בני זוג שעובדים כעצמאים בעסק משותף צריכים לשלם דמי ביטוח לאומי בנפרד, בהתאם לחלקם בהכנסות מהעסק
למידע רשמי ראו אתר המוסד לביטוח לאומי
טפסים

בקצרה

  • בני זוג שעובדים כעצמאים בעסק משותף צריכים להיות רשומים שניהם במוסד לביטוח לאומי כעובדים עצמאים, וכל אחד מהם ישלם דמי ביטוח לאומי עבור עצמו.

למי זה רלוונטי?

שלבי ההליך

פתיחת תיק

  • יש להירשם ולפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי מייד עם פתיחת העסק או התחלת העבודה כעצמאים.
  • לשם כך יש למלא ולהגיש "טופס דין וחשבון רב שנתי" באחת מהדרכים:
טיפ
כאשר פותחים תיק עוסק פטור באתר רשות המסים אפשר לפתוח באותו תהליך גם את התיק בביטוח הלאומי.
  • אם החלק של כל אחד מבני הזוג בהכנסה הכוללת מהעסק הוא בשיעור 33% לפחות, כל אחד מהם יכול להצהיר בטופס על חלקו ולשלם את דמי הביטוח בהתאם.
  • אם בני הזוג לא יצהירו על חלוקת ההכנסה, המוסד לביטוח לאומי יחשב לכל אחד מבני הזוג 50% מההכנסה. גובה דמי הביטוח הלאומי שכל אחד ישלם יהיה בהתאם לחלוקה זו.

תשלום דמי הביטוח

  • אחרי פתיחת התיק יישלח לעובדים בדואר דף תשלומים.
  • ניתן לשלם את דמי הביטוח במספר דרכים -
    1. תשלום בכרטיס אשראי לפי המועדים בדף התשלומים שנשלח לעובד, באמצעות:
    2. תשלום במזומן בבנק הדואר באמצעות דף התשלומים שנשלח לעובדים או עם שובר שניתן להדפיס מתוך אתר המוסד לביטוח לאומי. יש לשלם בכל חודש לפי מועדי דיווח ותשלום דמי ביטוח שמופיעים בלוח זה.
    3. תשלום בהוראת קבע בכרטיס אשראי:
    4. תשלום בהוראת קבע בבנק:
      • יש למלא הוראה לחיוב חשבון בנק ולשלוח אותה לסניף הבנק שהחשבון מתנהל בו או באמצעות אתר האינטרנט של הבנק.
      • התשלום יתבצע ב-22 בחודש עבור החודש הקודם (התאריך עשוי להשתנות בהתאם לשבתות וחגים).
טיפ
תשלום בהוראת קבע יאפשר לשייך לשנה הנוכחית את התשלום עבור דצמבר של שנה זו (למרות שישולם בפועל בינואר של השנה הבאה). באופן זה ניתן להחשיב עד 52% מהתשלום כהוצאה מוכרת כבר בשנה הנוכחית.

אופן חישוב דמי הביטוח

  • סכום המקדמות החודשיות של דמי הביטוח נקבע לפי ההכנסה המשוערת שבני הזוג הצהירו עליה, או לפי השומה האחרונה שמס הכנסה העביר למוסד לביטוח לאומי.
  • אם במהלך השנה יש שינויים בהכנסות, בני הזוג יכולים להגיש בקשה לתיקון מקדמות.
  • עם קבלת השומה הסופית ממס הכנסה, המוסד לביטוח לאומי מחשב מחדש את דמי הביטוח השנתיים שבהם חייבים בני הזוג.
  • אם נמצאו הפרשים לזכותם או לחובתם של בני הזוג, המוסד יודיע להם על כך.
  • לדוגמה על אופן חישוב דמי הביטוח לעצמאים ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.

