אזהרה
שימו לב - דף זה הינו עדיין בשלב טיוטה ולא שוחרר לציבור
אין להסתמך על תוכנו בשום אופן
מי שסיימו לימודי תעודת הוראה שלא במסגרת לימודי תואר אקדמי, זכאים לנקודת זיכוי מלאה (2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש), למשך שנה
ניתן לבחור אם לממש את הזכאות בשנת המס שלאחר סיום הלימודים או בשנת המס שלאחריה
מי שזכאי להטבה זו ובנוסף זכאי לנקודות זיכוי בגין לימודי תואר ראשון, תואר שני או לימודי מקצוע אחר, רשאי לממש רק אחת מההטבות באותה שנת מס
טפסים

מי שסיימו לימודי תעודת הוראה שלא במסגרת לימודי תואר אקדמי וקיבלו תעודת הוראה המוכרת על ידי משרד החינוך, זכאים להטבת מס באמצעות נקודות זיכוי ממס הכנסה בשנים שלאחר סיום הלימודים.

  • משנת 2018 ואילך מעניקה תעודת ההוראה נקודת זיכוי מלאה (2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש).
  • ניתן לבחור אם לממש את הזכאות בשנת המס שלאחר שנת סיום הלימודים או בשנת המס שלאחריה.
  • מי שזכאי להטבה זו ובנוסף זכאי לנקודות זיכוי בגין תואר ראשון או תואר שני, רשאי לבחור באחת מבין שתיהן.

מי זכאי?

  • להטבה זו זכאי עובד תושב ישראל, העונה על כל שלושת התנאים הבאים:
    1. הם סיימו לימודים לתעודת הוראה בהיקף של 1,700 שעות לימוד אקדמיות.
    2. הם אינם מקבלים במקביל נקודות זיכוי בגין לימודי תואר ראשון, תואר שני או לימודי מקצוע אחר.
    3. הם קיבלו תעודת הוראה.

איך אממש את זכותי?

  • לשם מימוש הזכאות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
  • ניתן להגיש את הבקשה לקבלת ההטבה ישירות לפקיד השומה, על-גבי טופס 119.
  • בנוסף לטופס, יש להציג לפקיד השומה:
    • אישור על סיום הלימודים
    • תעודת הוראה
  • פקיד השומה ינפיק אישור על זכאות לנקודת זיכוי, והעובד ימסור אישור זה למעסיק.
  • עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי.
  • אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה. עד שנת המס 2016 (כולל), תעודת ההוראה העניקה חצי נקודת זיכוי. בשנת המס 2017 העניקה תעודת ההוראה 3/4 נקודת זיכוי.

חשוב לדעת

  • ההטבה ניתנת לתושבי ישראל בלבד והיא מתווספת ל2.25 נקודות זיכוי שניתנות לתושב ישראל.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי שאינם קשורים ללימודים, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו. פירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ראו גם

גורמים מסייעים

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים