مقدمة:
العمال المستقلون البالغون من العمرعامًا فما فوق ولديهم أطفال، أو البالغون من العمر 55 عامًا فما فوق ولا يوجد لديهم بالضرورة أطفال، والذين تراوح دخلهم بين المبالغ المفصّلة لاحقًا، قد يستحقون الحصول على منحة عمل
الاستحقاق مشروط بأنّ يقدم العامل التقارير السنوية لضريبة الدخل بشكل محوسب وفي الموعد المحدد
طلب المنحة عن سنة 2020 يمكن أن يقدّم في فروع البريد حتى 30.11.2021
من قدّم في السنتين الأخيرتين طلبًا للحصول على منحة عمل، يستطيع تقديم طلب إلكتروني عن السنوات 2019 - 2020، وذلك حتى سنتين من انتهاء السنة الضريبية التي قدّم بصددها الطلب
لم يعد بالإمكان تقديم طلب عن سنة 2019، ولكن في بعض الحالات، يمكن تقديم طلب في إطار إجراء خاص حتى نهاية كانون الأول-ديسمبر 2021
للأسئلة والاستفسارات، يمكن الاتصال بمركز المعلومات التابع لسلطة الضرائب 4954*. يمكن أيضًا فحص الاستحقاق بواسطة محاكي سلطة الضرائب
راجعوا الروابط لمعلومات إضافية وللتطبيقات الإلكترونية على موقع سلطة الضرائب
تم تحديد عدد من الامتيازات في الاستحقاق للحصول على منحة عمل في أعقاب أزمة الكورونا. لمزيد من التفاصيل، راجعوا أدناه.
مخطط منحة العمل (المعروفة أيضًا بـ "هبة الدخل" أو "ضريبة الدخل السلبية") يمنح إضافة دخل للعاملين الذين لا يزيد دخلهم من مصلحتهم التجارية أو من المهنة التي يزاولونها عن المبالغ المفصلة أدناه.
- قيمة المنحة تحدد حسب الدخل الملزم بضريبة (بعد أن تقتطع منه جميع الخصومات والإعفاءات، باستثناءات الخصومات الشخصية) وأي دخل إضافي للعامل أو للزوج/ة (إن وجدت).
- يستحق الحصول على منحة إضافية بنسبة 150%، كل من:
- العاملات اللواتي هن أمهات لطفل واحد أو أكثر (يسري الاستحقاق على العمال الآباء في المطالبة لعام 2018).
- العاملون وأهل لطفل واحد أو أكثر وأطفالهم معهم واقتصادهم يعتمد عليهم، ويعيشون منفصلين عن الوالد الآخر وليس لديهم أزواج بالمساكنة.
- ايضًا، بطلب مقابل سنة 2018 قد تمنح اضافة بقدر 30% لعامل/ة يستحق المنحة، اذا كان لزوجه/ها دخل من العمل او من مصلحة اقل من 3،630 شيكل جديد للشهر بالمعدل. تمنح الإضافة مقابل الأشهر الذي لم يتم الحصول فيها على دخل من قريب عائلة.
- يمكن فحص الاستحقاق الشخصي للمنحة في السنتين الأخيرتين بواسطة آلة حاسبة ضريبة الدخل (يمكن فحص الاستحقاق لسنة 2020 ابتداءً من 10.06.2021).
- يمكن أيضًا الاستعانة بمُحاكي حساب منحة العمل.
- مواعيد الحصول على المنحة تتغير وفقًا لموعد تقديم طلب المنحة.
- تُعنى هذه الصفحة باستحقاق حقوق العامل المستقل فقط. للمعلومات حول استحقاق العمال الأجيرين، راجعوا منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية).
من هو صاحب الحق؟
- العمال المستقلون الذين تقاضوا دخلًا من مصلحة تجارية أو من مهنة زاولوها في السنة الضريبية التي طلبت المنحة بصددها، ويستوفون الشروط الثلاثة التالية:
- يبلغون من العمر 23 عامًا فما فوق ويوجد لديهم أطفال، أو 55 عامًا فما فوق، وإن لم يكن لديهم أطفال. الطفل هو كل من لم يبلغ 19عامًا خلال السنة الضريبية التي تُطلب بصددها المنحة. (على سبيل المثال، للحصول على المنحة المقدمة في 2021 عن السنة الضريبية 2020، الطفل لم يبلغ 19 عامًا حتى تاريخ 31.12.2020).
