מי שמשלמים על החזקת הורה או בן/בת זוג במוסד עשויים לקבל זיכוי במס הכנסה (הפחתה מסכום המס שמוטל על הכנסותיהם)
הזיכוי יהיה בגובה 35% מההפרש בין הסכום שמבקשי הזיכוי שילמו על החזקת הקרוב במוסד לבין 12.5% מהכנסתם החייבת במס
הזיכוי ניתן גם להורים לילדים ולבוגרים עם מוגבלות - בהתאם לתנאים
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
טפסים

בקצרה

  • תושבי ישראל ששילמו עבור החזקת הורה או בן/בת זוג במוסד עשויים לקבל זיכוי במס הכנסה (הפחתה מסכום המס שמוטל על הכנסותיהם).
  • הזיכוי הוא בגובה 35% מההפרש בין הסכום ששילמו עבור החזקת הקרוב במוסד, לבין 12.5% מהכנסתם החייבת במס.
לדוגמה
  • אישה שילמה 60,000 ₪ בשנה עבור החזקת אביה במוסד סיעודי.
  • הכנסתה החייבת במס של הבת הייתה 160,000 ₪ באותה שנה.
  • 12.5% מההכנסה החייבת הם 20,000 ₪ = (12.5% * 160,000).
  • הזיכוי שהיא עשויה לקבל עבור החזקת אביה במוסד יהיה בסך 14,000 ₪ = 35% X ‏ (20,000 - 60,000).

מי זכאי?

  • תושבי ישראל שמשלמים מס הכנסה ועונים על כל התנאים:
    • יש להם בן/בת זוג או הורה משותק/ת לחלוטין, מרותק/ת באופן קבוע למיטה, עיוור/ת או בלתי שפוי/ה.
    • הם שילמו על החזקת קרוב/ת המשפחה במוסד סכום שעולה על 12.5% (1/8) מהכנסתם החייבת במס באותה שנה.
    • הכנסותיהם של הקרובים ששוהים במוסד לא עלו על סכום התקרה:
      • אם הם ללא בן/בת זוג, הכנסותיהם לא עלו על 188,000 ₪ בשנה (נכון לשנים 2027-2024).
      • אם יש להם בן/בת זוג, כלל הכנסותיהם של שני בני הזוג לא עלו על 301,000 ₪ בשנה (נכון לשנים 2027-2024).
    • לתקרת ההכנסות בשנים הקודמות ראו "החזר רטרואקטיבי" בהמשך.
טיפ
  • הזיכוי ניתן על כלל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית (מעבודה).
  • מי שהכנסתם מעבודה נמוכה ולכן לא יכולים לקבל לגביה את הזיכוי יוכלו לקבל אותו על הכנסות אחרות, אם היו להם (למשל: ריבית מפקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון).

תהליך מימוש הזכות

  • אפשר לקבל את הזיכוי באמצעות בקשה להחזר מס או הגשת הדו"ח השנתי.
  • המסמכים שיש לצרף:
    • טופס 116א - בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת (לשכירים).
    • חשבוניות מקור או אישור ממחלקת הרווחה על הסכומים ששולמו עבור ההשתתפות במימון הדיור מחוץ לבית.
    • במקרים מסוימים יידרש גם טופס 127 - תעודה רפואית עם פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומדויקת בעברית והתאריך שהחל ממנו האבחנה בתוקף. את הטופס צריך למלא רופא מומחה (נוירולוג, רופא התפתחותי, פסיכיאטר). מקבלי קצבת נכות כללית/גמלת ילד נכה לא נדרשים להגיש טופס זה.
  • עצמאים ימלאו בדו"ח השנתי (בטופס 1301) את סעיף זיכויים אישיים בעד החזקת בן משפחה במוסד ויצרפו את המסמכים שצוינו.
  • ניתן להגיש את הבקשה באחת מהדרכים הבאות:

החזר רטרואקטיבי

  • אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. לדוגמה: את הבקשות להחזר עבור שנת 2019 אפשר להגיש רק עד סוף 2025.
  • הקישורים לטופסי הבקשה להחזר (טופס 135) על השנים הקודמות מופיעים באתר רשות המסים (בתחתית הדף, בהמשך להסבר על ההגשה).
  • למידע נוסף על התהליך ראו החזר מס הכנסה.
  • תקרת ההכנסות בשנים הקודמות:
שנה תקרת ההכנסה של האדם עם המוגבלות תקרת ההכנסה של האדם עם המוגבלות ובן/בת הזוג
2024 188,000 ₪ 301,000 ₪
2023 182,000 ₪ 291,000 ₪
2022 173,000 ₪ 277,000 ₪
2021 169,000 ₪ 270,000 ₪
2020 170,000 ₪ 272,000 ₪
2019 169,000 ₪ 271,000 ₪
ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים