تُفصّل هذه الصفحة الإجراء الخاص بسحب تعويضات الإقالة من قِبل العامل من صندوق التقاعد، أو تأمين المُدراء، أو صندوق التعويضات، أو صندوق توفير آخر
قد تكون لسحب الأموال تداعيات على حجم ضريبة الدخل التي سيتوجّب على العامل دفعها على المبالغ التي سحبها، وقد تُقلّص من مخصصات التقاعد الشهرية التي سيحصل عليها بعد تقاعده
يحق للعامل ترك الأموال في الصندوق وتخصيصها للسحب المستقبلي كمخصصات تقاعد شهرية (استمرارية المخصصات) أو للدفع المستقبلي مع تعويضات الإقالة من المشغّلين التالين (استمرارية التعويضات)
إذا توفي العامل، فإن مَن سيحصلون على التعويضات هم مَن يُعرّفون كوَرَثة. لمزيد من المعلومات اضغطوا هنا
لمعلومات حول حق المشغّل في سحب أموال التعويضات من صندوق التوفير اضغطوا هنا
استمارات

باختصار

العمال الذين تم إيداع أموال تعويضات الإقالة (كلّها أو جزء منها) كل شهر بشكل مستمر في التأمين التقاعدي الخاص بهم أو في صندوق توفير آخر، يستحقون الحصول عليها مباشرة من الصندوق (إذا لم يتم سلب الحق منهم) وفقاً للشروط والمواعيد التي تم تحديدها في القانون أو في أوامر التوسّع ذات الصلة. في الحالات التي سيتم تفصيلها فيما يلي يكون سحب الأموال من صندوق التوفير مشروطاً بموافقة المشغّل.

  • يمكن للعمال اختيار ترك الأموال في الصندوق، أو سحب جزء من الأموال وترك الرصيد في الصندوق.
  • للقرار بسحب الأموال أو تركها تداعيات على حجم ضريبة الدخل التي سيتم خصمها من أموال التعويضات وعلى حجم مخصصات التقاعد الشهرية التي سيحصل عليها العامل بعد تقاعده. للتوضيح حول دفع ضريبة الدخل على أموال التعويضات وحول إمكانية الحصول على إعفاء من الضريبة راجعوا فيما يلي.
  • العمال المستحقون لتعويضات إقالة لكن جزء فقط من التعويضات تم إيداعه في التأمين التقاعدي أو في صندوق التوفير، يستحقون الحصول من المشغّل على استكمال التعويضات (دفع الجزء النسبي من التعويضات الذي لم يتم إيداعه في صندوق التوفير). لمزيد من المعلومات راجعوا الحصول على أموال تعويضات الإقالة مباشرة من المشغل.
تحذير
توصي وزارة المالية بعدم سحب أموال التعويضات من صندوق التأمين التقاعدي
سحب أموال التعويضات من التأمين التقاعدي يُقلّل قيمة مخصصات التقاعد الشهرية التي سوف يحصل عليها العامل عند وصوله سن التقاعد بأكثر من 1/3، وقد يقلل أيضًا من مقدار المزايا الضريبية التي يمكن أن يحصل عليها العامل عند التقاعد (إذا استغل الإعفاء الضريبي على تعويضات الإقالة فور تلقيه التعويضات). يمكن أيضًا فرض ضريبة الدخل على أموال التعويضات التي سُحبت أو على جزء منها. نوصي بالتوجه لمستشار ضريبي أو مستشار بشؤون التقاعد للحصول على مشورة فردية.

من يهمه الأمر

  • عامل يستوفي الشروط الثلاثة التالية:
    1. تمت إقالة العامل أو استقال؛
    2. أموال تعويضات الإقالة (كلها أو جزء منها) تم إيداعها له شهرياً بشكل مستمر في صندوق توفير، أو صندوق تعويضات، أو في التأمين التقاعدي؛
    3. يتحقق أحد الشروط التالية:
      • وافق المشغّل على أن يسحب العامل الأموال، أو
      • لم ينقل المشغّل موقفه إلى الشركة التي تدير صندوق التوفير أو التأمين التقاعدي خلال 4 أشهر من تاريخ انتهاء علاقات العمل أو حتى موعد طلب العامل سحب الأموال (حسب المتأخر بينهما)، أو
      • تمت إقالة العامل من العمل بعد أن عمل على الأقل سنة واحدة أو استقال في ظروف تستحق تعويضات إقالة، وعندئذٍ لا حاجة لموافقة المشغّل على سحب الأموال.