- يبلغون من العمر 23 عامًا فمل فوق، وهم أهال لـ طفل واحد أو اثنين، أو يبلغون من العمر 55 عامًا فما فوق، وإن لم يكن لديهم أطفال، يستحقون الحصول على المنحة إذا كان حاصل قسمة جميع إيراداتهم الملزمة بضريبة دخل من مصلحة تجارية أو من مزاولة مهنة ما على عدد أشهر العمل (لا تزيد عن 12 شهرًا) أعلى من 2,090 شيكل جديد وأقل من 6,198 شيكل جديد.
- يبلغون من العمر 23 عامًا فما فوق، وهم أهال لـ 3 أطفال فما فوق يستحقون الحصول على منحة إذا كان حاصل قسمة جميع إيراداتهم المزمة بضريبة دخل من مصلحة تجارية أو من مهنة يزاولونها على عدد أشهر العمل (لا تزيد عن 12 شهرًا) أعلى من 2,090 شيكل جديد وأقل من 6,807 شيكل جديد.
- والد/ة وحيد/ة لـ طفل واحد أو اثنين يرعاهما ويعيلهما بمفرده، يستحق الحصول على منحة عمل إذا كان حاصل قسمة جميع الإيرادات الملزمة بضريبة دخل من مصلحة تجارية أو من مهنة يزاولها على عدد أشهر العمل (لا تزيد عن 12 شهرًا) أعلى من 1,290 شيكل جديد وأقل من 9,502 شيكل جديد.
- والد/ة وحيد/ة لـ 3 أطفال أو أكثر يرعاهم ويعيلهم بنفسه، يستحق الحصول على المنحة إذا كان حاصل قسمة جميع الإيرادات الملزمة بضريبة دخل من مصلحة تجارية أو من مهنة يزاولها على عدد أشهر العمل (لا تزيد عن 12 شهرًا) أعلى من 1,290 شيكل جديد وأقل من 11,650 شيكل جديد.
- عدا عن شقة سكنية واحدة، لم يكن لديهم حق الملكية عن أكثر من %50 من عقار (شقة، أرض، متجر وما إلى ذلك) خلال السنة الضريبية التي طلبت المنحة بصددها'.
- لحساب الملكية على عقار، تؤخذ بالحسبان أيضًا العقارات المسجّلة على اسم الزوج/ة و/أو العقارات المسجّلة على اسم الابن المعال اقتصاديًا من قبل العامل (من لا توجد لديه شقة، يستحق الحصول على المنحة، ولكن من توجد لديه أكثر من شقة واحدة، و%50 من حق الملكية على عقار، لا يستحق الحصول على المنحة).
- في حالات معينة، من اشترى شقة في إطار مجموعة شراء، ولم يستكمل بناؤها بعد، أو أنّه لم يستلمها بعد، لن تعتبر هذه الشقة شقة إضافية لشقته السكنية (لمزيد من المعلومات).
- قدّموا التقرير السنوي لضريبة الدخل إلكترونيًا في الموعد المحدد لذلك (إذا مدّد لهم موعد تقديم التقرير، حتى موعد التمديد المعطى).
- يبلغون من العمر 23 عامًا فما فوق ويوجد لديهم أطفال، أو 55 عامًا فما فوق، وإن لم يكن لديهم أطفال. الطفل هو كل من لم يبلغ 19عامًا خلال السنة الضريبية التي تُطلب بصددها المنحة. (على سبيل المثال، للحصول على المنحة المقدمة في 2021 عن السنة الضريبية 2020، الطفل لم يبلغ 19 عامًا حتى تاريخ 31.12.2020).
- المبالغ محدّثة وفق المؤشّر المعروف في 01.01.2020.
