ההגדרה לעניין תושבות שונה בין חוק אחד למשנהו ולעתים אינה מפורטת כלל בחוק. פעמים רבות הנושא מובא לבית משפט לצורך הכרעה במחלוקות ספציפיות בין אזרחים לבין רשויות, כגון המוסד לביטוח לאומי ורשויות המס.
תנאים להכרה כתושב ישראל
- כדי שאדם ייחשב כתושב ישראל עליו לעמוד בשני תנאים:
- עליו להחזיק באשרת שהייה חוקית בישראל שמקנה תושבות.
- עליו לעמוד במבחן "מרכז החיים".
אשרת שהייה חוקית בישראל שמקנה תושבות
- אשרת שהייה חוקית שמקנה תושבות יכולה להיות אחת מאלה:
- אזרחות ישראלית
- אשרת ישיבת קבע
- כל אשרה אחרת שמקנה תושבות
מבחן מרכז החיים
- משמעות מבחן "מרכז החיים" היא שהאדם צריך להראות כי מרכז חייו בישראל.
- בתי המשפט קבעו כי תושב ישראל נחשב אדם שמרכז חייו בישראל.
- השאלה מהו מרכז החיים של אדם נבחנת באמצעות שני אלה:
- מבחן אובייקטיבי - מקום המגורים בפועל הוא בישראל.
- מבחן סובייקטיבי - האדם תופס את ישראל כמרכז חייו.
- ככל שהזיקה לישראל משמעותית ומבוססת יותר, כך קל יותר להראות שמרכז החיים הוא בישראל.
הגדרת תושב ישראל על-פי פקודת מס הכנסה
- פקודת מס הכנסה קובעת כי יחיד "תושב ישראל" או "תושב" הוא מי שמרכז חייו בישראל.
- כדי לקבוע היכן מרכז חייו יובאו בחשבון קשריו המשפחתיים, הכלכליים והחברתיים, ובין היתר:
- מקום ביתו הקבוע.
- מקום המגורים שלו ושל בני משפחתו.
- מקום עיסוקו הרגיל או הקבוע או מקום העסקתו הקבוע.
- מקום האינטרסים הכלכליים הפעילים והמהותיים שלו.
- מקום פעילותו בארגונים, באיגודים או במוסדות שונים.
- לרוב, בשנת מס מסוימת ייחשב מרכז חייו של אדם בישראל, אם מתקיים לגביו אחד מאלה:
- בשנת המס הספציפית הוא שהה בישראל ברוב הימים (183 ימים או יותר, כאשר גם חלק מיום נחשב כיום שלם).
- הוא שהה בישראל בשנת המס הספציפית 30 ימים או יותר, וכל תקופת שהייתו בישראל בשנת המס הזו ובשנתיים שקדמו לה הסתכמה ב-425 ימים או יותר.
תושב ישראל השוהה בחו"ל
- אדם יכול להמשיך ולהיחשב תושב ישראל גם אם הוא שוהה בחו"ל, בתנאי ששהותו בחו"ל היא זמנית (לצורך לימודים, טיול, עבודה וכו') וכל עוד מרכז חייו ממשיך להיות בישראל.
- המוסד לביטוח לאומי מכיר, בדרך כלל, באדם כתושב ישראל במשך 5 השנים הראשונות ליציאתו מהארץ.
- כעבור 5 שנים האדם מתבקש להוכיח כי שהותו בחו"ל עדיין זמנית ומרכז החיים שלו ממשיך להיות בישראל.
- לשם כך עליו למלא שאלון לקביעת תושבות לשוהה בחו"ל ולצרף אליו הוכחות.
- את השאלון יש לשלוח לסניף המוסד לביטוח לאומי
- ניתן לפנות בשאלות ובירורים לטלפון *6050*6050 או 04-881234504-8812345
- מוקד טלפוני למתקשרים מחו"ל: 972-8-9369669
- המוסד לביטוח לאומי רשאי לבחון את התושבות של אדם גם לפני שמלאו 5 שנים לשהותו בחו"ל, למשל במקרים אלה:
- האדם עצמו יזם פנייה למוסד לביטוח לאומי כדי להוכיח כי מרכז חייו עבר לחו"ל.
- למוסד לביטוח לאומי יש מידע שממנו עולה לכאורה, שהאדם חדל להיות תושב ישראל גם לפני שחלפו 5 שנים ממועד יציאתו מהארץ.
- תושב ישראל ששוהה בחו"ל חייב לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות למוסד לביטוח לאומי, גם בתקופת שהותו בחו"ל.
- תשלום דמי ביטוח לאומי כסדרם מקנה לתושבי ישראל את הזכאות לרוב קצבאות הביטוח הלאומי. למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לתושב ישראל השוהה בחו"ל.