الفئات التي لا يسري عليها هذا الأمر

  • وَرَثة عامل متوفى. لمعلومات حول سحب الأموال في حالة عامل متوفى اضغطوا هنا.
  • مشغّل مستحق لاستعادة الأموال التي تم إيداعها. لمعلومات حول الشروط والإجراء لسحب الأموال من قبل المشغّل اضغطوا هنا.

مراحل الإجراء

تعبئة نموذج 161 من قِبل المشغّل

  • على المشغّل تعبئة القسم أ في نموذج 161 وتسليمه للعامل.
  • يمكن للمشغّل تعبئة النموذج بشكل إلكتروني. في هذه الحالة سيتلقى العامل إشعاراً من سلطة الضرائب مع رابط للنموذج الإلكتروني الذي تم تقديمه.

تعبئة نموذج 161 من قِبل العامل

  • بعد أن يعبئ المشغّل القسم أ في نموذج 161، على العامل تعبئة القسم ب من النموذج وإرجاعه للمشغّل.
  • على العامل تعبئة الجدول في البند ب1 بالمبالغ التي يرغب في سحبها من الصندوق، والمبالغ التي يرغب في تركها في الصندوق، وكذلك ما إذا كان يريد الاستفادة من الإعفاء الضريبي على المبلغ الذي يطلب سحبه. (للتوضيح حول الإعفاء الضريبي وحول الدمج بين سحب جزء من التعويضات وترك الجزء الآخر في الصندوق راجعوا فيما يلي).

إذا أراد العامل الاستفادة من الإعفاء من ضريبة الدخل، أي عدم دفع ضريبة الدخل على المبالغ التي يسحبها -

  • عليه ذكر في العمود "مبلغ المنحة المعفاة حسب البند 9(7أ)" المبلغ الدقيق المعفى من الضريبة. لمعلومات حول المبلغ المعفى من الضريبة اضغطوا هنا.
  • إذا تجاوز مبلغ التعويضات (مع مبالغ أخرى تم الحصول عليها بسبب انتهاء العمل) المبلغ المعفى من الضريبة، يجب ذكر المبلغ المتبقي (الذي يتجاوز المبلغ المعفى) في العمود "مبلغ المنحة الخاضع للضريبة".

إذا لم يكن العامل مهتماً بالاستفادة من الإعفاء الضريبي على الإطلاق -

عليه ذكر المبلغ الكامل الذي يريد سحبه في العمود "مبلغ المنحة الخاضع للضريبة".

إذا كان العامل مهتماً بسحب جزء فقط من التعويضات وترك جزء من التعويضات في الصندوق لكي يسحبها مستقبلاً كجزء من مخصصات التقاعد الشهرية -

في هذه الحالة إذا كان العامل مهتماً بسحب جزء فقط من التعويضات (مثلاً فقط المبلغ المعفى من الضريبة أو فقط المبلغ الذي يحتاجه) وترك الجزء الآخر في الصندوق لكي يسحبها مستقبلاً كجزء من مخصصات التقاعد الشهرية، عليه ذكر المبلغ الذي يخصصه لهذا الغرض في العمود "مبلغ لاستمرارية المخصصات". للتوضيح حول معنى هذا الاختيار اضغطوا هنا.

إذا كان العامل مهتماً بسحب جزء فقط من التعويضات وترك جزء من التعويضات في الصندوق لكي يسحبها مستقبلاً مع تعويضات الإقالة من المشغّلين التالين -

عليه ذكر المبلغ الذي يريد سحبه في العمود "مبلغ المنحة الخاضع للضريبة"، وبالإضافة عليه ذكر المبلغ الذي يخصصه للسحب المستقبلي في العمود "مبلغ لاستمرارية التعويضات". للتوضيح حول معنى هذا الاختيار اضغطوا هنا.
إنتبهوا
  • لا يمكن سحب جزء من التعويضات معفاة من الضريبة وتخصيص رصيد الأموال لاستمرارية التعويضات.
  • يمكن سحب جزء من التعويضات ودفع الضريبة عليها، وتخصيص الرصيد لاستمرارية التعويضات.
نصيحة
للتوضيح حول كيفية تعبئة النموذج والخيارات التي يجب ذكرها فيه، راجعوا موقع سلطة الضرائب.