גובה דמי הביטוח

  • גובה דמי הביטוח נקבע בהתאם לרווחים מהעסק (ההכנסות השנתיות בניכוי ההוצאות שמותרות בניכוי).
  • בן זוג שהכנסתו נמוכה מ-3,134 ₪ בחודש ("ההכנסה המזערית") ישלם דמי ביטוח כפי שמשלמים על הכנסה בסכום זה, באחוזים שיפורטו בהמשך בהתאם למצבים הספציפיים -

עצמאי בין גיל 18 לגיל פרישה

  • עצמאי שמלאו לו 18 שנה ועדיין לא הגיע לגיל הפרישה ישלם:
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שלא עולה על 7,522 ₪ (60% מהשכר הממוצע) - 4.47% דמי ביטוח לאומי, 3.23% דמי ביטוח בריאות וסה"כ 7.7%.
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שמעל 7,522 ₪ ועד 50,695 ₪ (ההכנסה המירבית לחודש) - 12.83% דמי ביטוח לאומי, 5.17% דמי ביטוח בריאות וסה"כ 18% - החל מפברואר 2025 (בינואר 2025 בלבד דמי ביטוח בריאות היו בשיעור 5.16%).

עצמאי שהגיע לגיל פרישה

  • למי שמקבל קצבת זיקנה (קצבת אזרח ותיק) מנוכים מהקצבה דמי ביטוח בריאות בסך 231 ₪ לחודש. דמי הביטוח הלאומי שישלם:
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שלא עולה על 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור מופחת של 0.26%.
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שמעל 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור הרגיל של 0.78%.
  • מי שהגיע לגיל פרישה ולא מקבל קצבת אזרח ותיק ישלם דמי ביטוח שכוללים דמי ביטוח בריאות, בשיעורים הבאים:
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שלא עולה על 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור מופחת של 6.92%.
    • מחלק ההכנסה החייבת במס שמעל 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור הרגיל של 15.78%.

מקבלי קצבת נכות

  • עצמאי שמקבל קצבת נכות מעבודה קבועה בשיעור 100%, או קצבת נכות כללית בשיעור 75% ומעלה במשך שנה לפחות, ישלם לענף נפגעי עבודה בלבד (בנוסף לתשלום דמי ביטוח בריאות):
    • מחלק ההכנסה החייבת שלא עולה על 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור 0.26%
    • מחלק ההכנסה החייבת שעולה על 7,522 ₪ - דמי ביטוח בשיעור 0.78%

עדכון על הפסקת הפעילות

  • מי שהפסיקו לעבוד כעצמאים וסגרו את העסק צריכים לפנות למחלקת הביטוח והגבייה בסניף הביטוח הלאומי הקרוב ולהודיע על סגירת העסק.
    • ההודעה יכולה להימסר במכתב או באמצעות טופס דין וחשבון רב שנתי.
    • יש לרשום את תאריך סגירת העסק ולצרף אישורים להוכחת השינוי (סגירת תיק במס הכנסה או במע"מ, חוזה על מכירת העסק, תום חוזה שכירות של העסק וכו').
  • עצמאי שעבד במשק חקלאי ופעילותו נפסקה צריך להגיש אישור על כך (חתום על-ידי מרכז המשק) למחלקת הגבייה שבסניף המוסד לביטוח לאומי הקרוב. על-פי האישור שיימסר, יקבע המוסד לביטוח לאומי מחדש את מעמדו של העובד.

כדאי לדעת

  • 52% מדמי ביטוח לאומי שעצמאים שילמו בשנת מס יכולים להיחשב כהוצאה מוכרת (אפשר להפחית אותם מההכנסות של אותה שנה ולהקטין את גובה מס ההכנסה שיש לשלם).
  • פיגור בתשלום דמי הביטוח גורר הצמדה וקנסות ועלול לגרום לעיקולים בהוצאה לפועל ולפגיעה בזכאות לקצבאות מהביטוח הלאומי. חשוב להקפיד על תשלום דמי הביטוח במועד.
  • למידע על תשלומים שעצמאים עשויים להיות זכאים להם מהמוסד לביטוח לאומי ראו זכאות לקיצבאות הביטוח הלאומי כעצמאי.
ראו גם

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שםאתרדוא"לטל'
ביטוח לאומי אתר
*6050
שי"ל אתרפניה מקוונת
118

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים