוזה קנייה או שכירות, אם העסק פועל במקום שאינו הבית.
    5. הוכחת פעילות: מאחר שמדובר בקטין, רשות המיסים גם עשויה לדרוש הוכחה שמדובר בפעילות עסקית ממשית (כמו למשל, חוזה עם לקוח או תכנית עסקית) כדי לוודא שלא מדובר בתכנון מס של ההורים.
  • מספר העוסק שהקטין יקבל במע"מ במהלך הליך הרישום הוא מספר תעודת הזהות שלו.
  • סיווג העסק: בהתאם למחזור ההכנסות הצפוי (שהקטין יצטרך להצהיר עליו), העסק יסווג כעוסק פטור אם מחזור המכירות השנתי נמוך מ-120,000 ש"ח, וכעוסק מורשה אם המחזור הצפוי גבוה יותר, או אם הקטין עוסק במקצוע שמחייב רישום כעוסק מורשה.
  • בהתאם לסיווג, יקבל הקטין הסבר אם עליו לדווח פעם בשנה (אם הוא עוסק פטור) או פעם בחודש או פעם בחודשיים (אם הוא עוסק מורשה, ובהתאם לגובה מחזור העסקאות).

רישום במס הכנסה

  • הבקשה לפתיחת התיק תוגש במשרד השומה (מס הכנסה) על ידי אחד מהוריו של הקטין (או האפוטרופוס שלו), בצירוף המסמכים הבאים:
    1. טופס פתיחת תיק לעצמאי מלא וחתום על ידי שני הוריו של הקטין, אם הם נשואים או גרושים במשמורת משותפת.
    2. תעודות זהות: של הקטין (אם הוא מעל גיל 16) או של שני הוריו (אם טרם מלאו לו 16).
  • מקרים מיוחדים:
    • אם הורי הקטין אינם נשואים, והקטין לא נמצא במשמורת משותפת, כל אחד מההורים צריך לחתום בנפרד על טופס פתיחת התיק, בצירוף החלטת בית משפט כי הוא אפוטרופוס חוקי של הקטין, ובצירוף צילום מלא של תעודת הזהות של ההורה.
    • אם אחד ההורים נפטר, יש לצרף תצהיר של ההורה הנותר ועל גבי טופס פתיחת התיק יש לצרף את חתימת הנציג הרשמי או מנהל העזבון של ההורה שנפטר.
    • אם שני הוריו של הקטין לא בחיים או לא בקשר עימו - הבקשה תוגש ותיחתם באמצעות אפוטרופוס, בצירוף החלטה שיפוטית הקובעת כי מדובר באפוטרופוס.
  • אם הקטין מעסיק עובדים או משלם תשלומים לקבלני משנה או ספקי שירותים, צריך לפתוח גם תיק ניכויים. את הבקשה אפשר להגיש במועד פתיחת התיק במס הכנסה, או במועד מאוחר יותר.

רישום בביטוח לאומי

פעולות נוספות שצריכים לבצע


ראו גם

גורמים מסייעים

מקורות משפטיים ורשמיים

הרחבות ופרסומים