تعبئة القسم ج من قِبل المشغّل وتسليم النموذج لصندوق التوفير

  • إذا وضع المشغّل علامة في القسم ج1 على الخيار أ - على العامل تسليم صناديق التوفير النموذج بأكمله (الصفحات 1-4). سيُفرج صندوق التوفير عن الأموال وعند الحاجة سيخصم منها ضريبة الدخل التي حسبها المشغّل.
  • إذا عبّأ المشغّل القسم ج2 - على العامل تسليم مأمور التقدير في ضريبة الدخل النموذج، لكي يعطي مأمور التقدير تعليمات لصناديق التوفير وللمشغّل حول ما إذا وكم من ضريبة الدخل يجب خصمها من المبالغ التي ستُدفع للعامل.

قيود على إطلاق الأموال بعد انتهاء تشغيل العامل

عامل تمت إقالته أو استقال في ظروف تستحق تعويضات إقالة

عامل توقف عن العمل في ظروف لا تستحق تعويضات

  • إذا تمت إقالة العامل قبل أن يكمل سنة عمل كاملة لدى المشغّل، أو استقال بمبادرته الخاصة في ظروف لا تستحق تعويضات - سيتمكن من سحب أموال التعويضات دون خطر أن يتمكن المشغّل من استعادتها، في أي من الحالات التالية:
    • أعطى المشغّل موافقته على سحب الأموال (في إطار اتفاقية التشغيل أو في موعد الانتهاء) وعندئذٍ يمكن سحب كل الأموال دفعة واحدة؛
    • السحب يتم كمخصصات شهرية وليس كمبلغ لمرة واحدة، وذلك فقط في حالات التقاعد من العمل أو العجز أو الوفاة، وبشرط أن لم يُحدّد في اتفاقية جماعية أو في اتفاقية أخرى أن المشغّل يمكنه استعادة الأموال.
  • في كل حالة أخرى، إذا سحب العامل الأموال، سيتمكن المشغّل من المطالبة بها.
إنتبهوا
على أي حال سيتمكن العامل من سحب أموال التعويضات من التأمين التقاعدي حتى بدون موافقة المشغّل، إذا مرت 4 أشهر من تاريخ انتهاء علاقات العمل، وبشرط أن المشغّل لم ينقل إلى الشركة التي تدير التأمين التقاعدي حكماً قضائياً تصريحياً يحدد أن المشغّل مستحق لاستعادة الأموال. مع ذلك، في هذه الحالة، إذا لم يتم سحب الأموال وفقاً لأحد الشروط التي تسمح بذلك، فإن المشغّل ما زال يمكنه المطالبة بها من العامل.

موعد سحب الأموال فعلياً من صندوق التوفير أو من التأمين التقاعدي

  • منذ لحظة خصم ضريبة الدخل على التعويضات (أو منح إعفاء من الضريبة على التعويضات)، على العامل سحب الأموال خلال 3 أشهر أو نقلها إلى صندوق توفير آخر للمخصصات وليس صندوق تقاعد، والذي لن تُودع فيه أموال إضافية عدا أموال التعويضات المنقولة إليه. (في هذه الحالة سيتم فرض ضريبة على الأرباح الحقيقية لهذه الأموال بنسبة 25% عندما يسحبها العامل فعلياً من صندوق التوفير).
  • إذا لم يفعل العامل ذلك، ويترك الأموال داخل صندوق التوفير الأصلي للتعويضات (أو في التأمين التقاعدي)، ستتحول أموال التعويضات إلى أموال مخصصة لدفع مخصصات (مشابهة لـمخصصات تقاعد شهرية)، أي أنه لن يتمكن من سحبها كمبلغ لمرة واحدة بل سيمكن سحبها كمخصصات شهرية عند التقاعد أو في حالة العجز أو الوفاة. (من ناحية ضريبة الدخل - سيتم فرض ضريبة على الأرباح الحقيقية لهذه الأموال بنسبة 25% عند سحبها كمخصصات).