- פיגור בתשלום דמי ביטוח בריאות בתקופת השהייה בחו"ל עלול לשלול את הזכאות לקבל שירותים רפואיים למספר חודשים. למידע נוסף ראו הצטרפות תושב חוזר לביטוח בריאות.
- במקרים מסוימים מתאפשרת שמירת זכויות בביטוח הלאומי במעבר בין מדינות אמנה.
חידוש תושבות (תושב חוזר)
- מי שחידשו את התושבות אחרי שהפסיקו להיות תושבי ישראל בגלל מגורים בחו"ל נחשבים תושבים חוזרים. למידע נוסף ראו תושב חוזר.
תושבי מזרח ירושלים
- תושבי מזרח ירושלים עשויים להיחשב כתושבי ישראל על ידי המוסד לביטוח לאומי.
- הגורמים שמשפיעים על ההחלטה אם ייחשבו לתושבי ישראל הם: אזרחות ישראלית, עבודה בישראל, מגורים בתוך תחומי גדר ההפרדה וכד'. ראו פסק דין בנושא.
- לפי פסיקת בית הדין הארצי לעבודה, תושבי מזרח ירושלים שמתגוררים בשכונת הדואר או בצור באהר ייחשבו כתושבים לצורך הביטוח הלאומי, רק אם התגוררו באזורים אלה במועדים שבהם נקבע תוואי הגדר (ולא אם עברו להתגורר בהם במועד מאוחר יותר). לקריאת פסק הדין.
שאלות ותשובות
אני רוצה להבין אם אני נחשב תושב ישראל לצורך הביטוח הלאומי. מה בודקים כדי לקבוע את זה?
כדי לקבוע תושבות בישראל לצורך הביטוח הלאומי בודקים אם מרכז החיים נמצא בישראל, ובמקביל אם האדם שוהה בישראל כחוק ומחזיק במעמד המאפשר הכרה כתושב. בבחינת מרכז החיים נבדקים בין היתר מקום המגורים, המשפחה, העבודה, הלימודים, הנכסים והקשרים האישיים והכלכליים.
יש לי אזרחות ישראלית, אבל אני גר רוב השנה בחו"ל. האם האזרחות לבדה אומרת שאני עדיין תושב ישראל?
לא. אזרחות ישראלית כשלעצמה אינה קובעת שאדם הוא תושב ישראל לצורך הביטוח הלאומי. נבחן גם היכן נמצא מרכז החיים בפועל, לרבות מקום המגורים, מקום שהות המשפחה, העבודה, הנכסים והקשרים האחרים לישראל.
אני גר בישראל ואין לי אזרחות ישראלית. האם בכל זאת אפשר להכיר בי כתושב ישראל?
כן. גם אדם שאינו אזרח ישראלי עשוי להיחשב תושב ישראל לצורך הביטוח הלאומי, אם הוא שוהה בישראל כחוק, מחזיק במעמד המאפשר הכרה כתושב ומרכז חייו נמצא בישראל. סוג אשרת השהייה והמעמד בישראל עשויים להיות משמעותיים לקביעת התושבות.
עברתי לחו"ל לשנתיים לצורך לימודים, אבל בן הזוג והילדים שלי נשארו בישראל. האם עצם המגורים בחו"ל אומר שאיבדתי את התושבות בישראל?
זה תלוי במכלול הנסיבות. שהייה בחו"ל לצורך לימודים או מטרה זמנית אחרת אינה שוללת בהכרח את התושבות, במיוחד כאשר מרכז החיים ממשיך להיות בישראל. בבחינה נלקחים בחשבון בין היתר מקום המשפחה, המגורים, העבודה, הלימודים והקשרים האחרים לישראל.
מה בעצם נחשב "מרכז החיים" כשבודקים אם אני תושב ישראל?
מרכז החיים נקבע לפי מכלול הנסיבות ולא לפי נתון אחד. נבדק, בין היתר, היכן נמצא מקום המגורים, היכן מתגוררים בני המשפחה, היכן האדם עובד או לומד, היכן נמצאים נכסיו ומהם הקשרים האישיים, החברתיים והכלכליים שלו לישראל.
למה בכלל חשוב לי אם הביטוח הלאומי מכיר בי כתושב ישראל?
מעמד של תושב ישראל משפיע על זכויות וחובות שונות מול המדינה. בין היתר, התושבות עשויה להשפיע על הזכאות לקצבאות מהמוסד לביטוח לאומי, על הכיסוי לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי ועל החובה לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
עברתי לחו"ל לכמה שנים לצורך עבודה. האם יש מספר שנים קבוע שאחריהן אני מפסיק להיות תושב ישראל?