- عاملة تبلغ من العمر 40 عامًا، كانت تتقاضى بالمعدل إجرًا إجماليًا بقيمة 5,500 شيكل في الشهر (66,000 لكل 12 شهرًا)
- هي أم وحيدة لطفل دون سن الـ 19 عامًا
- لا يوجد لديها أي دخل إضافي أو أي حق في عقار آخر سوى شقتها السكنية
- عاملة تبلغ من العمر 32 عامًا، كانت تتقاضي بالمعدل أجرًا إجماليًا بقيمة 4,000 شيكل جديد في الشهر (48,000 لكل 12 شهرًا)
- هي أم لـ 3 أطفال دون سن الـ 19.
- متزوجة من شخص متوسط أجره الإجمالي في الشهر يبلغ 10,000 شيكل جديد (120,000 لكل 12 شهرًا)
- لا يوجد لدى الزوجين أي دخل آخر أو أي حقوق في عقار ما سوى شقتهما السكنية
أحقية الورثة
- بدءًا من سنة 2018، وريث قانوني (حسب أمر إرث أو أمر تطبيق الوصية) لعامل كان يستطيع تقديم طلب منحة عمل لو كان على قيد الحياة، يستحق تقديم طلب باسم تارك الورثة.
- يتم تقديم الطلب في مكتب الضريبة في المنطقة مع ارفاق مستندات مفصّلة في إجراء تقديم الطلب، بالإضافة لهم:
- استمارة توكيل وتصريح موقّع بواسطة كل الورثة القانونيين.
- صورة عن هوية تارك الورثة والوريث (مقدم الطلب).
- صورة تشيك او مصادقة على حساب البنك الذي يدار على اسم الموكّل.
تعريف الطفل
- لتحديد استحقاق المنحة، الطفل هو كل من لم يبلغ بعد 19 عامًا خلال السنة الضريبية التي تطلب بصددها المنحة.
لمن يقدم في سنة 2021 منحة عن السنة الضريبية 2020، سيؤخذ بالحسبان الأطفال الذين لم يبلغوا حتى تاريخ 31.12.2020 19 عامًا.
عملية تحصيل الحق
تقديم الطلب
- استحقاق المنحة سنوي، وللحصول عليها، يجب تقديم طلب جديد كل سنة.
- إذا كان يحق للزوجين الحصول على منحة، يتوجب على كل منهما تقديم طلب منفصل للحصول على منحة ضريبة الدخل السلبية.
- للتفصيل الكامل للإجراء، راجعوا تقديم طلب لمنحة العمل (منحة الدخل، ضريبة دخل سلبية).
- يمكن تقديم طلب الحصول على المنحة في موعد متأخر (بعد انقضاء الموعد الرسمي لتقديم الطلب) بواسطة إجراء أكثر تعقيدًا من إجراء تقديم الطلب في الموعد المحدد. لتفاصيل الإجراء الكاملة، راجعوا تقديم طلب للحصول على منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) في موعد متأخر.
الحصول على منحة عن سنة 2019
ابتداءً من شهر كانون الثاني-يناير 2017 يحصل المستقلون على منحة العمل على عدّة دفعات في نفس المواعيد المحددة للأجيرين، وليس كخصم من ضريبة الدخل المستحقة عليهم، كما كان متبعًا في السابق.
الإيرادات التي تؤخذ بالحسبان
- لحساب الدخل من مصلحة تجارية أو من مهنة يزاولها العامل، تؤخذ بالحسبان جميع الإيرادات الملزمة بضريبة دخل بعد أن خصمت منها جميع المصروفات والمبالغ التي يسمح بخصمها وفقًا لـمرسوم ضريبة الدخل وبعد خصم المبالغ المعفاة من الضريبة، ولكن بدون اقتطاع الخصومات الشخصية المسموح بها (عن دفعات غير متعلقة بالمصلحة التجارية نفسها)، مثل: الاقتطاعات لـالتأمين التقاعدي، الاقتطاعات لـصندوق الاستكمال وغير ذلك.
- ستؤخذ بالحسبان أيضًا دفعات مستحقات الولادة، مخصصات حماية الحمل و مدفوعات مقابل الخدمة العسكرية الاحتياطيّة.