دفع ضريبة الدخل على تعويضات الإقالة

  • من حيث المبدأ يجب دفع ضريبة الدخل على تعويضات الإقالة التي يحصل عليها العامل من المشغّل، أو من التأمين التقاعدي، أو من صندوق التعويضات.
  • يمكن للعامل طلب إعفاء من الضريبة حتى سقف معين.
  • إذا تجاوز مبلغ التعويضات مع مبالغ أخرى حصل عليها العامل بسبب انتهاء عمله السقف، يمكن للعامل اختيار أحد الخيارات التالية:
    • الاستفادة من الإعفاء الضريبي على مبلغ التعويضات حتى السقف ودفع الضريبة على رصيد المبلغ حسب درجة الضريبة التي يقع فيها في ذلك الموعد؛
    • ترك الأموال في الصندوق وتخصيصها للسحب المستقبلي كمخصصات تقاعد ("استمرارية المخصصات") أو للسحب لمرة واحدة مع أموال التعويضات من مشغّليه التالين ("استمرارية التعويضات")؛
    • الاستفادة من الإعفاء الضريبي حتى السقف وترك رصيد المبلغ في الصندوق وتخصيصه لاستمرارية المخصصات؛
    • سحب جزء من المبلغ دون الاستفادة من الإعفاء الضريبي (أي دفع الضريبة عليه) وترك الرصيد في الصندوق وتخصيصه لاستمرارية التعويضات أو لاستمرارية المخصصات.
تحذير
الاستفادة من الإعفاء الضريبي سيقلص مستقبلاً من تخفيف الضريبة الذي يمكن للعامل الحصول عليه على مخصصات التقاعد التي سيحصل عليها عند تقاعده، أي أنه قد يدفع ضريبة أكثر على مخصصات التقاعد الخاصة به.

توزيع ضريبة الدخل

  • إذا كان مبلغ التعويضات الذي يسحبه العامل خاضعاً لضريبة الدخل، يمكن توزيع الضريبة على عدة سنوات.
  • معنى التوزيع هو أنه لغرض دفع الضريبة يتم التعامل مع مبلغ التعويضات كأنه تم الحصول عليه بأجزاء متساوية خلال عدة سنوات وعندئذٍ يتم حساب مبلغ الضريبة عن كل سنة حسب الجزء من التعويضات المنسوب لتلك السنة. بهذه الطريقة قد يكون مبلغ الضريبة الإجمالي الذي سيدفعه العامل أقل.
  • يمكن توزيع الضريبة حتى 6 سنوات للوراء، وفي بعض الحالات بموافقة سلطة الضرائب - حتى 6 سنوات للأمام.
  • لمزيد من المعلومات راجعوا تقسيط دفع ضريبة الدخل على تعويضات الإقالة وأموال أخرى تُدفع للعامل عند إنهاء العمل.
إنتبهوا
توزيع الضريبة قد يقلل من حجم الضريبة، لكنه لا يؤجل موعد دفع الضريبة، أي يجب دفع الضريبة في نفس السنة التي تم فيها سحب الأموال من الصندوق. يُنصح بالاستشارة مع صاحب مهنة قبل الطلب للتأكد من أنها مجدية للعامل.

حالات استثنائية يتم فيها سلب الحق في التعويضات

  • توجد حالات استثنائية يمكن فيها سلب تعويضات الإقالة التي يستحقها العامل:
    • إذا حددت محكمة العمل أن ظروف إقالة العامل تبرر سلب التعويضات، مثلاً في حالة خيانة أمانة العامل؛
    • إذا حددت اتفاقية جماعية تسري على العامل وعلى المشغّل أو اتفاقية جماعية تسري على معظم العمال في نفس القطاع أن الظروف التي تمت فيها إقالة العامل، هي ظروف تبرر سلب التعويضات.
نصيحة
  • يمكن سلب فقط أموال التعويضات التي أودعها ذلك المشغّل الذي أقال العامل في ظروف تبرر الإقالة بدون تعويضات، وليس كل أموال التعويضات المتراكمة للعامل من أماكن عمل سابقة.

