עמיתים שהכנסותיהם (כולל הכנסות בני זוגם) בחודש מסוים לא עולות על 6,247.67 ₪ עשויים להיות זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה במשיכת כספי קופת גמל לתגמולים לפני מועד הפירעון
הורים לילדים שטרם מלאו להם 18 יהיו זכאים לפטור אם הכנסותיהם בחודש מסוים לא עולות על 12,495.34 ₪
בקצרה
משיכת כספים מקופות גמל לתגמולים לפני המועד שנקבע לכך בדין מחויבת בתשלום מס הכנסה בשיעור של 35%.
- עם זאת, עמיתים עשויים להיות זכאים למשוך כספים מקופת הגמל לפני מועד הפירעון מבלי לשלם מס, אם הכנסותיהם בחודש מסוים (מכל מקור שהוא) לא עולות על סכום התקרה:
- 6,247.67 ₪ לעמיתים שאין להם ילדים מתחת לגיל 18
- 12,495.34 ₪ לעמיתים עם ילד (אחד או יותר) מתחת לגיל 18
- הסכום הפטור ממס שיהיה ניתן למשוך הוא בשיעור ההפרש שבין סכום התקרה להכנסות החודשיות של העמית, בכל חודש שהזכאות תהיה תקפה לגביו.
מי זכאי?
- שכירים או עצמאים שההכנסות שלהם ושל בני/בנות זוגם מכל מקור שהוא לא עולות בחודש מסוים על סכום התקרה:
- אם אין ילדים מתחת לגיל 18 - עד 6,247.67 ₪
- אם יש ילדים מתחת לגיל 18 - עד 12,495.34 ₪
תהליך מימוש הזכות
- יש להגיש בקשה לקופת הגמל על גבי טופס בקשת עמית מקופת גמל למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס.
- בטופס העמיתים יצהירו כי באותו חודש הכנסותיהם, הכנסות בן/בת זוגם והכנסות ילדיהם הקטינים מכל מקור שהוא, לא עולות על התקרה שרלוונטית להם, ויפרטו את סכום ההכנסות.
- בנוסף עליהם לפרט אלו נכסים יש ברשותם וברשות בן/בת זוגם (כולל חשבונות בנק, חסכונות וקופות גמל).
- לבקשה יצורפו מסמכים לאישור הפרטים (כגון תדפיס חשבון הבנק).
- אם הזכאות למשיכת הכספים תאושר פרטי הזכאים יועברו למס הכנסה.
- בתוך 60 ימים מתום החודש שבו הוגשה הבקשה, קופת הגמל תשלם לזכאים מהתגמולים העומדים לזכותם את ההפרש שבין התקרה לסכום הכנסותיהם.
- הזכאות תהיה בתוקף למשך חודשיים נוספים אחרי החודש שלגביו הוגשה הבקשה (אלא אם כן הוגשה בינתיים הצהרה מתקנת של העמית או שניתנה הודעה מטעם מס הכנסה על שינוי בזכאות).
- בתום כל תקופת זכאות (כל 3 חודשים) העמיתים רשאים להגיש בקשה חדשה.
מצבים נוספים המזכים בפטור
- הזכאות לפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל תיתכן גם במקרים הבאים:
- עמיתים שההוצאות הרפואיות שלהם או של קרוב משפחתם (למעט הוצאות על טיפולי שיניים), גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלהם. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לעמיתים הנושאים בהוצאות רפואיות גבוהות.
- עמיתים שאחרי פתיחת החשבון נקבעה להם נכות בשיעור של 75% ומעלה. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכות.
- עמיתים שלקרוב משפחתם נקבעה נכות בשיעור של 75% ומעלה. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות.
- עמיתים בקופות גמל ותיקות ולא פעילות שהיתרה בהן היא עד 8,000 ₪. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה.
כדאי לדעת
- הפטור מתייחס רק למשיכת כספים מתוך קופת גמל לתגמולים (קופה שניתן למשוך ממנה את מלוא הסכום שנחסך לאחר 15 שנות חיסכון או בגיל 60).
- הפטור לא מתייחס לקופות אחרות כמו קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה
- תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל) סעיפים 34(ב)(2), 38.