- لن تؤخذ بالحسبان مخصصات مؤسسة التأمين الوطني، ولكن بعض المخصصات تقلل من مبلغ المنحة (راجعوا التفاصيل لاحقًا).
الدفعات التي تقلل من مبلغ المنحة
- في حالة وجود "دخل إضافي" للعامل أو لزوجه/زوجته من الراتب، مصلحة، مهنة و/أو "دخل إضافي"، يتم تخفيض مبلغ المنحة بقيمة المبالغ المحتسبة حسب قيمة هذه المدخولات.
- "دخل إضافي" هو أحد أنواع الدخل التالية:
- مخصصات وهي دخل حسب البند 2(5) من قانون ضريبة الدخل (مثال: التقاعد)، لا يشمل مخصصات مدفوعة لعامل بسبب إعاقته، خسارة قدرته على العمل أو وفاة الزوج/الزوجة.
- مخصصات مدفوعة من قبل مؤسسة التأمين الوطني لمصابي حوادث العمل أو مصابي الحوادث الشخصية.
امتيازات في الاستحقاق لمنحة عمل خلال فترة الكورونا
- ينص التعديل رقم 15 على القانون بشأن زيادة نسبة الاشتراك في القوى العاملة وتقليص الفوارق الاجتماعية (منحة العمل) على منح امتيازات للأجيرين والمستقلين الذين يحق لهم الحصول على منحة عمل (دفع الإضافة للمنحة، ودفع منحة بنسبة 62٪ للعاملين في الشركات العائلية، وتلقي السُلَف).
- راجعوا أيضا إعلان الكنيست بشأن التعديل الصادر بتاريخ 29.09.2020.
الإضافة لمنحة العمل
- يحق للعامل الذي وُجد مستحق للحصول على منحة العمل لشهر واحد (واحد أو أكثر) من نيسان-أبريل وحتى كانون الأول-ديسمبر 2020، الحصول على إضافة للمنحة عن كل شهر استحقاق للمنحة خلال هذه الفترة.
- تكون قيمة الإضافة بنسبة 62٪ من مبلغ المنحة التي يستحقها العامل عن ذلك الشهر، بشرط أن يكون مجموع المبلغ الإضافي الواجب دفعه للعامل 1،000 شيكل جديد على الأقل.
دفع السُلَف على حساب الإضافة للمنحة
- العاملون الذين يحق لهم الحصول على منحة للسنة الضريبية 2019 يحصلون على 25٪ من المنحة بشرط أن يكون المبلغ 500 شيكل جديد على الأقل.
- تعتبر الدفعة (بنسبة 25٪ من المنحة) دفعة أولى على حساب الإضافة للمنحة بنسبة 62٪ مقابل الأشهر من نيسان-أبريل وحتى كانون الأول-ديسمبر 2020.
- بدأ تحويل السُلَف للمستحقين في 30.09.2020 ويستمر حتى انتهاء 30 يومًا من تاريخ تحديد استحقاق العامل لمنحة العام الضريبي 2019.
- تُدفع باقي الإضافة للمنحة للعاملين مع منحة العمل لعام 2020 (بعد خصم مبلغ السُلفة من الإضافة وبشرط ألا يتجاوز المبلغ المخصوم مبلغ الإضافة).
- العامل الذي تلقى السُلفة ولم يكن ذي حق في الإضافة للمنحة لن يُطلب منه إعادة السلفة.
- لن يحق الحصول على السُلَف لكل من:
- المستحقون لمخصصات البطالة عن كل الشهور من نيسان-أبريل إلى تموز-يوليو 2020 (باستثناء من كان يعمل وتم خصم دخل العمل من مخصصات البطالة في تلك الأشهر).
- من قدم طلب لمنحة العمل لعام 2019 بعد 31.12.2020.
الحجز على مبلغ المنحة
- بشكل عام، لا يمكن حجز أموال منحة العمل أو تمريرها لشخص اخر، طالما لم يتم تمرير الأموال من سلطة الضرائب للعامل.
- إذا تم تمرير الأموال لحساب العامل البنكي، لا يمكن حجزها أو تمريرها لشخص اخر لمدة 90 يوم من يوم إيداعها في الحساب. بعدها من الممكن حجز الأموال.
- بالرغم من ذلك، إذا كان هدف الحجز او التمرير لشخص اخر، دفع نفقة على العامل دفعها حسب قرار المحكمة أو المحكمة الشرعية، يجوز عندها الحجز او التمرير لصالح صاحب الحق بالحصول على النفقة.
استئناف
- يمكن تقديم استئناف على القرار بخصوص استحقاق منحة العمل.
- يقدّم الاستئناف لمأمور الضرائب القريب من مكان سكناك.
- الاستئناف يجب أن يكون مفصّلًا وخطيًا.
- يجب تقديم الاستئناف خلال 30 يومًا من يوم استلام العامل للقرار.
- إن لم يكن العامل راضيًا عن القرار الصادر بعد الاستئناف، يمكنه الاستئناف عليه لدى المحكمة المركزية في منطقة النفوذ التي يقع فيها مسكنه.
مركز المعلومات
من المهمّ أن تعرف
- تقديم طلب الحصول على المنحة غير منوط بالدفع، ولا حاجة للاستعانة بخدمات الدعم مدفوعة الأجر لتقديم الطلب.
- إذا دُفعت المنحة بمبلغ أقل من المبلغ الذي يستحقه متلقي المنحة- سيُدفع المبلغ المتبقي مع الفائدة وفروقات الربط.
- إذا دفعت المنحة بمبلغ أعلى من المبلغ الذي يستحقه متلقي المنحة- يجب إعادة الفرقية خلال 90 يومًا من موعد استلام طلب الاسترجاع، مع إضافة فروقات الربط.
- من يستحق الحصول على منحة العمل قد يستحق أيضًا الحصول على مساعدة في دفع إيجار الشقة.
- يجب تقديم الطلب في الموعد المحدد لذلك (غالبًا قبل نهاية شهر كانون الأول- ديسمبر).
- بالإضافة إلى منحة العمل، هناك حقوق إضافية التي يجدر بـ العامل المستقل استغلالها قبل انتهاء السنة الضريبية. لمزيد من المعلومات، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
منظمات الدعم والمساعدة
- الوكالة للمصالح الصغيرة والمتوسطة في وزارة الاقتصاد
- مراكز معوف لتعزيز المصالح الصغيرة والمُبادرين في اسرائيل
- جوينت إسرائيل - تبيت (ג'וינט ישראל - תבת)
- مراكز للأجيال الشابّة
- لاتيت - مبادرات تجارية صغيرة للمجموعات في ضائقة إقتصادية
- جمعية "حميشيم بلوس- مينوس" - مساعدة لأبناء 45+ في العثور على عمل كمُبادرين
- كيرين شيميش - مبادرات تجارية للأجيال الشابّة
- عيليم (עלם) - مبادرات تجارية لأبناء الشبيبة.
- لاهاف - مكتب منظمات المُستقلين في اسرائيل
- العيادة للاقتصاد الاجتماعي والجماهيري في الجامعة العبرية - مساعدة ومُرافقة قانونية عند إقامة المصلحة وتشغيلها
منظمات الدعم والمساعدة في مجال التأمين التقاعدي
- نقابة المستشارين الاقتصاديين
- لقائمة منظمات الدعم والمساعدة في مجال مخصصات التقاعد والتوفير بعيد المدى
منظمات الدعم والمساعدة في مجال التشغيل
جهات حكوميّة
تشريعات وإجراءات
- قانون زيادة نسبة المشاركة في سوق العمل وتقليص الفجوات الاجتماعية (ضريبة دخل سلبية)، لعام 2007 - المادة 17.
توسُّع ونشرات
- منحة العمل (معلومات عامة، أسئلة وأجوبة، دليل إرشاد في لغات مختلفة) في موقع سلطة الضرائب.
- مجلّة اعرف حقوقك وواجباتك في موقع سلطة الضرائب.
شكر وتقدير
- المعلومات الأصلية في هذه الصفحة كتبت بمساعدة من سلطة الضرائب في إسرائيل.