من الجدير أن نعرف

  • تسليم رسالة للعامل موجهة لصندوق التوفير - على المشغّل تسليم العامل رسالة موجهة للشركة التي تدير صندوق التوفير أو التأمين التقاعدي، تُبلغ الصندوق أو الشركة بما إذا كانت أموال التعويضات التي تم إيداعها تُنقل لصالح العامل، أو أنه يطلب استعادتها (إذا انتهى تشغيل العامل في ظروف لا تستحق تعويضات). يجب تسليم الرسالة للعامل خلال 15 يوماً من الموعد الذي كان من المفترض أن تُدفع فيه التعويضات. إذا خرق المشغّل واجبه يمكن تقديم دعوى لمحكمة العمل الإقليمية.
  • إبلاغ المشغّل الإلكتروني لصندوق التوفير - بالإضافة على المشغّل الإبلاغ إلكترونياً للشركة التي تدير صندوق التوفير أو التأمين التقاعدي عن توقف الدفعات بسبب انتهاء تشغيل العامل، وكذلك إبلاغ الصندوق بما إذا كان العامل مستحقاً لسحب الأموال أو أن المشغّل يطلب الحصول عليها. لمزيد من المعلومات اضغطوا هنا.
  • حظر مطالبة العامل بالتوقيع على تنازل عن حقوقه - يُحظر على المشغّل مطالبة العامل بالتوقيع على كتاب تنازل (مستند يتنازل فيه العامل عن حقوقه) كشرط للحصول على تعويضات إقالة أو كشرط للحصول على رسالة إطلاق الأموال. لمزيد من المعلومات اضغطوا هنا.
  • الحفاظ على نموذج 161 - من المهم الحفاظ على نموذج 161 الذي حصل عليه العامل من المشغّل، لأن العامل سيُطلب منه مستقبلاً الإبلاغ عن هذه الأموال لأغراض ضريبة الدخل.

أسئلة وأجوبة

كيف أعرف أين تم إيداع أموال تعويضاتي؟

يمكن رؤية في قسيمة الراتب إلى أي صندوق تم إيداع الأموال. بالإضافة يمكن الدخول إلى هار هكيسيف وفيه يمكن الاستفسار عن مكان إيداع كل الأموال باسمك. مع ذلك من الممكن أن المعلومات في "هار هكيسيف" لا تشمل كل الصناديق ولذلك يُستحسن الاستفسار أيضاً لدى المشغّل.

كيف أعرف إذا أودع لي المشغّل كل تعويضات الإقالة أو جزء منها فقط؟

يمكن التحقق من ذلك في التقارير الربع سنوية والسنوية الموجودة في موقع صندوق التقاعد، أو صندوق التوفير، أو تأمين المدراء الخاص بك. يمكن أيضاً طلب من خدمة الزبائن في الصندوق أن يرسلوا لك التقارير عن سنوات عملك. يُنصح بمقارنة المبالغ المفصّلة في تقرير الصندوق مع قسائم الراتب، للتأكد من أن كل المبالغ التي تم نقلها إلى الصندوق تم استيعابها فعلاً لديه.

ما هو المبلغ الذي يجب على المشغّل دفعه لي بالإضافة إلى المبالغ المتراكمة في التأمين التقاعدي أو في صندوق التوفير؟

إذا أودع المشغّل في التأمين التقاعدي أو في صندوق التوفير جزءاً فقط من تعويضات الإقالة وليس كلها، عليه دفع للعامل عند انتهاء التشغيل الجزء النسبي من تعويضات الإقالة الذي لم يخصصه للصندوق. يجب حساب الجزء النسبي (النسبة المئوية التي لم ينقلها) حسب الراتب الأخير للعامل. للتوضيح المفصّل حول كيفية حساب استكمال التعويضات يُنصح بالدخول إلى بوابة حساب تعويضات الإقالة.

توضيح قانوني

  • حسب أحكام قانون تعويضات الإقالة، عامل تمت إقالته أو استقال في ظروف تستحق تعويضات إقالة يستحق سحب أموال التعويضات دون حاجة لموافقة المشغّل، ولن يتمكن المشغّل من المطالبة بها.
  • في المقابل، أمر التوسّع للتأمين التقاعدي يحدد أن المشغّل يحق له المطالبة باسترداد أموال التعويضات، في كل حالة يسحبها العامل (أو وَرَثته) وليس في إطار "حدث مستحق" (تقاعد، وفاة أو عجز)، حتى لو تمت إقالة العامل أو استقال في ظروف تستحق تعويض إقالة.
  • بما أن أمر توسّع لا يمكنه سلب حقوق من العامل مُنحت له بالقانون – بما في ذلك الحق في سحب أموال التعويضات في حالة الإقالة أو الاستقالة في ظروف تستحق تعويضات – يوجد شك حقيقي حول ما إذا كان سيتمكن المشغّل من استعادة الأموال وفقاً لأحكام أمر التوسّع، إذا وصل الأمر للبت أمام محكمة العمل.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

أحكام قضائية