כל אדם המוכר או רוכש זכות במקרקעין מחוייב במתן הצהרה לגבי העסקה
יש למסור את ההצהרות בתוך 30 ימים מיום ביצוע העסקה
ניתן להגיש את ההצהרות רק באופן מקוון (מלבד למקרים שיפורטו בהמשך)
ראו מדריך להגשת הצהרה מקוונת באמצעות "מחשב ציבורי" באתר רשות המסים

בקצרה

חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) קובע כי כל המוכר או רוכש זכות במקרקעין מחוייב במתן הצהרה לגבי העסקה.

  • יש למסור את ההצהרות בתוך 30 ימים מיום ביצוע העסקה. איחור במועד הגשת ההצהרה של מוכר זכות במקרקעין עלול לגרור חיוב בקנס.
  • בהתאם לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)(דיווח מקוון), ההצהרות יוגשו באופן מקוון בלבד (מלבד למקרים שיפורטו בהמשך).
  • אם המוכר/הרוכש מיוצג על-ידי עורך דין, ההצהרה תוגש באמצעות עורך הדין המייצג אותו (במערכת שבח.נט).

הגשת ההצהרה למי שלא מיוצגים על-ידי עורך דין

  • מוכרים או רוכשים של זכות במקרקעין שלא מיוצגים על-ידי עורך דין, יגישו את ההצהרה באמצעות מערכת הפניות של רשות המסים:
    • לאחר ההזדהות במערכת יש לבחור בנושא ראשי – מיסוי מקרקעין;
    • בתיבת הנושא המשני יש לבחור – הצהרה על עסקת מקרקעין על ידי מי שאינו מיוצג;
    • תחת "פירוט נושא" יש למלא – דיווח על עסקה ללא מייצג.
  • מי שלא רשומים עדיין כלקוחות לשירותים דיגיטליים של רשות המסים יופנו לרישום במערכת.
  • רק המוכר/הרוכש עצמו יכול להגיש את ההצהרה.

פרטי ההצהרה

  • הצהרה על רכישה או מכירה של זכות במקרקעין תכלול את הפרטים הבאים:
    • פרטי הזכות.
    • פרטי העסקה.
    • התמורה שניתנה עבור רכישת הזכות ותאריך רכישתה.
    • התמורה שניתנה עבור מכירת הזכות ותאריך מכירתה (אם מדובר במכירה).
    • הניכויים והתוספות שתובעים לעניין חישוב השבח (אם מדובר במכירה).
    • סכום המס שיש לשלם ודרך חישובו.
    • זכאות לפטור או להנחה מתשלום המס. לפרטים נוספים אודות פטור ממס שבח ראו מס שבח.

מקרים שבהם ניתן להגיש הצהרה לא מקוונת

  • המנהל שהוסמך לנושא רשאי לאשר כי תוגש הצהרה לא מקוונת, על גבי טופס מודפס, במקרים הבאים:
    • הגשת ההצהרה המקוונת אינה מתאפשרת בשל סיבות טכנולוגיות. במקרה זה תפורסם באתר רשות המסים הודעה על כך שהדיווח ייעשה שלא באופן מקוון למשך התקופה שתצוין בהודעה.
    • עורך דין שגילו 66 ומעלה המייצג רוכש/מוכר, רשאי להגיש את ההצהרה עבור האדם שהוא מייצג באופן לא מקוון.

תשלום המס

  • בסיום הליך הגשת ההצהרה ניתן לפנות למחלקת הגבייה במשרד מיסוי המקרקעין ולשלם את סכום המס לפי השומה העצמית - בכרטיס אשראי או בשובר תשלום בבנק.
  • ניתן גם לשלם את המס באמצעות שרת התשלומים באתר רשות המסים - בכרטיס אשראי או בהעברה בנקאית.
  • לרוכשים, ראו מידע נוסף בנושא תשלום מס רכישה.
  • למוכרים, ראו מידע נוסף בנושא תשלום מס שבח.

החזר מס רכישה או מס שבח למי ששילמו מעבר לנדרש

  • מי שביצעו בעבר עסקת נדל"ן יכולים לבדוק אם קיימת יתרה לזכותם על תשלום מס שבח/מס רכישה עודף שביצעו.
  • הבדיקה נעשית באמצעות יישום של רשות המסים.
  • אם קיימת יתרת זכות ניתן לקבל את ההחזר באמצעות מילוי הפרטים ביישום.
  • למידע נוסף ראו החזר מס בגין תשלום עודף של מס שבח או מס רכישה.

כדאי לדעת

  • חובת ההצהרה חלה גם במקרים שבהם מבקשים פטור מתשלום המס.
ראו גם

גורמים מסייעים

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים