עמיתים בקופת גמל לתגמולים שאין להם ילדים מתחת לגיל 18 יכולים לבקש למשוך סכום מסוים מהקופה לפני מועד הפירעון ולקבל פטור ממס, אם הכנסותיהם (כולל הכנסות בני זוגם) באחד משני החודשים הקודמים לא עלו על 6,247.67 ₪
הורים לילדים שטרם מלאו להם 18 יוכלו לקבל את הפטור אם הכנסותיהם באותו חודש לא עלו על 12,495.34 ₪
בקצרה
- משיכת כספים מקופות גמל לתגמולים לפני המועד שנקבע לכך בדין מחויבת בתשלום מס הכנסה בשיעור 35%.
- עם זאת, עמיתים יוכלו למשוך סכום מסוים מקופת הגמל לפני מועד הפירעון מבלי לשלם מס, אם הכנסותיהם באחד משני החודשים הקודמים מכל מקור שהוא (כולל הכנסות פטורות ממס) לא עלו על סכום התקרה שנקבעה.
מי זכאי?
- שכירים או עצמאים שההכנסות שלהם ושל בני/בנות זוגם מכל מקור שהוא לא עלו באחד משני החודשים הקודמים על סכום התקרה:
- אם אין ילדים מתחת לגיל 18 - עד 6,247.67 ₪
- אם יש ילדים מתחת לגיל 18 - עד 12,495.34 ₪
הסכום שאפשר למשוך בפטור ממס
- הסכום שאפשר למשוך בפטור ממס יהיה בגובה ההפרש בין סכום התקרה לבין סכום ההכנסות החודשיות של העמית בחודש שהבקשה התייחסה אליו.
תהליך מימוש הזכות
- יש להגיש בקשה לקופת הגמל על גבי טופס בקשת עמית מקופת גמל למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס.
- בטופס העמיתים יצהירו כי בחודש מסוים (אחד משני החודשים הקודמים) הכנסותיהם, הכנסות בן/בת זוגם והכנסות ילדיהם הקטינים מכל מקור שהוא, לא עלו על התקרה שרלוונטית להם, ויפרטו את סכום ההכנסות. לדוגמה: מי שמגישים בקשה בפברואר 2025 יצהירו על הכנסותיהם בינואר 2025 או בדצמבר 2024.
- בנוסף עליהם לפרט אילו נכסים יש ברשותם וברשות בן/בת זוגם (כולל חשבונות בנק, חסכונות וקופות גמל).
- לבקשה יצורפו מסמכים לאישור הפרטים (כגון תדפיס חשבון הבנק מהחודש שמצהירים עליו).
- אם הזכאות למשיכת הכספים תאושר פרטי הזכאים יועברו למס הכנסה.
- קופת הגמל תשלם לעמיתים מתוך התגמולים שלהם את ההפרש שבין התקרה לסכום הכנסותיהם.
- הזכאות תהיה בתוקף למשך חודשיים נוספים אחרי החודש שההצהרה התייחסה אליו (אלא אם העמיתים הגישו בינתיים הצהרה מתקנת או שרשות המיסים הודיעה על שינוי בזכאות).
- בתום כל תקופת זכאות אפשר להגיש בקשה חדשה (כלומר כל 3 חודשים).
מצבים נוספים שמזכים בפטור
- הזכאות לפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל תיתכן גם במקרים הבאים:
- עמיתים שההוצאות הרפואיות שלהם או של קרוב משפחתם (למעט הוצאות על טיפולי שיניים), גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלהם. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לעמיתים הנושאים בהוצאות רפואיות גבוהות.
- עמיתים שאחרי פתיחת החשבון נקבעה להם נכות בדרגה 75% ומעלה. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכות.
- עמיתים שלקרוב משפחתם נקבעה נכות בדרגה 75% ומעלה. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות.
- עמיתים בקופות גמל ותיקות ולא פעילות שהיתרה בהן היא עד 8,000 ₪. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה.
כדאי לדעת
- הפטור מתייחס רק למשיכת כספים מתוך קופת גמל לתגמולים (קופה שניתן למשוך ממנה את מלוא הסכום שנחסך לאחר 15 שנות חיסכון או בגיל 60).
- הפטור לא מתייחס לקופות אחרות כמו קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה
- תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל) - תקנות 34(ב)(2), 38.
- הנחיות רשות המיסים מיום 26.10.2025 - משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס בשל מיעוט הכנסות ועדכון טופס 159א