מי שסיים את לימודיו בשנת 2023 או מאוחר יותר זכאי לנקודת זיכוי אחת ממס הכנסה במשך 3 שנים החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים ולחצי נקודת זיכוי ב-2 השנים שלאחר מכן
מי שסיים את לימודיו בשנים 2014-2022 זכאי לנקודת זיכוי אחת ממס הכנסה בשנה שלאחר סיום הלימודים או בשנה שלאחריה, ובנוסף לחצי נקודת זיכוי בשנה שלאחר מכן
ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל
שווי נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה
תקציר
מי שסיים את לימודיו לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים בשנת 2023 או מאוחר יותר זכאי לנקודות זיכוי באופן הבא:
- נקודת זיכוי אחת במשך 3 שנים החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים
- חצי נקודת זיכוי ב-2 השנים שלאחר מכן.
- בכך הכל, ההטבה נפרסת על פני 5 שנים.
מי שסיים את לימודיו לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים בשנים 2014-2022 זכאי לנקודות זיכוי באופן הבא:
- נקודת זיכוי אחת במשך שנת מס אחת, שתינתן בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
- בנוסף, מחצית נקודת זיכוי במשך שנת מס אחת, שתינתן במהלך השנה שלאחר השנה שבה קיבל את נקודת הזיכוי הראשונה.
מי זכאי?
- מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים (לא תואר במדעי הרפואה) החל משנת 2005 במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל.
תהליך מימוש הזכות
- לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
- בנוסף יש למלא טופס 119 ולצרף אליו אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים.
- ניתן להגיש בקשה לקבלת ההטבה ישירות לפקיד השומה באמצעות טופס 119 אליו יצורף אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים. במקרה כזה פקיד השומה ינפיק אישור על זכאות לחצי נקודת זיכוי ועל העובד למסור אישור זה למעסיק.
- אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה אליה הוא משתייך
- ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
- עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי.
חשוב לדעת
- ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל בלבד. לימודים אקדמיים בחו"ל אינם מזכים בנקודת זיכוי.
- לא ניתן לקבל הטבה זו וגם את ההטבה בגין לימודי מקצוע.
- מי שעומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו בפורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 40 ג(ד).
- חוק זכויות הסטודנט - סעיפים 26 - 27.
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019), התשע"ח-2018 - סעיף 6.
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015 - סעיף 25.
- חוק לשינוי סדרי עדיפויות לאומיים (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנים 2013 ו-2014), התשע"ג–2013 - סעיף 40(2)(א)(4).
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים באתר רשות המסים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.