לא. אין מספר חודשים או שנים שקובע לבדו אם אדם חדל להיות תושב ישראל. המוסד לביטוח לאומי ממשיך בדרך כלל לרשום תושב ישראל כתושב בחמש השנים הראשונות לשהייה בחו"ל, אך הוא רשאי לבדוק את התושבות גם קודם לכן. גם לאחר חמש שנים ניתן במקרים מסוימים להמשיך להיות מוכר כתושב אם מרכז החיים עדיין בישראל.
אני כבר יותר מחמש שנים בחו"ל, אבל אני עדיין מנהל את חיי בישראל במידה רבה. האם יש דרך להמשיך להיחשב תושב ישראל?
זה תלוי בנסיבות. לאחר חמש שנים בחו"ל ניתן לבקש להמשיך להיות מוכר כתושב ישראל, אך יש להוכיח שהשהות בחו"ל עדיין זמנית ושמרכז החיים נשאר בישראל. ניתן להגיש שאלון לקביעת תושבות לשוהה בחו"ל ולצרף מסמכים התומכים בכך, ובמקרים מסוימים התושבות יכולה להימשך גם מעבר לחמש שנים.
אני גר בחו"ל כרגע. האם אני עדיין צריך לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בישראל?
זה תלוי במעמד התושבות ובהכנסות. תושב ישראל ששוהה בחו"ל עשוי להמשיך להיות חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות כל עוד הוא מוכר כתושב ישראל, כאשר אופן החיוב וגובה התשלום תלויים במעמדו ובהכנסותיו.
אני מקפיד לשלם כל חודש את דמי הביטוח הלאומי למרות שאני גר בחו"ל. האם התשלומים האלה מבטיחים שאמשיך להיחשב תושב ישראל?
לא. תשלום דמי ביטוח לאומי אינו יוצר כשלעצמו תושבות בישראל. המוסד לביטוח לאומי בוחן את מרכז החיים ואת מכלול הנסיבות, ולכן עצם התשלום אינו מונע קביעה שהאדם חדל להיות תושב ישראל.
אני מקבל החלטות שונות מהמוסד לביטוח לאומי ומרשות המסים לגבי התושבות שלי. מי מהם קובע אם אני תושב ישראל?
שני הגופים יכולים לבחון את תושבותו של אדם, אך לצרכים שונים ולפי הוראות דין שונות. המוסד לביטוח לאומי קובע תושבות לצורך חוק הביטוח הלאומי והזכויות הסוציאליות שבאחריותו, ואילו רשות המסים בוחנת תושבות לצורכי מס הכנסה.
רשות המסים לא מכירה בי כתושב ישראל לצורכי מס, אבל הביטוח הלאומי עדיין רואה בי תושב. האם מצב כזה אפשרי?
כן. במקרים מסוימים אדם יכול להיחשב תושב ישראל לצורך הביטוח הלאומי אך לא להיחשב תושב ישראל לצורכי מס הכנסה, או להפך. המוסד לביטוח לאומי ורשות המסים מפעילים מבחנים וכללים שאינם זהים, ולכן החלטה של גוף אחד אינה קובעת בהכרח את החלטתו של הגוף האחר.
עברתי לחו"ל וביקשתי להפסיק את התושבות שלי בביטוח הלאומי. אחרי שנתיים חזרתי לישראל. האם ההחלטה הישנה על הפסקת התושבות נשארת בתוקף?
זה תלוי בנסיבות. לאחר החזרה לישראל הביטוח הלאומי עשוי לבדוק מחדש היכן היה מרכז החיים בתקופת השהייה בחו"ל. אם יתברר שמרכז החיים נשאר בישראל למרות המעבר, התושבות עשויה להיקבע מחדש גם לגבי תקופות קודמות.
מקורות משפטיים ורשמיים
פסקי דין
- תושבת ישראל לא ניתקה את מרכז חייה מישראל ולכן זכאית לקצבת זיקנה
- קשישה תושבת ישראל המבלה מחצית מזמנה בחו"ל זכאית לקצבת זקנה
- פלסטינים שעברו להתגורר בשכונת הדואר לאחר שנקבע תוואי גדר ההפרדה לא ייחשבו כתושבים לצורך הביטוח הלאומי
- פרישה לגמלאות אינה מנתקת זיקת עבודה לישראל
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 1 (הגדרת "תושב ישראל")
- חוזר מס הכנסה מס' 1/2012 - קביעת מועד ניתוק תושבות של תושב ישראל ומועד בו הפך תושב חוץ לתושב ישראל
- חוזר המוסד לביטוח לאומי מס' 1340 - קביעת תושבותם של בעלי אשרות מסוג א/1,א/2,א/5 ו-א/4 הנלווה ל-א/1