עובדת שכירה שיצאה לחופשת לידה עשויה להיות זכאית להחזר מס הכנסה בשנת המס שלאחר שנת הלידה, אם לא ניצלה את הטבות המס במהלך שנת הלידה
גובה ההחזר יכול להגיע לאלפי שקלים
ניתן לבקש החזר עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שבגינה מתבקש את ההחזר
למידע נוסף ראו מדריך להגשת בקשה להחזר מס באתר רשות המסים
בקצרה
עובדת שכירה שיצאה לחופשת לידה עשויה להיות זכאית להחזר מס הכנסה בשנת המס שלאחר שנת הלידה, אם לא ניצלה את הטבות המס במהלך שנת הלידה.
- הזכאות להחזר נובעת מכך שלפני יציאתה לחופשת הלידה נוכו משכרה של העובדת סכומי מס הכנסה גבוהים מהסכומים שהייתה צריכה לשלם, משום שלא נלקחו בחשבון הנתונים הבאים:
- החודשים בהם שהתה בחופשת לידה ובהם שולמו לה דמי לידה נמוכים משכרה המקורי.
- נקודות הזיכוי ממס הכנסה, אשר להן זכאית עובדת בשנת הלידה.
- העובדת זכאית ל-1.5 נקודות זיכוי (שיכולות להקנות החזר של עד 4,356 ₪ בשנה), ובמקרה של אם יחידנית היא עשויה להיות זכאית לעד 4 נקודות זיכוי (אשר יכולות להקנות החזר של עד 11,616 ₪).
- נקודות הזיכוי מוענקות בפועל רק אחרי הלידה אבל מעניקות הטבת מס רטרואקטיבית לכל השנה, גם עבור החודשים שלפני הלידה.
- החזר המס מתייחס לשנת הלידה עצמה (בגין הטבות המס שהעובדת לא ניצלה במהלך שנת הלידה). ניתן להגיש את הבקשה להחזר בשנה שלאחר שנת הלידה וב-5 השנים שלאחריה.
מי זכאי?
- עובדת שכירה שיצאה לחופשת לידה, ובמהלך תקופת עבודתה נוכה משכרה מס הכנסה, בכל אחד מהמקרים הבאים:
- העובדת חזרה מחופשת הלידה בשנת המס שאחרי שנת הלידה.
- העובדת לא חזרה לעבוד כלל כשכירה אחרי הלידה.
- העובדת חזרה מחופשת הלידה במהלך שנת הלידה ולא מילאה מחדש טופס 101 בטרם הסתיימה שנת המס.
תהליך מימוש הזכות
הגשת הבקשה
- ניתן לבקש החזר רק לאחר תום שנת המס, ועד 6 שנים מתום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר.
- את בקשת ההחזר יש להגיש בלשכת פקיד השומה שאליה היולדת משתייכת (לאיתור משרדי פקיד השומה לפי מקום הישוב). מי שהגישה בשנתיים האחרונות בקשה להחזר מס, תוכל להגיש את הבקשה לשנה הנוכחית באופן מקוון.
- יש למלא טופס 135 ולצרף את המסמכים הרלוונטיים (המסמכים מפורטים בדברי ההסבר בהמשך הטופס). ניתן למצוא הסבר למילוי הטופס באתר רשות המסים.
- יש לצרף טופס 106 (אישור זה ניתן לעובדת מהמעסיק) וכן אישורים רלוונטיים המעידים על זכאותה להחזר (כגון אישור על תשלום לקופות גמל, אישור על קבלת דמי לידה מהביטוח הלאומי וכיוצ"ב).
- יש לצרף לבקשת ההחזר צילום המחאה או אישור מהבנק על פרטי החשבון שבבעלות העובדת (ניתן להדפיס את האישור ישירות מאתר הבנק), כדי שרשות המסים תעביר את התשלום לחשבון הבנק הנכון, אם יתברר כי העובדת אכן זכאית להחזר.
- למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
תשלום ההחזר
- החזר המס מבוצע ישירות לחשבון הבנק של העובדת, בתוך שנה מיום שנערכה שומה (לאחר שהוגשה הבקשה להחזר), או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס, לפי המועד המאוחר מביניהם.
- להחזר המס מתווספים הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה.
כדאי לדעת
- עובדת שמבקשת החזר מס בעבור נקודות זיכוי שלא נוצלו, יכולה לבקש לדחות את ניצול נקודת זיכוי אחת מתוך הנקודות, אשר להן היא זכאית, לשנת המס הבאה, וזאת ע"י צירוף טופס 116ד לבקשת ההחזר. במקרה שבשנת הלידה הכנסתה השנתית של היולדת הייתה נמוכה יחסית, ולא אפשרה את ניצול נקודות הזיכוי במלואן, יתכן שישתלם ליולדת לדחות נקודה אחת לשנה הבאה.
- באותו אופן, עובדת שחזרה לעבודה בשנת הלידה ומעדכנת את טופס 101, יכולה לבקש לדחות ניצול של נקודת זיכוי אחת ע"י צירוף טופס 116ד.
- למידע נוסף על האפשרות לדחות את נקודת הזיכוי אל השנה שלאחר שנת הלידה ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18
- למידע על נקודות הזיכוי שניתן לקבל בגין הורות לילדים ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
- עובדות עצמאיות - יכולות לבקש החזר מס במסגרת הדוח השנתי שהן מגישות בכל שנה (ובמסגרתו גם לבקש את דחיית נקודות הזיכוי אם הן חפצות בכך).
- אבות שנולד להם ילד - זכאים להחזר מס אם לא הספיקו לעדכן את טופס 101 בשנת הלידה (גם אם בעצמם לא יצאו לחופשת לידה). במקרה שיצאו בעצמם לחופשת לידה וחזרו לעבודה רק לאחר תום שנת המס או לא חזרו כלל לעבוד, הם יהיו זכאים להחזר (בדומה לזכאות של עובדת) גם אם עדכנו את טופס 101 לפני צאתם לחופשת הלידה.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
- רשות המסים בישראל - מרכזי מידע ופניות הציבור